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베트남 세금

세무 거주 판정: 역년 또는 체류 첫날부터 연속 12개월 중 183일 이상. 신규 거주자를 위한 특별 제도: 베트남: 고급 디지털 기술 및 첨단 기술 인력에 대한 5년 개인소득세 면제.

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세무 거주

신규 거주자를 위한 특별 제도

특별 과세 제도

베트남: 고급 디지털 기술 및 첨단 기술 인력에 대한 5년 개인소득세 면제(Law 109/2025/QH15 제5조)

세율 0%

자세히
  • 과세 대상: 적격 인력의 급여, 임금 및 이에 준하는 근로 소득

열거된 활동에 종사하는 고급 디지털 기술 산업 인력의 급여 소득과, 첨단 기술 또는 전략 기술의 연구개발을 수행하는 첨단 기술 인력의 급여 소득은 5년간 개인소득세가 면제됩니다. 1

과세 대상

적격 인력의 급여, 임금 및 이에 준하는 근로 소득.

적용 대상

  • 디지털 기술 인력: 집중 디지털 기술 구역의 프로젝트, 핵심 디지털 제품, 반도체 칩 및 인공지능 시스템의 연구, 개발, 생산, 또는 디지털 산업 인력 교육에서 발생하는 소득(제5조 제2항).
  • 첨단 기술법에 열거된 첨단 기술 또는 전략 기술의 연구개발을 수행하는 첨단 기술 인력(제5조 제3항).
  • 이 법은 세부 조건을 정부령에 맡기고(제5조 제6항) 5년이 언제 시작되는지 밝히지 않습니다.

제외 사항

  • 같은 사람의 다른 소득은 일반 규정에 따라 과세됩니다.

비자

면제는 비자가 아니라 활동에 따릅니다. UĐ1 비자를 보유한다고 해서 그것만으로 면제가 부여되지는 않습니다.

기타 세금

사회보험 부담금은 별개입니다.

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해당 제도가 적용되는 비자

일반 규정 및 국외 원천 소득

일반 규정

베트남 개인소득세: 거주 여부, 전 세계 소득 과세 범위, 2026년 세율(Law 109/2025/QH15)

누진세율

자세히
  • 과세 대상: 거주자는 베트남 안팎에서 발생한 과세 대상 소득이 과세되고, 비거주자는 베트남 원천 소득이 과세되며, 비거주자의 근로 소득은 급여 지급 장소와 관계없이 베트남에서 수행한 근로에 대한 급여에 일률 20%로 과세됩니다
  • 한도: ₫120M/년 ≈ $4,630

베트남 세법상 거주자(역년 또는 최초 입국일부터 연속 12개월 중 183일 이상 체류하거나 상거주지가 있는 사람)는 베트남 안팎의 소득에 대해 과세되며, 거주자의 근로 소득은 2026 과세 기간부터 5%에서 35%의 누진세율로 과세됩니다. 1

과세 대상

거주자는 베트남 안팎에서 발생한 과세 대상 소득이 과세되고, 비거주자는 베트남 원천 소득이 과세되며, 비거주자의 근로 소득은 급여 지급 장소와 관계없이 베트남에서 수행한 근로에 대한 급여에 일률 20%로 과세됩니다.

적용 대상

  • 거주자: 역년 또는 체류 첫날부터 연속 12개월 중 베트남에 183일 이상 체류하거나, 상거주지(등록된 영구 거주지 또는 기간이 정해진 임대차)가 있는 사람(제2조).
  • 거주자 근로 소득 세율표, 연간 과세 대상 소득(제9조): VND 120 million (≈ $4,630) 이하 5%, 120 초과 360 million 이하 10%, 360 초과 720 million 이하 20%, 720 million 초과 1.2 billion 이하 30%, 1.2 billion 초과 35%.
  • 개인 공제 월 VND 15.5 million (≈ $600)(연 VND 186 million (≈ $7,180)) 및 부양가족 1인당 월 VND 6.2 million (≈ $240)(제10조).

제외 사항

  • 비거주자는 베트남에서 발생한 소득에 대해서만 과세되며, 베트남에서 수행한 근로에 대한 근로 소득은 지급 장소와 관계없이 일률 20%로 과세됩니다(제21조).

