Steuern in Paraguay
Sonderregime für Neuzugezogene: Paraguayische territoriale Einkommensteuer für natürliche Personen: nur Einkünfte aus paraguayischer Quelle.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Sonderregime für Neuzugezogene
Sonderregelung
Paraguayische territoriale Einkommensteuer für natürliche Personen (IRP): nur Einkünfte aus paraguayischer Quelle
Steuererleichterung
Details
- Grenze: PYG 50M/Jahr ≈ $8,750
Die paraguayische Impuesto a la Renta Personal (IRP) besteuert nur Einkünfte aus paraguayischer Quelle ansässiger natürlicher Personen: bei Dienstleistungseinkünften mit progressiven Stufen von 8%, 9% und 10%, bei Kapitaleinkünften pauschal 8%. 2
Besteuert wird
Dienstleistungseinkünfte (angestellt und selbstständig): progressiv, 8% bis G 50,000,000 Nettoeinkommen, 9% von G 50,000,001 bis G 150,000,000, 10% ab G 150,000,001. Kapitalerträge und Gewinne: 8%. Nur Einkünfte aus paraguayischer Quelle fallen in die Bemessungsgrundlage (Art. 48, 69, 60).
Für wen es gilt
- Gilt für natürliche Personen, inländische oder ausländische, mit Wohnsitz in Paraguay (Art. 49); es ist kein Antrag nötig, damit ausländische Einkünfte außerhalb der IRP-Bemessungsgrundlage bleiben.
- Art. 48 behandelt als paraguayische Quelle: Tätigkeiten in Paraguay, in Paraguay gelegene Vermögenswerte, in Paraguay wirtschaftlich genutzte Rechte, Kapitaleinkünfte aus paraguayischer Quelle und im Ausland erbrachte Dienstleistungen von IRP-Steuerpflichtigen, wenn sie an IRE- oder IRP-Steuerpflichtige erbracht werden.
Ausschlüsse
- Im Ausland erbrachte persönliche Dienstleistungen für IRE- oder IRP-Steuerpflichtige (Unternehmen oder Personen, die der paraguayischen Einkommensteuer unterliegen) gelten als paraguayische Quelle und sind steuerpflichtig (Art. 48 Nr. 3).
- Dividenden und Gewinne paraguayischer Gesellschaften unterliegen der gesonderten IDU: 8% für ansässige Empfänger, 15% für nicht ansässige (Art. 42-43).
- Art. 6 (Körperschaftsteuer, IRE) behandelt einige im Ausland ausgeübte Tätigkeiten ebenfalls als paraguayische Quelle, sofern dort keine Einkommensteuer in gleicher oder höherer Höhe gezahlt wurde; dies gilt für IRE-Steuerpflichtige.
Grenzen
- PYG 50,000,000 im Jahr (≈ $8,750) · Obergrenze der 8%-Stufe für Nettoeinkünfte aus Dienstleistungen (Art. 69)
- PYG 150,000,000 im Jahr (≈ $26,200) · Nettoeinkünfte aus Dienstleistungen ab G 150,000,001 werden mit der 10%-Stufe besteuert; die Stufe von G 50,000,001 bis G 150,000,000 beträgt 9%
- PYG 80,000,000 im Jahr (≈ $14,000) · Steuerpflichtige, deren Bruttoeinkünfte aus persönlichen Dienstleistungen im Geschäftsjahr diesen Betrag nicht übersteigen, müssen die formalen Pflichten erfüllen, zahlen aber keine Steuer (Art. 69, letzter Absatz).
Steuerliche Ansässigkeit
Das Gesetz 6380 macht in Paraguay ansässige natürliche Personen zu IRP-Steuerpflichtigen (Art. 49), definiert die Ansässigkeit natürlicher Personen aber nicht selbst; die Definition bleibt der Verordnung überlassen.
Visa
Die steuerliche Ansässigkeit, nicht die Visakategorie, bestimmt die IRP-Pflicht; die territoriale Bemessungsgrundlage gilt für alle Ansässigen.
