Settle AnywhereWohin könnte ich?
DE

Steuern in Portugal

Steuerlicher Wohnsitz: Mehr als 183 Tage in jeder 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerjahr beginnt oder endet. 2 Sonderregime für Neuzugezogene: Steueranreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation und Non-Habitual-Resident-Regime.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Steuerlicher Wohnsitz

Sonderregime für Neuzugezogene

Sonderregelung

Steueranreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation (IFICI)

20% Steuer

Einkünfte aus ausländischen Quellen: IFICI (10 Jahre)
Details
  • Auf: Netto-Einkommen der Kategorie A (Beschäftigung) und Kategorie B

Besonderer IRS-Satz von 20% auf das Netto-Einkommen der Kategorien A und B aus aufgeführten qualifizierenden Tätigkeiten für 10 aufeinanderfolgende Jahre; qualifizierendes Einkommen aus ausländischen Quellen ist grundsätzlich befreit, außer Kategorie H, mit einem Satz von 35% auf bestimmtes Einkommen aus Niedrigsteuergebieten. 1 2 3 4

Besteuert wird

Netto-Einkommen der Kategorie A (Beschäftigung) und Kategorie B (Geschäft/freier Beruf) aus portugiesischen Quellen aus den in Art. 58-A aufgeführten Tätigkeiten; Einkommen aus ausländischen Quellen ist grundsätzlich befreit, außer Renten der Kategorie H und aufgeführte Posten aus Niedrigsteuergebieten.

Für wen es gilt

  • In Portugal steuerlich ansässig werden und in keinem der fünf vorangegangenen Jahre in Portugal ansässig gewesen sein.
  • Eine Tätigkeit nach Art. 58-A(1) ausüben: qualifizierte Forschung oder Lehre, aufgeführte hochqualifizierte Berufe (Doktortitel oder Abschluss plus 3 Jahre Erfahrung), qualifizierte Stellen im Rahmen von Investitionsverträgen oder anerkannten AICEP/IAPMEI-Tätigkeiten, F&E-Personal, zertifizierte Start-ups oder Tätigkeiten auf den Azoren/Madeira.
  • Eine Stelle (posto de trabalho) nach den Absätzen a, b, d, f und g erfordert einen Arbeitsvertrag; ein Dienstleistungsvertrag mit einer Hochschule kann für Lehre und Forschung qualifizieren.
  • Bis zum 15. Januar des Jahres nach dem Beginn der Ansässigkeit im Finanzportal registrieren; eine spätere Registrierung gilt ab dem Jahr der Registrierung für den verbleibenden Zeitraum.
  • Das Recht gilt jedes Jahr nur, solange man steuerlich ansässig ist und weiterhin qualifizierendes Einkommen erzielt; eine neue qualifizierende Tätigkeit muss innerhalb von sechs Monaten beginnen.

Ausschlüsse

  • Nicht verfügbar für Personen, die vom NHR-Regime profitiert haben oder für die Besteuerung nach Art. 12-A des IRS-Gesetzbuchs optiert haben.
  • Einmal pro Steuerpflichtigem nutzbar.
  • Einkommen der Kategorie H (Rente) liegt außerhalb der Befreiung für ausländisches Einkommen.
  • Einkommen aus aufgeführten Niedrigsteuergebieten wird mit 35% besteuert.

Tage im Land

  • Mehr als 183 Tage in jeder 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerjahr beginnt oder endet · Portugiesische steuerliche Ansässigkeit bei Anwesenheit von mehr als 183 Tagen oder wenn an einem beliebigen Tag im Zeitraum eine Wohnung unter Bedingungen gehalten wird, die auf die Absicht schließen lassen, sie als gewöhnlichen Wohnsitz zu behalten.

Steuerliche Ansässigkeit

Die steuerliche Ansässigkeit wird nach Art. 16 des IRS-Gesetzbuchs bestimmt; der Vorteilszeitraum beträgt 10 aufeinanderfolgende Jahre ab dem Jahr der Registrierung als Ansässiger.

Visa

Kein Visum verleiht IFICI; es wird über steuerliche Ansässigkeit, qualifizierende Tätigkeit und Registrierung beansprucht.

