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Impuestos en Portugal

Residencia fiscal: Más de 183 días en cualquier período de 12 meses que comience o termine en el ejercicio fiscal. 2 regímenes especiales para nuevos residentes: Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación y Régimen de Residente No Habitual.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Residencia fiscal

Regímenes especiales para nuevos residentes

Régimen especial

Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación (IFICI)

20% de impuesto

Rentas de fuente extranjera: IFICI (10 años)
Detalles
  • Sobre: Renta neta de fuente portuguesa de la categoría A (trabajo por cuenta ajena) y de la categoría B

Tipo especial del 20% del IRS sobre la renta neta de las categorías A y B de actividades admisibles enumeradas durante 10 años consecutivos; las rentas de fuente extranjera admisibles están en general exentas salvo la categoría H, con un tipo del 35% para ciertas rentas de jurisdicciones de baja tributación. 1 2 3 4

Qué grava

Renta neta de fuente portuguesa de la categoría A (trabajo por cuenta ajena) y de la categoría B (actividades empresariales y profesionales) de las actividades enumeradas en el Art. 58-A; las rentas de fuente extranjera están en general exentas salvo las pensiones de la categoría H y ciertos conceptos de jurisdicciones de baja tributación enumerados.

A quién se aplica

  • Pasar a ser residente fiscal portugués y no haber sido residente en Portugal en ninguno de los cinco años anteriores.
  • Ejercer una actividad del Art. 58-A(1): investigación o docencia cualificadas, profesiones altamente cualificadas enumeradas (doctorado, o título más 3 años de experiencia), empleos cualificados en el marco de contratos de inversión o actividades reconocidas por AICEP/IAPMEI, personal de I+D, start-ups certificadas o actividades en las Azores o Madeira.
  • Un puesto de trabajo (posto de trabalho) conforme a los apartados a, b, d, f y g requiere un contrato de trabajo; un contrato de servicios con una institución de educación superior puede ser admisible para docencia e investigación.
  • Se registra en el Portal de Finanzas antes del 15 de enero del año siguiente a aquel en que se pasa a ser residente; un registro posterior se aplica desde el año del registro por el período restante.
  • El derecho se aplica cada año solo mientras se es residente fiscal y se siguen obteniendo rentas admisibles; una nueva actividad admisible debe empezar en seis meses.

Exclusiones

  • No está disponible para quien se haya beneficiado del régimen NHR u optado por la tributación del Art. 12-A del Código del IRS.
  • Utilizable una sola vez por contribuyente.
  • Las rentas de la categoría H (pensiones) quedan fuera de la exención de rentas extranjeras.
  • Las rentas de jurisdicciones de baja tributación enumeradas tributan al 35%.

Días en el país

  • Más de 183 días en cualquier período de 12 meses que comience o termine en el ejercicio fiscal · Residencia fiscal portuguesa si se está presente más de 183 días, o si se dispone de una vivienda en cualquier día del período en condiciones que indiquen la intención de mantenerla como residencia habitual.

Residencia fiscal

La residencia fiscal se determina conforme al Art. 16 del Código del IRS; el período del beneficio es de 10 años consecutivos desde el año del registro como residente.

Visas

Ningún visado confiere el IFICI; se reclama mediante la residencia fiscal, la actividad admisible y el registro.

Otros impuestos

El IFICI se refiere solo al IRS; el IVA, la seguridad social y los impuestos extranjeros son aparte.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Régimen especial

Régimen de Residente No Habitual (derogado; solo transitorio)

Ventaja fiscal

Rentas de fuente extranjera: NHR (transitorio)
Detalles
  • Sobre: Los beneficiarios actuales del NHR mantienen el régimen hasta el final del período original de 10 años
  • Quién: Inscrito como NHR el 1 de enero de 2024

El NHR se derogó desde el 1 de enero de 2024. Continúa solo para las personas inscritas como NHR en esa fecha y para quienes pasaron a ser residentes fiscales antes del 31 de diciembre de 2024 y lo solicitaron; las solicitudes posteriores al 31 de marzo de 2025 solo rigen desde el año de la solicitud y aun así terminan en 2033. 3

Qué grava

Los beneficiarios actuales del NHR mantienen el régimen hasta el final del período original de 10 años; la cohorte de inscritos de 2024 termina en 2033.

A quién se aplica

  • Inscrito como NHR el 1 de enero de 2024.
  • O pasó a ser residente fiscal portugués antes del 31 de diciembre de 2024, tiene 18 años o más, no fue residente en Portugal en los cinco años anteriores y dispone de prueba de un vínculo previo con Portugal, como una promesa de empleo, contrato o acuerdo de desplazamiento celebrado antes del 31 de diciembre de 2023, un arrendamiento celebrado antes del 10 de octubre de 2023, o un visado o permiso de residencia (o una solicitud iniciada) antes del 31 de diciembre de 2023.

Exclusiones

  • No disponible para quienes pasaron a ser residentes fiscales después del 31 de diciembre de 2024.
  • Las solicitudes tardías (después del 31 de marzo de 2025) pierden los años anteriores al año de la solicitud.

Residencia fiscal

El período del beneficio termina en el 10.º año consecutivo contado desde el año del registro (2033 para los inscritos de 2024).

Visas

No va ligado a un visado.

Otros impuestos

La seguridad social, el IVA y otros impuestos no se ven afectados.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Reglas generales y rentas de fuente extranjera

Normas generales

Impuesto sobre la renta de las personas físicas de Portugal (IRS): tipos progresivos generales para 2026

Hasta un 48% de impuesto

Detalles
  • Sobre: Renta imponible (rendimento coletavel) de los residentes
  • Quién: Residente fiscal conforme al Art. 16: más de 183 días en un período de 12 meses, o una vivienda mantenida como residencia habitual
  • Límite: €8,342/año ≈ $9,320

Las personas físicas residentes tributan por su renta mundial, incluidas las rentas de fuente extranjera, a tipos progresivos del 12.5% hasta el 48% según los tramos de 2026 fijados por el Presupuesto del Estado de 2026 (Lei 73-A/2025: primer tramo hasta EUR 8,342, (≈ $9,320) tipo máximo por encima de EUR 86,634 (≈ $96,800)), más un tipo adicional de solidaridad del 2.5% sobre la renta imponible superior a EUR 80,000 (≈ $89,400) y del 5% por encima de EUR 250,000 (≈ $279,000); los no residentes tributan por las rentas de fuente portuguesa. 5 6 4

Qué grava

Renta imponible (rendimento coletavel) de los residentes; los tramos indicados son la redacción del Art. 68 introducida por la Lei 73-A/2025 de 30 de diciembre de 2025 (Presupuesto del Estado de 2026), que actualizó los límites de 2025 con el coeficiente 1.0351.

A quién se aplica

  • Residente fiscal conforme al Art. 16: más de 183 días en un período de 12 meses, o una vivienda mantenida como residencia habitual.

Límites

  • EUR 8,342 al año (≈ $9,320) · Límite superior del tramo del 12.5%
  • EUR 12,587 al año (≈ $14,100) · Límite superior del tramo del 15.7%
  • EUR 17,838 al año (≈ $19,900) · Límite superior del tramo del 21.2%
  • EUR 23,089 al año (≈ $25,800) · Límite superior del tramo del 24.1%
  • EUR 29,397 al año (≈ $32,800) · Límite superior del tramo del 31.1%
  • EUR 43,090 al año (≈ $48,100) · Límite superior del tramo del 34.9%
  • EUR 46,566 al año (≈ $52,000) · Límite superior del tramo del 43.1%
  • EUR 86,634 al año (≈ $96,800) · Límite superior del tramo del 44.6%; por encima el tipo es del 48%
  • EUR 80,000 al año (≈ $89,400) · El tipo adicional de solidaridad del 2.5% se aplica a la renta imponible superior a este importe, hasta EUR250,000 (≈ $279,000) (Art. 68-A)
  • EUR 250,000 al año (≈ $279,000) · El tipo adicional de solidaridad del 5% se aplica a la renta imponible superior a este importe (Art. 68-A)

Días en el país

  • Más de 183 días en cualquier período de 12 meses que comience o termine en el ejercicio fiscal · Residencia por presencia.

