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포르투갈 세금

세무 거주 판정: 과세 연도에 시작되거나 끝나는 12개월 기간 중 183일 초과. 신규 거주자를 위한 특별 제도 2개: Tax Incentive for Scientific Research and Innovation 및 Non-Habitual Resident 제도.

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세무 거주

신규 거주자를 위한 특별 제도

특별 과세 제도

Tax Incentive for Scientific Research and Innovation (IFICI)

세율 20%

국외 원천 소득: IFICI (10년)
자세히
  • 과세 대상: Art. 58-A에 열거된 활동에서 발생하는 포르투갈 원천의 범주 A(근로) 및 범주 B(사업/전문) 순소득이며, 국외 원천 소득은 범주 H 연금과 열거된 저세율 관할지 항목을 제외하고 일반적으로 면제됩니다

열거된 적격 활동에서 발생하는 범주 A 및 B의 순소득에 대해 연속 10년간 적용되는 20%의 특별 IRS 세율이며, 적격 국외 원천 소득은 범주 H를 제외하고 일반적으로 면제되고, 일부 저세율 관할지 소득에는 35% 세율이 적용됩니다. 1 2 3 4

과세 대상

Art. 58-A에 열거된 활동에서 발생하는 포르투갈 원천의 범주 A(근로) 및 범주 B(사업/전문) 순소득이며, 국외 원천 소득은 범주 H 연금과 열거된 저세율 관할지 항목을 제외하고 일반적으로 면제됩니다.

적용 대상

  • 포르투갈 세법상 거주자가 되어야 하며, 직전 5개 연도 중 어느 해에도 포르투갈 거주자가 아니었어야 합니다.
  • Art. 58-A(1)의 활동을 수행해야 합니다. 적격 연구 또는 교육, 열거된 고숙련 직종(박사 학위, 또는 학위와 3년 경력), 투자 계약 또는 인정된 AICEP/IAPMEI 활동에 따른 적격 일자리, R&D 인력, 인증된 스타트업, 또는 Azores/Madeira 활동입니다.
  • 항목 a, b, d, f 및 g에 따른 일자리(posto de trabalho)에는 고용 계약이 필요하며, 고등교육기관과의 용역 계약은 교육 및 연구에 대해 인정될 수 있습니다.
  • 거주자가 된 다음 해의 1월 15일까지 Finance Portal에 등록해야 하며, 이후에 등록하면 등록 연도부터 남은 기간 동안 적용됩니다.
  • 이 권리는 세법상 거주자이고 적격 소득을 계속 얻는 해에만 매년 적용되며, 새로운 적격 활동은 6개월 이내에 시작해야 합니다.

제외 사항

  • NHR 제도의 혜택을 받았거나 IRS Code Art. 12-A 과세를 선택한 사람은 이용할 수 없습니다.
  • 납세자당 1회 사용할 수 있습니다.
  • 범주 H(연금) 소득은 국외 소득 면제 대상에서 제외됩니다.
  • 열거된 저세율 관할지의 소득은 35%로 과세됩니다.

국내 체류 일수

  • 과세 연도에 시작되거나 끝나는 12개월 기간 중 183일 초과 · 183일을 초과하여 체류하거나, 해당 기간 중 어느 하루라도 상시 거주지로 유지할 의사가 있음을 시사하는 조건으로 주거지를 보유하면 포르투갈 세법상 거주자입니다.

세법상 거주지

세법상 거주는 IRS Code Art. 16에 따라 결정되며, 혜택 기간은 거주자로 등록한 연도부터 연속 10년입니다.

비자

어떤 비자도 IFICI를 부여하지 않으며, 세법상 거주, 적격 활동 및 등록을 통해 신청합니다.

기타 세금

IFICI는 IRS에만 관련되며, VAT, 사회보장 및 외국 세금은 별개입니다.