Weitere Steuern

IFICI betrifft nur den IRS; Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und ausländische Steuern sind gesondert zu betrachten.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Sonderregelung

Non-Habitual-Resident-Regime (aufgehoben; nur Übergangsregelung)

Steuererleichterung

Einkünfte aus ausländischen Quellen: NHR (Übergangsregelung)
Details
  • Auf: Bestehende NHR-Begünstigte behalten das Regime bis zum Ende des ursprünglichen Zeitraums von 10 Jahren
  • Wer: Am 1

NHR wurde zum 1. Januar 2024 aufgehoben. Es gilt nur noch für Personen, die zu diesem Datum als NHR registriert waren, und für diejenigen, die bis zum 31. Dezember 2024 steuerlich ansässig wurden und beantragt haben; Anträge nach dem 31. März 2025 beginnen erst ab dem Jahr der Antragstellung und enden dennoch 2033. 3

Besteuert wird

Bestehende NHR-Begünstigte behalten das Regime bis zum Ende des ursprünglichen Zeitraums von 10 Jahren; die Registrierungskohorte 2024 endet 2033.

Für wen es gilt

  • Am 1. Januar 2024 als NHR registriert.
  • Oder bis zum 31. Dezember 2024 in Portugal steuerlich ansässig geworden, 18 oder älter, in den fünf vorangegangenen Jahren nicht in Portugal ansässig gewesen und im Besitz eines Nachweises einer früheren Verbindung zu Portugal, etwa ein bis zum 31. Dezember 2023 geschlossenes Stellenversprechen, ein Vertrag oder eine Entsendevereinbarung, ein bis zum 10. Oktober 2023 geschlossener Mietvertrag oder ein Aufenthaltsvisum oder eine Aufenthaltsgenehmigung (oder ein begonnener Antrag) bis zum 31. Dezember 2023.

Ausschlüsse

  • Nicht verfügbar für Personen, die nach dem 31. Dezember 2024 steuerlich ansässig wurden.
  • Verspätete Anträge (nach dem 31. März 2025) verlieren die Jahre vor dem Jahr der Antragstellung.

Steuerliche Ansässigkeit

Der Vorteilszeitraum endet im 10. aufeinanderfolgenden Jahr, gezählt ab dem Jahr der Registrierung (2033 für Registrierungen 2024).

Visa

Nicht an ein Visum gebunden.

Weitere Steuern

Sozialversicherung, Mehrwertsteuer und andere Steuern bleiben unberührt.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Standardregeln und Auslandseinkünfte

Allgemeine Regeln

Portugiesische Einkommensteuer (IRS): allgemeine progressive Sätze für 2026

Bis zu 48% Steuer

Details
  • Auf: Zu versteuerndes Einkommen (rendimento coletavel) von Ansässigen
  • Wer: Steuerlich ansässig nach Art. 16: mehr als 183 Tage in einem 12-Monats-Zeitraum oder eine als gewöhnlicher Wohnsitz gehaltene Wohnung
  • Grenze: €8,342/Jahr ≈ $9,320

Ansässige natürliche Personen werden auf das Welteinkommen, einschließlich Einkommen aus ausländischen Quellen, mit progressiven Sätzen von 12.5% bis 48% nach den im Staatshaushalt 2026 festgelegten Stufen 2026 besteuert (Lei 73-A/2025: erste Stufe bis EUR 8,342, (≈ $9,320) Spitzensatz oberhalb von EUR 86,634 (≈ $96,800)), zuzüglich eines zusätzlichen Solidaritätssatzes von 2.5% auf das zu versteuernde Einkommen oberhalb von EUR 80,000 (≈ $89,400) und 5% oberhalb von EUR 250,000 (≈ $279,000); Nichtansässige werden auf Einkommen aus portugiesischen Quellen besteuert. 5 6 4

Besteuert wird

Zu versteuerndes Einkommen (rendimento coletavel) von Ansässigen; die eingetragenen Stufen entsprechen dem Wortlaut von Art. 68, eingeführt durch Lei 73-A/2025 vom 30. Dezember 2025 (Staatshaushalt 2026), die die Grenzen von 2025 um den Koeffizienten 1.0351 aktualisiert hat.

Für wen es gilt

  • Steuerlich ansässig nach Art. 16: mehr als 183 Tage in einem 12-Monats-Zeitraum oder eine als gewöhnlicher Wohnsitz gehaltene Wohnung.

