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체코 세금

세무 거주 판정: 역년 중 183일 이상. 신규 거주자를 위한 특별 제도: 자영업자를 위한 정액 과세 제도.

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세무 거주

신규 거주자를 위한 특별 제도

특별 과세 제도

자영업자를 위한 정액 과세 제도(paušální daň)

세금 감면

자세히
  • 과세 대상: 전년도 과세 기간의 자영업 소득이며 CZK 2 million (≈ $91,600)까지이고, 구간은 그 소득과 그중 60% 또는 80% 정액 경비 활동에서 나온 비중에 따라 달라집니다
  • 적용 대상: VAT 납세자가 아니고, 연 소득이 CZK 2 million (≈ $91,600) 이하이며, 고용 소득(원천징수 과세 제외)이 없고, 도산 상태가 아니며, 합명회사의 사원 또는 합자회사의 무한 책임 사원이 아닙니다
  • 한도: CZK 1M/년 ≈ $46k

2026년 소득세와 사회 및 건강보험을 포괄하는 월 일시 납부액: CZK 9,984 (≈ $460)(구간 I), CZK 16,745 (≈ $770)(구간 II), CZK 27,139 (≈ $1,240)(구간 III)이며, 구간은 전년도 소득이 CZK 1 million (≈ $45,800), 1.5 million 또는 2 million까지인지에 따라 달라집니다. 3 4

과세 대상

전년도 과세 기간의 자영업 소득이며 CZK 2 million (≈ $91,600)까지이고, 구간은 그 소득과 그중 60% 또는 80% 정액 경비 활동에서 나온 비중에 따라 달라집니다.

적용 대상

  • VAT 납세자가 아니고, 연 소득이 CZK 2 million (≈ $91,600) 이하이며, 고용 소득(원천징수 과세 제외)이 없고, 도산 상태가 아니며, 합명회사의 사원 또는 합자회사의 무한 책임 사원이 아닙니다.
  • 구간 I: 어떤 활동이든 전년도 소득 CZK 1 million (≈ $45,800)까지, 소득의 최소 75%가 80% 또는 60% 정액 경비 활동에서 나오면 CZK 1.5 million (≈ $68,700)까지, 최소 75%가 80% 정액 경비 활동(수공업, 농업, 임업, 수자원 관리)에서 나오면 CZK 2 million (≈ $91,600)까지.
  • 구간 II: 어떤 활동이든 CZK 1.5 million (≈ $68,700)까지, 소득의 최소 75%가 80% 또는 60% 정액 경비 활동에서 나오면 CZK 2 million (≈ $91,600)까지.
  • 구간 III: 어떤 활동이든 CZK 2 million (≈ $91,600)까지.
  • 해당 연도(2026)의 1월 12일까지 세무서에 가입 통지를 합니다.

한도

  • 연 CZK 1,000,000 (≈ $45,800) · 어떤 활동이든 구간 I의 소득 상한.
  • 연 CZK 1,500,000 (≈ $68,700) · 소득의 최소 75%가 80% 또는 60% 정액 경비 활동에서 나오는 경우의 구간 I 상한이며, 어떤 활동이든 구간 II 상한.
  • 연 CZK 2,000,000 (≈ $91,600) · 전체 가입 한도이며, 구간 III 상한, 80% 정액 경비 활동(소득의 75%)의 구간 I 상한, 80% 또는 60% 정액 경비 활동(소득의 75%)의 구간 II 상한.
  • 월 CZK 9,984 (≈ $460) · 2026년 구간 I 납부액: 소득세 CZK100, (≈ $5) 연금 CZK6,578, (≈ $300) 건강 CZK3,306 (≈ $150).
  • 월 CZK 16,745 (≈ $770) · 2026년 구간 II 납부액: 세금 CZK4,963, (≈ $230) 연금 CZK8,191, (≈ $380) 건강 CZK3,591 (≈ $160).
  • 월 CZK 27,139 (≈ $1,240) · 2026년 구간 III 납부액: 세금 CZK9,320, (≈ $430) 연금 CZK12,527, (≈ $570) 건강 CZK5,292 (≈ $240).

세법상 거주지

체코 연금 및 건강 제도에 자영업자로 가입되어 있어야 합니다.

비자

사업 비자 또는 사업 허가로 등록된 외국인 기업가가 이용할 수 있습니다.

기타 세금

정액 납부는 소득세와 사회 및 건강보험 선납을 대체하며, VAT 납세자는 가입할 수 없습니다.