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특별 과세 제도

Non-Habitual Resident 제도 (폐지됨, 경과 조치만 해당)

세금 감면

국외 원천 소득: NHR (경과 조치)
자세히
  • 과세 대상: 기존 NHR 수혜자는 원래의 10년 기간이 끝날 때까지 이 제도를 유지하며, 2024년 등록 집단은 2033년에 종료됩니다
  • 적용 대상: 2024년 1월 1일에 NHR로 등록되어 있었어야 합니다

NHR은 2024년 1월 1일부터 폐지되었습니다. 해당 날짜에 NHR로 등록된 사람과 2024년 12월 31일까지 세법상 거주자가 되어 신청한 사람에게만 계속 적용되며, 2025년 3월 31일 이후의 신청은 신청 연도부터만 시작되고 여전히 2033년에 종료됩니다. 3

과세 대상

기존 NHR 수혜자는 원래의 10년 기간이 끝날 때까지 이 제도를 유지하며, 2024년 등록 집단은 2033년에 종료됩니다.

적용 대상

  • 2024년 1월 1일에 NHR로 등록되어 있었어야 합니다.
  • 또는 2024년 12월 31일까지 포르투갈 세법상 거주자가 되었고, 18세 이상이며, 직전 5년 동안 포르투갈 거주자가 아니었고, 2023년 12월 31일까지 체결된 채용 약속, 계약 또는 파견 협약, 2023년 10월 10일까지 체결된 임대차 계약, 또는 2023년 12월 31일까지의 거주 비자 또는 허가(또는 개시된 신청) 등 포르투갈과의 사전 연결 증빙을 보유해야 합니다.

제외 사항

  • 2024년 12월 31일 이후에 세법상 거주자가 된 사람은 이용할 수 없습니다.
  • 늦은 신청(2025년 3월 31일 이후)은 신청 연도 이전의 연도를 잃습니다.

세법상 거주지

혜택 기간은 등록 연도부터 계산하여 연속 10번째 해에 종료됩니다(2024년 등록자는 2033년).

비자

비자와 무관합니다.

기타 세금

사회보장, VAT 및 기타 세금은 영향을 받지 않습니다.

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일반 규정 및 국외 원천 소득

일반 규정

포르투갈 개인소득세(IRS): 2026년 일반 누진세율

세율 최대 48%

자세히
  • 과세 대상: 거주자의 과세소득(rendimento coletavel)이며, 입력된 구간은 2025년 한도를 계수 1.0351로 갱신한 2025년 12월 30일자 Lei 73-A/2025(2026년 국가 예산)가 도입한 Art. 68 문구입니다
  • 적용 대상: Art. 16에 따른 세법상 거주자: 12개월 기간 중 183일 초과 체류, 또는 상시 거주지로 유지하는 주거지
  • 한도: €8,342/년 ≈ $9,320

거주 개인은 국외 원천 소득을 포함한 전 세계 소득에 대해 2026년 국가 예산(Lei 73-A/2025: 첫 구간 EUR 8,342 (≈ $9,320)까지, 최고 세율 구간 EUR 86,634 (≈ $96,800) 초과)이 정한 2026년 구간에 따라 12.5%에서 48%까지의 누진세율로 과세되며, 과세소득이 EUR 80,000 (≈ $89,400)을 초과하면 2.5%, EUR 250,000 (≈ $279,000)을 초과하면 5%의 추가 연대세율이 부과됩니다. 비거주자는 포르투갈 원천 소득에 과세됩니다. 5 6 4

과세 대상

거주자의 과세소득(rendimento coletavel)이며, 입력된 구간은 2025년 한도를 계수 1.0351로 갱신한 2025년 12월 30일자 Lei 73-A/2025(2026년 국가 예산)가 도입한 Art. 68 문구입니다.

적용 대상

  • Art. 16에 따른 세법상 거주자: 12개월 기간 중 183일 초과 체류, 또는 상시 거주지로 유지하는 주거지.

한도

  • 연 EUR 8,342 (≈ $9,320) · 12.5% 구간의 상한
  • 연 EUR 12,587 (≈ $14,100) · 15.7% 구간의 상한
  • 연 EUR 17,838 (≈ $19,900) · 21.2% 구간의 상한
  • 연 EUR 23,089 (≈ $25,800) · 24.1% 구간의 상한
  • 연 EUR 29,397 (≈ $32,800) · 31.1% 구간의 상한
  • 연 EUR 43,090 (≈ $48,100) · 34.9% 구간의 상한
  • 연 EUR 46,566 (≈ $52,000) · 43.1% 구간의 상한
  • 연 EUR 86,634 (≈ $96,800) · 44.6% 구간의 상한이며, 이를 초과하면 세율은 48%입니다.
  • 연 EUR 80,000 (≈ $89,400) · 과세소득이 이 금액을 초과하여 EUR250,000 (≈ $279,000)까지인 부분에 2.5%의 추가 연대세율이 적용됩니다 (Art. 68-A)
  • 연 EUR 250,000 (≈ $279,000) · 과세소득이 이 금액을 초과하는 부분에 5%의 추가 연대세율이 적용됩니다 (Art. 68-A)