Grenzen

  • EUR 8,342 im Jahr (≈ $9,320) · Obergrenze der Stufe von 12.5%
  • EUR 12,587 im Jahr (≈ $14,100) · Obergrenze der Stufe von 15.7%
  • EUR 17,838 im Jahr (≈ $19,900) · Obergrenze der Stufe von 21.2%
  • EUR 23,089 im Jahr (≈ $25,800) · Obergrenze der Stufe von 24.1%
  • EUR 29,397 im Jahr (≈ $32,800) · Obergrenze der Stufe von 31.1%
  • EUR 43,090 im Jahr (≈ $48,100) · Obergrenze der Stufe von 34.9%
  • EUR 46,566 im Jahr (≈ $52,000) · Obergrenze der Stufe von 43.1%
  • EUR 86,634 im Jahr (≈ $96,800) · Obergrenze der Stufe von 44.6%; darüber beträgt der Satz 48%
  • EUR 80,000 im Jahr (≈ $89,400) · Der zusätzliche Solidaritätssatz von 2.5% gilt für das zu versteuernde Einkommen oberhalb dieses Betrags bis EUR250,000 (≈ $279,000) (Art. 68-A)
  • EUR 250,000 im Jahr (≈ $279,000) · Der zusätzliche Solidaritätssatz von 5% gilt für das zu versteuernde Einkommen oberhalb dieses Betrags (Art. 68-A)

Tage im Land

  • Mehr als 183 Tage in jeder 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerjahr beginnt oder endet · Ansässigkeit durch Anwesenheit.

Steuerliche Ansässigkeit

Ansässigkeitstest in Art. 16 des IRS-Gesetzbuchs.

Visa

Die Visumart ändert die gewöhnlichen IRS-Sätze nicht.

Weitere Steuern

Sozialversicherung und Mehrwertsteuer sind gesonderte Regelungen; der zusätzliche Solidaritätssatz wird zusätzlich zu den Sätzen nach Art. 68 erhoben.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern

Häufige Fragen

Wann wird man in Portugal steuerlich ansässig?

Mehr als 183 Tage in jeder 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerjahr beginnt oder endet (Ansässigkeit durch Anwesenheit). Ansässigkeitstest in Art.

Für wen gilt Steueranreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation?

In Portugal steuerlich ansässig werden und in keinem der fünf vorangegangenen Jahre in Portugal ansässig gewesen sein. Kein Visum verleiht IFICI; es wird über steuerliche Ansässigkeit, qualifizierende Tätigkeit und Registrierung beansprucht.

Für wen gilt Non-Habitual-Resident-Regime?

Am 1. Nicht an ein Visum gebunden.

Wie werden Inhaber von D8-Visum für digitale Nomaden in Portugal besteuert?

In unseren Daten gibt es kein Sonderregime, das an D8-Visum für digitale Nomaden gebunden ist. Es gelten die Standardregeln: Ansässige natürliche Personen werden auf das Welteinkommen, einschließlich Einkommen aus ausländischen Quellen, mit progressiven Sätzen von 12.5% bis 48% nach den im Staatshaushalt 2026 festgelegten Stufen 2026 besteuert (Lei 73-A/2025: erste Stufe bis EUR 8,342, (≈ $9,320) Spitzensatz oberhalb von EUR 86,634 (≈ $96,800)), zuzüglich eines zusätzlichen Solidaritätssatzes von 2.5% auf das zu versteuernde Einkommen oberhalb von EUR 80,000 (≈ $89,400) und 5% oberhalb von EUR 250,000 (≈ $279,000); Nichtansässige werden auf Einkommen aus portugiesischen Quellen besteuert.

Wie werden Inhaber von D8 Nomade (befristeter Aufenthalt) in Portugal besteuert?

In unseren Daten gibt es kein Sonderregime, das an D8 Nomade (befristeter Aufenthalt) gebunden ist. Es gelten die Standardregeln: Ansässige natürliche Personen werden auf das Welteinkommen, einschließlich Einkommen aus ausländischen Quellen, mit progressiven Sätzen von 12.5% bis 48% nach den im Staatshaushalt 2026 festgelegten Stufen 2026 besteuert (Lei 73-A/2025: erste Stufe bis EUR 8,342, (≈ $9,320) Spitzensatz oberhalb von EUR 86,634 (≈ $96,800)), zuzüglich eines zusätzlichen Solidaritätssatzes von 2.5% auf das zu versteuernde Einkommen oberhalb von EUR 80,000 (≈ $89,400) und 5% oberhalb von EUR 250,000 (≈ $279,000); Nichtansässige werden auf Einkommen aus portugiesischen Quellen besteuert.

Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.

Quellen (6)

Amtliche Quellen

  1. IFICI FAQ · Portuguese Tax and Customs Authority (AT) · geprüft am 2026-10-10
  2. Tax Benefits Statute Art. 58-A (IFICI) · AT · geprüft am 2026-10-10
  3. NHR registration: repeal and transition · AT · geprüft am 2026-10-10
  4. IRS Code Art. 16 (tax residence) · AT · geprüft am 2026-10-10
  5. IRS Code Art. 68 general rates (wording of Lei 73-A/2025) · AT · geprüft am 2026-10-10
  6. IRS Code Art. 68-A additional solidarity rate · AT · geprüft am 2026-10-11