🇭🇰 Steuern in Sonderverwaltungsregion Hongkong

• Auf: Gehaltssteuer auf Beschäftigungseinkommen in Hong Kong und Einkommen aus in Hong Kong erbrachten Leistungen
• Wer: Die Gehaltssteuer gilt für Einkommen, das in Hong Kong entsteht oder von dort stammt

Hong Kong besteuert nach dem Territorialprinzip: Gehaltssteuer, Grundsteuer und Gewinnsteuer gelten für Einkommen, das in Hong Kong entsteht oder von dort stammt, ob die Person ansässig ist oder nicht. Einkommen, das außerhalb von Hong Kong entsteht, wird mit diesen Steuern nicht belegt; die Gehaltssteuer richtet sich danach, wo die Beschäftigungsleistungen erbracht werden. ^{1 2 3 4}

Besteuert wird

Gehaltssteuer auf Beschäftigungseinkommen in Hong Kong und Einkommen aus in Hong Kong erbrachten Leistungen; Gewinnsteuer auf Geschäftsgewinne aus Quellen in Hong Kong.

Für wen es gilt

• Die Gehaltssteuer gilt für Einkommen, das in Hong Kong entsteht oder von dort stammt; bei Leistungen hängt die Quellenanalyse von der Beschäftigung und dem Ort ab, an dem die Aufgaben erfüllt werden.
• Beschäftigung außerhalb von Hong Kong wird nur für in Hong Kong erbrachte Leistungen veranlagt; Leistungen bei Besuchen von insgesamt höchstens 60 Tagen im Veranlagungsjahr sind befreit, wenn die Arbeit außerhalb von Hong Kong kontrolliert und beaufsichtigt wird.
• Die FSIE-Regelung gilt für bestimmte ausländische Zinsen, Dividenden, Einkünfte aus geistigem Eigentum und Gewinne aus Beteiligungsveräußerungen, die eine MNE-Einheit mit Geschäftstätigkeit in Hong Kong erhält, vorbehaltlich von Ausnahmen.

Ausschlüsse

• Die Vergütung für Beschäftigung in Hong Kong ist steuerpflichtig, auch wenn sie von einem ausländischen Unternehmen oder außerhalb von Hong Kong gezahlt wird.
• Die FSIE-Regelung gilt für bestimmte passive Einkünfte aus dem Ausland von MNE-Einheiten, nicht für Einzelpersonen.

Tage im Land

• Mehr als 60 Tage in Veranlagungsjahr (zusammengerechnete Besuche in Hong Kong) · Beschäftigung außerhalb von Hong Kong: Besuche in Hong Kong von insgesamt mehr als 60 Tagen im Veranlagungsjahr machen die Vergütung für diese Leistungen nach der Tag-für-Tag-Methode veranlagbar; jeder angefangene Tag zählt.

Steuerliche Ansässigkeit

Die Steuerpflicht beruht auf der Quelle in Hong Kong und der Steuerbarkeit; Einzelpersonen können steuerpflichtig sein, ob in Hong Kong ansässig oder nicht. Die Quellenregeln sind faktenabhängig, insbesondere für Arbeitnehmer mit gemischten Arbeitsorten.

Visa

Keine allgemeine visumbasierte Steuerbefreiung; die Visakategorie ersetzt die Analyse von Quelle und Steuerbarkeit nicht.

Weitere Steuern

Keine allgemeine Mehrwertsteuer (VAT/GST). Beiträge zum Mandatory Provident Fund fallen gesondert an.

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Auf: Netto-Steuereinkommen = veranlagbares Gehaltseinkommen abzüglich Abzügen und Freibeträgen
• Grenze: HKD 50k/Jahr ≈ $6,370

Die Gehaltssteuer beträgt 2% bis 17% auf das Netto-Steuereinkommen in fünf Stufen, begrenzt durch einen Standardsatz von 15% auf die ersten HK$5,000,000 Nettoeinkommen und 16% auf den Rest. ^{5 2 6 7}

Besteuert wird

Netto-Steuereinkommen = veranlagbares Gehaltseinkommen abzüglich Abzügen und Freibeträgen; die Steuer ist der niedrigere Betrag aus dem progressiven Ergebnis und dem Standardsatz auf das Nettoeinkommen ohne Freibeträge.

Für wen es gilt

• Gilt für alle Einzelpersonen mit Beschäftigungseinkommen, das in Hong Kong entsteht oder von dort stammt, unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Visumart.

Grenzen

• HKD 50,000 im Jahr (≈ $6,370) · 2% auf die ersten HK$50,000 des Netto-Steuereinkommens
• HKD 100,000 im Jahr (≈ $12,700) · 6% auf die nächsten HK$50,000
• HKD 150,000 im Jahr (≈ $19,100) · 10% auf die nächsten HK$50,000
• HKD 200,000 im Jahr (≈ $25,500) · 14% auf die nächsten HK$50,000; 17% auf den Rest
• HKD 5,000,000 im Jahr (≈ $637,000) · Standardsatz 15% auf die ersten HK$5,000,000 Nettoeinkommen (ab 2024/25), 16% auf den Rest
• HKD 145,000 im Jahr (≈ $18,500) · Grundfreibetrag ab dem Veranlagungsjahr 2026/27 (HK$132,000 für 2025/26), vor Anwendung der progressiven Sätze abgezogen
• HKD 3,000 im Jahr (≈ $380) · Obergrenze der einmaligen Ermäßigung der endgültigen Gehaltssteuer um 100% für das Veranlagungsjahr 2025/26 (pro Steuerpflichtigem; pro Ehepaar bei gemeinsamer Veranlagung)

Visa

Die Steuer richtet sich nach der Quelle der Beschäftigung, nicht nach der Visakategorie.

Weitere Steuern

Das Budget 2026-27 gab eine einmalige Ermäßigung der endgültigen Gehaltssteuer, Gewinnsteuer und der Steuer nach persönlicher Veranlagung um 100% für das Veranlagungsjahr 2025/26, begrenzt auf HK$3,000 pro Fall (Gesetzgebung am 22 May 2026 im Amtsblatt veröffentlicht); die Ermäßigung gilt nicht für vorläufige Steuer. Ab 2026/27 steigen der Grundfreibetrag und der Freibetrag für Verheiratete von HK$132,000 auf HK$145,000 und von HK$264,000 auf HK$290,000. Im kurzen Leitfaden des IRD sind weder Mehrwertsteuer noch Kapitalertragsteuer beschrieben; die Gewinnsteuer gilt für Unternehmen auf Gewinne aus Quellen in Hong Kong.

Am 11. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll