🇵🇾 파라과이 세금

• 한도: PYG 50M/년 ≈ $8,750

파라과이의 개인소득세(Impuesto a la Renta Personal, IRP)는 거주 개인의 파라과이 원천 소득에만 과세합니다. 용역 소득에는 8%, 9%, 10%의 누진 구간이, 자본소득에는 8% 단일 세율이 적용됩니다. ²

과세 대상

용역 소득(근로 및 자영): 누진 구간으로, 순소득 G 50,000,000까지 8%, G 50,000,001부터 G 150,000,000까지 9%, G 150,000,001 초과는 10%. 자본소득 및 이득: 8%. 과세표준에는 파라과이 원천 소득만 포함됩니다(제48조, 제69조, 제60조).

적용 대상

• 파라과이에 거주하는 국민 또는 외국인 개인에게 적용됩니다(제49조). 해외 원천 소득을 IRP 과세표준에서 제외하기 위해 별도의 신청은 필요하지 않습니다.
• 제48조는 다음을 파라과이 원천으로 봅니다: 파라과이에서 수행한 활동, 파라과이에 있는 자산, 파라과이에서 경제적으로 사용되는 권리, 파라과이 원천 자본소득, 그리고 IRP 납세자가 IRE 또는 IRP 납세자에게 제공한 해외 용역.

제외 사항

• IRE 또는 IRP 납세자(파라과이 소득세 대상 사업자 또는 개인)를 위해 파라과이 밖에서 수행한 개인 용역은 파라과이 원천으로 취급되어 과세됩니다(제48조 제3호).
• 파라과이 회사의 배당과 이익은 별도의 IDU 대상입니다. 거주 수령인은 8%, 비거주자는 15%입니다(제42~43조).
• 제6조(법인소득세 IRE)는 IRE 납세자의 경우 외국에서 같거나 더 높은 세율의 소득세를 납부하지 않았다면 해외에서 수행한 일부 활동도 파라과이 원천으로 봅니다.

한도

• 연 PYG 50,000,000 (≈ $8,750) · 순 용역 소득 8% 구간의 상한(제69조)
• 연 PYG 150,000,000 (≈ $26,200) · 순 용역 소득이 G 150,000,001부터는 10% 구간이 적용되며, G 50,000,001부터 G 150,000,000까지는 9%입니다.
• 연 PYG 80,000,000 (≈ $14,000) · 회계연도 개인 용역 총소득이 이 금액을 넘지 않는 납세자는 과세되지 않지만, 신고 등 형식적 의무는 이행해야 합니다(제69조 마지막 항).

세법상 거주지

Law 6380은 파라과이 거주 개인을 IRP 납세자로 정하지만(제49조), 개인의 거주 정의는 법 자체가 아니라 시행규정에 맡깁니다.

비자

IRP 납세의무는 비자 종류가 아니라 세법상 거주 여부로 정해지며, 영토 기준은 모든 거주자에게 적용됩니다.

기타 세금

부가가치세(VAT, IVA)와 사회보장 기여금은 별도로 적용됩니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인, 일부 세부 사항은 부분 확인변경 내역