국내 체류 일수

  • 과세 연도에 시작되거나 끝나는 12개월 기간 중 183일 초과 · 체류에 의한 거주.

세법상 거주지

IRS Code Art. 16의 거주 판정 기준.

비자

비자 유형은 일반 IRS 세율을 바꾸지 않습니다.

기타 세금

사회보장과 VAT는 별개의 제도이며, 추가 연대세율은 Art. 68 세율에 더해 부과됩니다.

에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

부가가치세, 사회보장 및 기타 세금

자주 묻는 질문

포르투갈에서 세무 거주자가 되는 시점은 언제인가요?

과세 연도에 시작되거나 끝나는 12개월 기간 중 183일 초과 (체류에 의한 거주). IRS Code Art.

Tax Incentive for Scientific Research and Innovation의 대상은 누구인가요?

포르투갈 세법상 거주자가 되어야 하며, 직전 5개 연도 중 어느 해에도 포르투갈 거주자가 아니었어야 합니다. 어떤 비자도 IFICI를 부여하지 않으며, 세법상 거주, 적격 활동 및 등록을 통해 신청합니다.

Non-Habitual Resident 제도의 대상은 누구인가요?

2024년 1월 1일에 NHR로 등록되어 있었어야 합니다. 비자와 무관합니다.

포르투갈에서 D8 노마드 비자 소지자에게는 어떤 세금이 적용되나요?

기록상 D8 노마드 비자에 연결된 특별 제도는 없습니다. 일반 규정이 적용됩니다: 거주 개인은 국외 원천 소득을 포함한 전 세계 소득에 대해 2026년 국가 예산(Lei 73-A/2025: 첫 구간 EUR 8,342 (≈ $9,320)까지, 최고 세율 구간 EUR 86,634 (≈ $96,800) 초과)이 정한 2026년 구간에 따라 12.5%에서 48%까지의 누진세율로 과세되며, 과세소득이 EUR 80,000 (≈ $89,400)을 초과하면 2.5%, EUR 250,000 (≈ $279,000)을 초과하면 5%의 추가 연대세율이 부과됩니다. 비거주자는 포르투갈 원천 소득에 과세됩니다.

포르투갈에서 D8 노마드 (임시 체류) 소지자에게는 어떤 세금이 적용되나요?

기록상 D8 노마드 (임시 체류)에 연결된 특별 제도는 없습니다. 일반 규정이 적용됩니다: 거주 개인은 국외 원천 소득을 포함한 전 세계 소득에 대해 2026년 국가 예산(Lei 73-A/2025: 첫 구간 EUR 8,342 (≈ $9,320)까지, 최고 세율 구간 EUR 86,634 (≈ $96,800) 초과)이 정한 2026년 구간에 따라 12.5%에서 48%까지의 누진세율로 과세되며, 과세소득이 EUR 80,000 (≈ $89,400)을 초과하면 2.5%, EUR 250,000 (≈ $279,000)을 초과하면 5%의 추가 연대세율이 부과됩니다. 비거주자는 포르투갈 원천 소득에 과세됩니다.

≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.

출처 (6)

공식 출처

  1. IFICI FAQ · Portuguese Tax and Customs Authority (AT) · 2026-10-10 확인
  2. Tax Benefits Statute Art. 58-A (IFICI) · AT · 2026-10-10 확인
  3. NHR registration: repeal and transition · AT · 2026-10-10 확인
  4. IRS Code Art. 16 (tax residence) · AT · 2026-10-10 확인
  5. IRS Code Art. 68 general rates (wording of Lei 73-A/2025) · AT · 2026-10-10 확인
  6. IRS Code Art. 68-A additional solidarity rate · AT · 2026-10-11 확인