🇭🇰 中華人民共和国香港特別行政区の税金

• 課税対象：香港での雇用による所得と、香港で提供したサービスによる所得に対する給与税
• 対象者：給与税は、香港で生じた、または香港から得た所得に適用されます

香港は、属地主義の考え方に基づいて課税します。給与税、財産税、利得税は、本人が居住者かどうかにかかわらず、香港で生じた、または香港から得た所得に適用されます。香港国外で生じた所得は、これらの税の対象になりません。給与税は、雇用サービスが提供された場所に従います。 ^{1 2 3 4}

課税対象

香港での雇用による所得と、香港で提供したサービスによる所得に対する給与税。香港源泉の事業利益に対する利得税。

適用対象

• 給与税は、香港で生じた、または香港から得た所得に適用されます。サービスについては、源泉の分析は、雇用と職務を行う場所によって決まります。
• 香港外の雇用は、香港で提供したサービスについてのみ課税されます。課税年度に合計60日以内の訪問中に提供したサービスは、業務が香港国外で管理・監督されている場合、免税です。
• FSIE の制度は、香港で事業を営む MNE の事業体が受け取る、特定の国外源泉の利子、配当、知的財産所得、持分の譲渡益に適用され、例外があります。

適用除外

• 香港での雇用の報酬は、外国の会社や香港国外で支払われても課税されます。
• FSIE の制度は、MNE の事業体の特定の国外源泉の受動的所得に適用され、個人には適用されません。

国内での日数

• 課税年度(香港への訪問の合計)で60日超 · 香港外の雇用:課税年度に香港への訪問が合計60日を超える場合、そのサービスに対する報酬は、日数ベースで課税対象となります。1日の一部でも1日として数えます。

税務上の居住

納税義務は、香港源泉と課税対象性に基づきます。個人は、香港の居住者かどうかにかかわらず課税されることがあります。源泉の規則は事実関係によって異なり、特に勤務地が混在する従業員で顕著です。

ビザ

ビザに基づく一般的な免税期間はありません。ビザの区分は、源泉と課税対象性の分析に代わるものではありません。

その他の税

一般的な VAT/GST はありません。強制積立金(MPF)の拠出金は別途適用されます。

2026年10月10日に公的情報源で確認変更履歴

• 課税対象：純課税所得 = 課税対象の給与所得から控除と基礎控除を差し引いたもの
• 上限：HKD 50k/年 ≈ $6,370

給与税は、5つの区分で純課税所得に 2% から 17% で、標準税率は、純所得の最初の HK$5,000,000 に 15%、それを超える部分に 16% が上限です。 ^{5 2 6 7}

課税対象

純課税所得 = 課税対象の給与所得から控除と基礎控除を差し引いたもの。税額は、累進税率による結果と、基礎控除なしの純所得に対する標準税率のいずれか低い方です。

適用対象

• 国籍やビザの種類にかかわらず、香港で生じた、または香港から得た給与所得のあるすべての個人に適用されます。

上限

• 年額HKD 50,000 (≈ $6,370) · 純課税所得の最初の HK$50,000 に 2%
• 年額HKD 100,000 (≈ $12,700) · 次の HK$50,000 に 6%
• 年額HKD 150,000 (≈ $19,100) · 次の HK$50,000 に 10%
• 年額HKD 200,000 (≈ $25,500) · 次の HK$50,000 に 14%、それを超える部分に 17%
• 年額HKD 5,000,000 (≈ $637,000) · 標準税率は、純所得の最初の HK$5,000,000 に 15%(2024/25年度以降)、それを超える部分に 16%
• 年額HKD 145,000 (≈ $18,500) · 2026/27課税年度からの基礎控除(2025/26は HK$132,000)で、累進税率を適用する前に控除されます
• 年額HKD 3,000 (≈ $380) · 2025/26課税年度の最終給与税の1回限りの 100% 減免の上限(納税者1人ごと、共同評価の場合は夫婦ごと)

ビザ

課税は、ビザの区分ではなく、雇用の源泉に従います。

その他の税

2026-27年度予算は、2025/26課税年度の最終給与税、利得税、個人評価に基づく税について、1件あたり HK$3,000 を上限とする1回限りの 100% の減免を認めました(2026年5月22日に官報に掲載された法令)。この減免は暫定税には適用されません。2026/27からは、基礎控除と既婚者控除が、HK$132,000 から HK$145,000、HK$264,000 から HK$290,000 に上がります。IRD の簡易ガイドには、VAT やキャピタルゲイン税は記載されていません。利得税は、事業に対して香港源泉の利益に適用されます。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