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일반 규정 및 국외 원천 소득

일반 규정

거주자의 개인 소득세: 15% / 23%(일반)

세율 15%

자세히
  • 과세 대상: 세법상 거주자는 전 세계 소득, 비거주자는 체코 원천 소득에만 해당합니다
  • 한도: CZK 147k/월 ≈ $6,730

평균 임금의 36배까지의 과세 표준에 15%, 그 초과분에 23%입니다(2026년 연간 한도 CZK 1,762,812, (≈ $80,800) 2026년 평균 임금 CZK 48,967 (≈ $2,240)의 36배). 2026년 고용주 선납: 월 기준액 CZK 146,901 (≈ $6,730)까지 15%, 그 초과분 23%. 1 2

과세 대상

세법상 거주자는 전 세계 소득, 비거주자는 체코 원천 소득에만 해당합니다.

적용 대상

  • 세법상 거주자는 조약에 달리 규정되어 있지 않는 한 체코 원천 소득과 국외 원천 소득에 과세됩니다.

한도

  • 월 CZK 146,901 (≈ $6,730) · 2026년 선납의 월 기준액(평균 임금 CZK 48,967 (≈ $2,240)의 3배): 이 금액까지 15%, 초과분에 23%.
  • 연 CZK 1,762,812 (≈ $80,800) · 2026 과세 연도의 연간 한도인 2026년 평균 임금 CZK 48,967 (≈ $2,240)의 36배: 이 금액까지 15%, 초과분에 23%.

세법상 거주지

거주자는 전 세계에 대한 납세 의무가 있습니다.

비자

이민 허가와 무관합니다.

기타 세금

사회 및 건강보험 분담금은 별도로 적용됩니다.

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일반 규정

세법상 거주자의 전 세계 소득에 대한 일반 과세

전 세계 소득

자세히
  • 과세 대상: 체코 세법상 거주자의 전 세계 소득, 비거주자는 체코 원천 소득에만 해당
  • 적용 대상: 거주: 영구적으로 체류할 의사를 보여 주는 사정에 따라 본인이 언제든지 이용할 수 있는 영구 주거지(Income Tax Act Section 2(4))이며, 소유 또는 임차이고 경우에 따라 호텔 또는 플랫폼 숙소(예: 고용 계약이 있는 외국인 직원)도 해당됩니다

체코 세법상 거주자는 전 세계 소득에 과세되고 비거주자는 체코 원천 소득에만 과세되며, 거주는 영구 주거지(bydliste) 또는 역년 중 최소 183일의 일상적 체류에서 발생합니다. 5

과세 대상

체코 세법상 거주자의 전 세계 소득, 비거주자는 체코 원천 소득에만 해당.

적용 대상

  • 거주: 영구적으로 체류할 의사를 보여 주는 사정에 따라 본인이 언제든지 이용할 수 있는 영구 주거지(Income Tax Act Section 2(4))이며, 소유 또는 임차이고 경우에 따라 호텔 또는 플랫폼 숙소(예: 고용 계약이 있는 외국인 직원)도 해당됩니다.
  • 일상적 체류: 역년 중 최소 183일이며 시작된 날도 모두 계산하고, 체류 허가 날짜는 무관합니다.

국내 체류 일수

  • 역년 중 183일 이상 · 역년 중 최소 183일 체코에 체류하면 세법상 거주자가 됩니다.

세법상 거주지

조세조약의 타이브레이커 규정이 체코 거주 판정보다 우선할 수 있습니다. 15%/23% 세율은 “Personal income tax for residents: 15% / 23%”에 있습니다.

비자

체류 허가와 무관합니다.

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부가가치세, 사회보장 및 기타 세금

자주 묻는 질문

체코에서 세무 거주자가 되는 시점은 언제인가요?

역년 중 183일 이상 (역년 중 최소 183일 체코에 체류하면 세법상 거주자가 됩니다). 거주자는 전 세계에 대한 납세 의무가 있습니다.

자영업자를 위한 정액 과세 제도의 대상은 누구인가요?

VAT 납세자가 아니고, 연 소득이 CZK 2 million (≈ $91,600) 이하이며, 고용 소득(원천징수 과세 제외)이 없고, 도산 상태가 아니며, 합명회사의 사원 또는 합자회사의 무한 책임 사원이 아닙니다. 사업 비자 또는 사업 허가로 등록된 외국인 기업가가 이용할 수 있습니다.

≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.

출처 (5)

공식 출처

  1. Employees and employers – general information (rates for 2026 advances, 2025 return) · Financial Administration of Czechia · 2026-10-10 확인
  2. Description of the tax system · Financial Administration of Czechia · 2026-10-10 확인
  3. Paušální daň 2026: novinky a termíny (flat-rate tax for the self-employed) · Financial Administration of Czechia · 2026-10-10 확인
  4. Information on the flat-rate tax regime for 2025 and 2026 (bands and entry conditions) · Financial Administration of the Czech Republic · 2026-10-11 확인
  5. Methodological information on tax residence of natural persons (GFR, 2026) · General Financial Directorate, Financial Administration of the Czech Republic · 2026-10-10 확인 · 2026 게시