한도

  • 연 VND 120,000,000 (≈ $4,630) · 거주자 근로 소득 5% 구간의 상한
  • 연 VND 360,000,000 (≈ $13,900) · 10% 구간의 상한
  • 연 VND 720,000,000 (≈ $27,800) · 20% 구간의 상한
  • 연 VND 1,200,000,000 (≈ $46,300) · 30% 구간의 상한이며, 그 초과분은 35%
  • 연 VND 186,000,000 (≈ $7,180) · 납세자 본인의 개인 공제(월 VND 15.5 million (≈ $600))

국내 체류 일수

  • 역년 또는 체류 첫날부터 연속 12개월 중 183일 이상 · 개인소득세상 거주자 개인

세법상 거주지

이 법은 2026년 7월 1일에 시행되며, 사업 소득과 거주자 근로 소득에 관한 규정은 2026 과세 기간부터 적용됩니다(제29조).

비자

세법상 거주 여부는 비자 종류가 아니라 체류 일수 또는 상거주지에 따릅니다.

기타 세금

사회보험, 건강보험, 실업보험 부담금은 근로 소득에서 공제할 수 있으며, 부가가치세와 법인세는 별개입니다.

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일반 규정

베트남: 거주자 개인의 사업 소득에 대한 개인소득세(Law 109/2025/QH15 제7조)

세율 20%

자세히
  • 과세 대상: 과세 대상 소득은 해당 과세 기간의 수입에서 관련 비용을 뺀 금액이며, 수입이 VND 3 billion (≈ $116,000) 이하인 개인의 경우 VND 500 million (≈ $19,300) 초과 수입에 활동별 세율을 곱하는 방식도 가능합니다
  • 한도: ₫500M/년 ≈ $19k

연간 사업 수입이 VND 500 million (≈ $19,300) 이하인 거주자 개인은 개인소득세를 내지 않으며, 이를 초과하면 수입 구간에 따라 이익에 15%에서 20%로 과세되거나, 수입이 VND 3 billion (≈ $116,000) 이하인 경우 VND 500 million (≈ $19,300) 초과 수입에 0.5%에서 5%의 세율로 과세됩니다. 1

과세 대상

과세 대상 소득은 해당 과세 기간의 수입에서 관련 비용을 뺀 금액이며, 수입이 VND 3 billion (≈ $116,000) 이하인 개인의 경우 VND 500 million (≈ $19,300) 초과 수입에 활동별 세율을 곱하는 방식도 가능합니다.

적용 대상

  • 독립 전문직 활동, 전자상거래 또는 디지털 플랫폼 사업을 포함하여 사업을 영위하는 거주자 개인.

제외 사항

  • 숙박업이 아닌 부동산 임대는 VND 500 million (≈ $19,300) 초과 수입에 5%로 과세됩니다.

한도

  • 연 VND 500,000,000 (≈ $19,300) · 연간 수입이 이 수준 이하이면 개인소득세 없음
  • 연 VND 3,000,000,000 (≈ $116,000) · 수입이 500 million 초과 3 billion 이하: 이익에 15%, 또는 500 million 초과 수입에 선택 세율(상품 유통 0.5%, 서비스 2%, 생산 및 운송 1.5%, 기타 사업 1%), 수입이 3 billion 초과 50 billion 이하: 이익에 17%
  • 연 VND 50,000,000,000 (≈ $1,930,000) · 수입이 이 수준을 초과하면 이익에 20%

국내 체류 일수

  • 역년 또는 체류 첫날부터 연속 12개월 중 183일 이상 · 개인소득세상 거주자 개인

세법상 거주지

2026 과세 기간부터 적용됩니다(제29조).

비자

세금 처리는 비자 종류가 아니라 거주 여부와 활동에 따르며, 비자 종류에 따른 사업 활동도 여전히 인허가 규정을 따릅니다.

기타 세금

부가가치세와 사회보험은 별개입니다.

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부가가치세, 사회보장 및 기타 세금

자주 묻는 질문

베트남에서 세무 거주자가 되는 시점은 언제인가요?

역년 또는 체류 첫날부터 연속 12개월 중 183일 이상 (개인소득세상 거주자 개인). 이 법은 2026년 7월 1일에 시행되며, 사업 소득과 거주자 근로 소득에 관한 규정은 2026 과세 기간부터 적용됩니다(제29조).

베트남: 고급 디지털 기술 및 첨단 기술 인력에 대한 5년 개인소득세 면제의 대상은 누구인가요?

디지털 기술 인력: 집중 디지털 기술 구역의 프로젝트, 핵심 디지털 제품, 반도체 칩 및 인공지능 시스템의 연구, 개발, 생산, 또는 디지털 산업 인력 교육에서 발생하는 소득(제5조 제2항). 면제는 비자가 아니라 활동에 따릅니다.

≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.

출처 (1)

공식 출처

  1. Law No. 109/2025/QH15 on Personal Income Tax (adopted 10 December 2025), Official Gazette No. 37, 22 January 2026 · Official Gazette of Vietnam · 2026-10-10 확인 · 2026-01-22 게시