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パラグアイの税金

新規居住者向けの特別制度：パラグアイの属地主義の個人所得税:パラグアイ源泉所得のみ。

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新規居住者向けの特別制度

特別制度

パラグアイの属地主義の個人所得税(IRP):パラグアイ源泉所得のみ

税の軽減

国外源泉所得：属地主義課税
詳細
  • 上限：PYG 50M/年 ≈ $8,750

パラグアイの個人所得税(Impuesto a la Renta Personal、IRP)は、居住者である個人のパラグアイ源泉所得にのみ課税します。サービス所得は 8%、9%、10% の累進区分、資本所得は一律 8% です。 2

課税対象

サービス所得(雇用と独立):累進区分で、純所得 G 50,000,000 までは 8%、G 50,000,001 から G 150,000,000 までは 9%、G 150,000,001 以上は 10%。資本所得と利益:8%。パラグアイ源泉所得のみが課税標準に含まれます(arts. 48、69、60)。

適用対象

  • パラグアイに居住する、国民または外国人の個人に適用されます(art. 49)。国外源泉所得を IRP の課税標準の外に置くために、申請は不要です。
  • Art. 48 は、パラグアイ源泉として、パラグアイで行われる活動、パラグアイにある資産、パラグアイで経済的に使用される権利、パラグアイ源泉の資本所得、および IRP の納税者が国外で行うサービスで IRE または IRP の納税者に提供されるものを扱います。

適用除外

  • IRE または IRP の納税者(パラグアイの所得税の対象となる事業または個人)のためにパラグアイ国外で行われる個人サービスは、パラグアイ源泉とみなされ、課税されます(art. 48 no. 3)。
  • パラグアイ企業の配当と利益には、別の IDU が課されます:居住者の受取人は 8%、非居住者は 15%(arts. 42-43)。
  • Art. 6(法人所得税、IRE)は、国外で同等以上の税率の所得税が納付された場合を除き、国外で行われる一部の活動もパラグアイ源泉とみなしています。これは IRE の納税者に適用されます。

上限

  • 年額PYG 50,000,000 (≈ $8,750) · 純サービス所得の 8% 区分の上限(art. 69)
  • 年額PYG 150,000,000 (≈ $26,200) · G 150,000,001 からの純サービス所得は 10% 区分で課税されます。G 50,000,001 から G 150,000,000 までの区分は 9% です
  • 年額PYG 80,000,000 (≈ $14,000) · 会計年度の個人サービスからの総所得がこの額を超えない納税者は、形式上の義務を果たす必要がありますが、税を納める必要はありません(art. 69、最終段落)。

税務上の居住

法 6380 は、パラグアイに居住する個人を IRP の納税者としており(art. 49)、個人の居住自体は定義しておらず、定義は規則に委ねられています。

ビザ

IRP の納税義務を決めるのは、ビザの種類ではなく税務上の居住であり、属地主義はすべての居住者に適用されます。

その他の税

VAT(IVA)と社会保障の拠出金は、別に適用されます。

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標準ルールと国外源泉所得

通常のルール

パラグアイの個人所得税(IRP):パラグアイ源泉所得

詳細
  • 上限：PYG 50M/年 ≈ $8,750

IRP は、居住者である個人のパラグアイ源泉所得にのみ課税します。資本所得と利益は 8%、個人サービス所得は 8% から 10% の税率表で課税されます。国外で行われたサービスは、IRE または IRP の納税者に提供された場合にのみ、パラグアイ源泉とみなされます。 1

課税対象

居住者の資本所得と利益(8%)および個人サービス所得で、パラグアイ源泉所得に限られます。

適用対象

  • パラグアイに居住する、国民または外国人の個人。

適用除外

  • IRE または IRP の対象ではない顧客のために、パラグアイ国外での活動から得た所得は、art. 48 に基づくパラグアイ源泉ではありません。
  • 国債の利子と一部の利益は免除されます(art. 56)。

上限

  • 年額PYG 50,000,000 (≈ $8,750) · この額までの純個人サービス所得は 8% で課税されます(art. 69)。
  • 年額PYG 150,000,000 (≈ $26,200) · PYG 50,000,001 (≈ $8,750) からこの額までの純個人サービス所得は 9% で、PYG 150,000,001 (≈ $26,200) からは 10% で課税されます(art. 69)。
  • 年額PYG 80,000,000 (≈ $14,000) · 会計年度の個人サービスからの総所得がこの額を超えない納税者は、形式上の義務を果たす必要がありますが、税を納める必要はありません(art. 69、最終段落)。

税務上の居住

法 6380 は、パラグアイに居住する個人を納税者としており(art. 49)、個人の居住自体は定義しておらず、定義は規則に委ねられています。

ビザ

属地主義の IRP の規則を変えるビザの区分はありません。投資家の永住は、入国管理上の地位にすぎません。

その他の税

VAT(IVA)と社会保障の拠出金は、別に適用されます。

に公的情報源で確認、一部は部分的に確認変更履歴

付加価値税、社会保険およびその他の税

よくある質問

パラグアイの属地主義の個人所得税:パラグアイ源泉所得のみの対象となるのは誰ですか？

パラグアイに居住する、国民または外国人の個人に適用されます(art. IRP の納税義務を決めるのは、ビザの種類ではなく税務上の居住であり、属地主義はすべての居住者に適用されます。

≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。

出典（2）

公式の情報源

  1. Ley 6380/2019 de modernización y simplificación del sistema tributario nacional (IRP arts. 47-60) · Biblioteca y Archivo Central del Congreso · 2026-10-12に確認 · 2019-12-23公表
  2. Ley N° 6380/2019 de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional (arts. 47-69, Impuesto a la Renta Personal) · Biblioteca y Archivo Central del Congreso Nacional (BACN), Paraguay · 2026-10-12に確認 · 2019-09-25公表