Weitere Steuern
Mehrwertsteuer (IVA) und Sozialversicherungsbeiträge gelten getrennt.
Am anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll
Standardregeln und Auslandseinkünfte
Allgemeine Regeln
Paraguayische Einkommensteuer für natürliche Personen (IRP): Einkünfte aus paraguayischer Quelle
Details
- Grenze: PYG 50M/Jahr ≈ $8,750
Die IRP besteuert ansässige natürliche Personen nur auf Einkünfte aus paraguayischer Quelle: Kapitalerträge und Gewinne mit 8%, Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen nach einer Staffel von 8% bis 10%; im Ausland erbrachte Dienstleistungen gelten nur dann als paraguayische Quelle, wenn sie Steuerpflichtigen der IRE oder der IRP erbracht werden. 1
Besteuert wird
Kapitalerträge und Gewinne (8%) sowie Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen von Ansässigen, beschränkt auf Einkünfte aus paraguayischer Quelle.
Für wen es gilt
- Natürliche Personen, inländische oder ausländische, mit Wohnsitz in Paraguay.
Ausschlüsse
- Einkünfte aus Tätigkeiten außerhalb Paraguays für Auftraggeber, die weder der IRE noch der IRP unterliegen, gelten nach Art. 48 nicht als paraguayische Quelle.
- Zinsen aus Staatsanleihen und bestimmte Gewinne sind befreit (Art. 56).
Grenzen
- PYG 50,000,000 im Jahr (≈ $8,750) · Nettoeinkünfte aus persönlichen Dienstleistungen bis zu diesem Betrag werden mit 8% besteuert (Art. 69).
- PYG 150,000,000 im Jahr (≈ $26,200) · Nettoeinkünfte aus persönlichen Dienstleistungen von PYG 50,000,001 (≈ $8,750) bis zu diesem Betrag werden mit 9% besteuert; ab PYG 150,000,001 (≈ $26,200) mit 10% (Art. 69).
- PYG 80,000,000 im Jahr (≈ $14,000) · Steuerpflichtige, deren Bruttoeinkünfte aus persönlichen Dienstleistungen im Geschäftsjahr diesen Betrag nicht übersteigen, müssen die formalen Pflichten erfüllen, zahlen aber keine Steuer (Art. 69, letzter Absatz).
Steuerliche Ansässigkeit
Das Gesetz 6380 macht in Paraguay ansässige natürliche Personen zu Steuerpflichtigen (Art. 49), definiert die Ansässigkeit natürlicher Personen aber nicht selbst; die Definition bleibt der Verordnung überlassen.
Visa
Keine Visakategorie ändert die territoriale IRP-Regel; der Daueraufenthalt für Investoren ist nur ein Migrationsstatus.
Weitere Steuern
Mehrwertsteuer (IVA) und Sozialversicherungsbeiträge gelten getrennt.
Am anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll
Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern
- Mehrwertsteuer (IVA) und Sozialversicherungsbeiträge gelten getrennt.
Häufige Fragen
Für wen gilt Paraguayische territoriale Einkommensteuer für natürliche Personen: nur Einkünfte aus paraguayischer Quelle?
Gilt für natürliche Personen, inländische oder ausländische, mit Wohnsitz in Paraguay (Art. Die steuerliche Ansässigkeit, nicht die Visakategorie, bestimmt die IRP-Pflicht; die territoriale Bemessungsgrundlage gilt für alle Ansässigen.
Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.
Quellen (2)
Amtliche Quellen
- Ley 6380/2019 de modernización y simplificación del sistema tributario nacional (IRP arts. 47-60) · Biblioteca y Archivo Central del Congreso · geprüft am 2026-10-12 · veröffentlicht am 2019-12-23
- Ley N° 6380/2019 de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional (arts. 47-69, Impuesto a la Renta Personal) · Biblioteca y Archivo Central del Congreso Nacional (BACN), Paraguay · geprüft am 2026-10-12 · veröffentlicht am 2019-09-25