Residencia fiscal

Prueba de residencia del Art. 16 del Código del IRS.

Visas

El tipo de visado no cambia los tipos ordinarios del IRS.

Otros impuestos

La seguridad social y el IVA son regímenes aparte; el tipo adicional de solidaridad se cobra sobre los tipos del Art. 68.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

IVA, seguridad social y otros impuestos

Preguntas frecuentes

¿Cuándo se es residente fiscal en Portugal?

Más de 183 días en cualquier período de 12 meses que comience o termine en el ejercicio fiscal (Residencia por presencia). Prueba de residencia del Art.

¿Quién puede acogerse a Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación?

Pasar a ser residente fiscal portugués y no haber sido residente en Portugal en ninguno de los cinco años anteriores. Ningún visado confiere el IFICI; se reclama mediante la residencia fiscal, la actividad admisible y el registro.

¿Quién puede acogerse a Régimen de Residente No Habitual?

Inscrito como NHR el 1 de enero de 2024. No va ligado a un visado.

¿Cómo tributan los titulares de Visa D8 de nómada en Portugal?

No hay ningún régimen especial en nuestros registros vinculado a Visa D8 de nómada. Se aplican las reglas generales: Las personas físicas residentes tributan por su renta mundial, incluidas las rentas de fuente extranjera, a tipos progresivos del 12.5% hasta el 48% según los tramos de 2026 fijados por el Presupuesto del Estado de 2026 (Lei 73-A/2025: primer tramo hasta EUR 8,342, (≈ $9,320) tipo máximo por encima de EUR 86,634 (≈ $96,800)), más un tipo adicional de solidaridad del 2.5% sobre la renta imponible superior a EUR 80,000 (≈ $89,400) y del 5% por encima de EUR 250,000 (≈ $279,000); los no residentes tributan por las rentas de fuente portuguesa.

¿Cómo tributan los titulares de D8 nómada (estancia temporal) en Portugal?

No hay ningún régimen especial en nuestros registros vinculado a D8 nómada (estancia temporal). Se aplican las reglas generales: Las personas físicas residentes tributan por su renta mundial, incluidas las rentas de fuente extranjera, a tipos progresivos del 12.5% hasta el 48% según los tramos de 2026 fijados por el Presupuesto del Estado de 2026 (Lei 73-A/2025: primer tramo hasta EUR 8,342, (≈ $9,320) tipo máximo por encima de EUR 86,634 (≈ $96,800)), más un tipo adicional de solidaridad del 2.5% sobre la renta imponible superior a EUR 80,000 (≈ $89,400) y del 5% por encima de EUR 250,000 (≈ $279,000); los no residentes tributan por las rentas de fuente portuguesa.

Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.

Fuentes (6)

Fuentes oficiales

  1. IFICI FAQ · Portuguese Tax and Customs Authority (AT) · comprobado el 2026-10-10
  2. Tax Benefits Statute Art. 58-A (IFICI) · AT · comprobado el 2026-10-10
  3. NHR registration: repeal and transition · AT · comprobado el 2026-10-10
  4. IRS Code Art. 16 (tax residence) · AT · comprobado el 2026-10-10
  5. IRS Code Art. 68 general rates (wording of Lei 73-A/2025) · AT · comprobado el 2026-10-10
  6. IRS Code Art. 68-A additional solidarity rate · AT · comprobado el 2026-10-11