🇭🇰 홍콩(중국 특별행정구) 세금

• 과세 대상: 홍콩 근로 소득과 홍콩에서 제공한 서비스에서 발생한 소득에 대한 급여세, 홍콩 원천 사업 이익에 대한 이득세
• 적용 대상: 급여세는 홍콩에서 발생했거나 홍콩에서 얻은 소득에 적용되며, 서비스의 경우 원천 분석은 고용과 업무가 수행되는 장소에 따라 달라집니다

홍콩은 속지주의 개념으로 과세합니다. 급여세, 재산세, 이득세는 거주자 여부와 관계없이 홍콩에서 발생했거나 홍콩에서 얻은 소득에 적용됩니다. 홍콩 밖에서 발생한 소득은 이들 세금의 과세 대상이 아니며, 급여세는 근로 서비스가 제공된 곳을 따릅니다. ^{1 2 3 4}

과세 대상

홍콩 근로 소득과 홍콩에서 제공한 서비스에서 발생한 소득에 대한 급여세, 홍콩 원천 사업 이익에 대한 이득세.

적용 대상

• 급여세는 홍콩에서 발생했거나 홍콩에서 얻은 소득에 적용되며, 서비스의 경우 원천 분석은 고용과 업무가 수행되는 장소에 따라 달라집니다.
• 비홍콩 고용은 홍콩에서 제공한 서비스에 대해서만 과세되며, 업무가 홍콩 밖에서 통제 및 감독되는 경우 과세 연도 중 방문 합계 60일 이하 동안 제공한 서비스는 면제됩니다.
• FSIE 제도는 홍콩에서 사업을 영위하는 MNE 법인이 수령하는 명시된 국외 원천 이자, 배당, 지식재산 소득, 지분 처분 이익에 적용되며 예외가 있습니다.

제외 사항

• 홍콩 근로 급여는 외국 회사가 또는 홍콩 밖에서 지급하더라도 과세 대상입니다.
• FSIE 제도는 MNE 법인의 명시된 국외 원천 수동 소득에 적용되며 개인에게는 적용되지 않습니다.

국내 체류 일수

• 과세 연도(홍콩 방문 합산) 중 60일 초과 · 비홍콩 고용: 과세 연도에 홍콩 방문이 합계 60일을 초과하면 해당 서비스에 대한 급여는 일수 비례 방식으로 과세 대상이 되며, 하루의 일부도 하루로 계산됩니다.

세법상 거주지

납세 의무는 홍콩 원천과 과세 대상 여부에 근거하며, 개인은 홍콩 거주자 여부와 관계없이 과세될 수 있습니다. 원천 규정은 사실관계에 따라 다르며, 특히 근무지가 혼합된 근로자의 경우 그렇습니다.

비자

일반적인 비자 기반 면세 기간은 없으며, 비자 범주가 원천과 과세 대상 분석을 대체하지 않습니다.

기타 세금

일반 부가가치세/GST는 없습니다. 강제 적립 연금(MPF) 기여금은 별도로 적용됩니다.

2026년 10월 10일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 과세 대상: 순과세 소득 = 과세 대상 급여 소득에서 공제와 수당을 뺀 금액이며, 세액은 누진세율 결과와 수당 없는 순소득에 대한 표준세율 중 낮은 쪽입니다
• 한도: HKD 50k/년 ≈ $6,370

급여세는 5개 구간의 순과세 소득에 2%에서 17%이며, 순소득 처음 HK$5,000,000에 대해 표준세율 15%, 나머지에 대해 16%로 상한이 설정됩니다. ^{5 2 6 7}

과세 대상

순과세 소득 = 과세 대상 급여 소득에서 공제와 수당을 뺀 금액이며, 세액은 누진세율 결과와 수당 없는 순소득에 대한 표준세율 중 낮은 쪽입니다.

적용 대상

• 국적이나 비자 종류와 관계없이 홍콩에서 발생했거나 홍콩에서 얻은 근로 소득이 있는 모든 개인에게 적용됩니다.

한도

• 연 HKD 50,000 (≈ $6,370) · 순과세 소득 처음 HK$50,000에 대해 2%
• 연 HKD 100,000 (≈ $12,700) · 다음 HK$50,000에 대해 6%
• 연 HKD 150,000 (≈ $19,100) · 다음 HK$50,000에 대해 10%
• 연 HKD 200,000 (≈ $25,500) · 다음 HK$50,000에 대해 14%, 나머지에 대해 17%
• 연 HKD 5,000,000 (≈ $637,000) · 순소득 처음 HK$5,000,000에 대해 표준세율 15%(2024/25년부터), 나머지에 대해 16%
• 연 HKD 145,000 (≈ $18,500) · 2026/27 과세 연도부터의 기본 공제(2025/26은 HK$132,000)이며, 누진세율 적용 전에 공제됩니다
• 연 HKD 3,000 (≈ $380) · 2025/26 과세 연도 최종 급여세의 1회성 100% 감면 한도(납세자당, 부부 합산 평가 시 부부당)

비자

세금은 비자 범주가 아니라 고용 원천에 따릅니다.

기타 세금

2026-27 예산은 2025/26 과세 연도의 최종 급여세, 이득세, 개인 평가 세금에 대해 건당 HK$3,000 한도의 1회성 100% 감면을 부여했습니다(2026년 5월 22일 입법 관보 게시). 이 감면은 잠정 세금에는 적용되지 않습니다. 2026/27부터 기본 공제와 기혼자 공제는 HK$132,000에서 HK$145,000, HK$264,000에서 HK$290,000으로 오릅니다. IRD 간이 안내에는 부가가치세나 양도소득세가 설명되어 있지 않으며, 이득세는 홍콩 원천 이익에 대해 사업체에 적용됩니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역