Steuern in Vietnam
Steuerlicher Wohnsitz: Mindestens 183 Tage in Kalenderjahr oder 12 aufeinanderfolgende Monate ab dem ersten Tag der Anwesenheit. Sonderregime für Neuzugezogene: 5-jährige Einkommensteuerbefreiung für Personal der hochwertigen Digitaltechnologie und Hochtechnologie.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Steuerlicher Wohnsitz
- Mindestens 183 Tage in Kalenderjahr oder 12 aufeinanderfolgende Monate ab dem ersten Tag der Anwesenheit · Ansässige Einzelperson für die Einkommensteuer
- Das Gesetz tritt am 1 July 2026 in Kraft; die Regeln zu Geschäftseinkommen und Beschäftigungseinkommen Ansässiger gelten ab dem Steuerzeitraum 2026 (article 29).
- Gilt ab dem Steuerzeitraum 2026 (article 29).
Sonderregime für Neuzugezogene
Sonderregelung
Vietnam: 5-jährige Einkommensteuerbefreiung für Personal der hochwertigen Digitaltechnologie und Hochtechnologie (Law 109/2025/QH15 article 5)
0% Steuer
Details
- Auf: Gehalt, Löhne und ähnliches Beschäftigungseinkommen berechtigten Personals
Gehalts- und Lohneinkommen von Personal der hochwertigen Digitaltechnologiebranche in aufgeführten Tätigkeiten sowie von Hochtechnologiepersonal, das Forschung und Entwicklung in Hochtechnologie oder strategischer Technologie betreibt, ist 5 Jahre lang von der Einkommensteuer befreit. 1
Besteuert wird
Gehalt, Löhne und ähnliches Beschäftigungseinkommen berechtigten Personals.
Für wen es gilt
- Digitaltechnologiepersonal: Einkommen aus Projekten in konzentrierten Digitaltechnologiezonen, aus Forschung, Entwicklung und Produktion zentraler digitaler Produkte, Halbleiterchips und Systemen künstlicher Intelligenz oder aus der Schulung von Arbeitskräften der Digitalbranche (article 5(2)).
- Hochtechnologiepersonal, das Forschung und Entwicklung in Hochtechnologie oder strategischer Technologie betreibt, die nach dem Hochtechnologiegesetz aufgeführt sind (article 5(3)).
- Das Gesetz überlässt die Einzelbedingungen einem Regierungsdekret (article 5(6)) und sagt nicht, wann die 5 Jahre beginnen.
Ausschlüsse
- Anderes Einkommen derselben Person wird nach den allgemeinen Regeln besteuert.
Visa
Die Befreiung hängt von der Tätigkeit ab, nicht vom Visum. Der Besitz eines UĐ1-Visums begründet die Befreiung für sich allein nicht.
Weitere Steuern
Sozialversicherungsbeiträge sind gesondert zu betrachten.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Für welche Visa die Regime gelten
- 5-jährige Einkommensteuerbefreiung für Personal der hochwertigen Digitaltechnologie und Hochtechnologie: Visum UĐ1 für digitale Talente. Die Befreiung hängt von der Tätigkeit ab, nicht vom Visum. Der Besitz eines UĐ1-Visums begründet die Befreiung für sich allein nicht.
Standardregeln und Auslandseinkünfte
Allgemeine Regeln
Vietnam: Einkommensteuer für Einzelpersonen, Ansässigkeit, weltweiter Umfang und Sätze 2026 (Law 109/2025/QH15)
Progressive Sätze
Details
- Auf: Steuerpflichtiges Einkommen innerhalb und außerhalb Vietnams bei Ansässigen
- Grenze: ₫120M/Jahr ≈ $4,630
In Vietnam steuerlich Ansässige (183 Tage oder mehr in einem Kalenderjahr oder in 12 aufeinanderfolgenden Monaten ab der ersten Einreise oder mit regelmäßigem Wohnsitz) werden mit ihrem Einkommen innerhalb und außerhalb Vietnams besteuert; Beschäftigungseinkommen Ansässiger wird ab dem Steuerzeitraum 2026 nach einem progressiven Tarif von 5% bis 35% besteuert. 1
Besteuert wird
Steuerpflichtiges Einkommen innerhalb und außerhalb Vietnams bei Ansässigen; Einkommen aus vietnamesischen Quellen bei Nichtansässigen, deren Beschäftigungseinkommen für Arbeit in Vietnam unabhängig vom Zahlungsort pauschal mit 20% besteuert wird.
Für wen es gilt
- Ansässig: in Vietnam 183 Tage oder mehr in einem Kalenderjahr oder in 12 aufeinanderfolgenden Monaten ab dem ersten Tag der Anwesenheit anwesend oder mit regelmäßigem Wohnsitz (gemeldeter ständiger Wohnsitz oder Mietvertrag mit fester Laufzeit) (article 2).
- Tarif für Beschäftigungseinkommen Ansässiger, steuerpflichtiges Jahreseinkommen (article 9): bis VND 120 million (≈ $4,630) 5%; über 120 bis 360 million 10%; über 360 bis 720 million 20%; über 720 million bis 1.2 billion 30%; über 1.2 billion 35%.
- Persönlicher Abzug von VND 15.5 million (≈ $600) pro Monat (VND 186 million (≈ $7,180) pro Jahr) und VND 6.2 million (≈ $240) pro Monat je unterhaltsberechtigter Person (article 10).
Ausschlüsse
- Nichtansässige werden nur auf in Vietnam entstehendes Einkommen besteuert; ihr Beschäftigungseinkommen für Arbeit in Vietnam wird unabhängig vom Zahlungsort pauschal mit 20% besteuert (article 21).
Grenzen
- VND 120,000,000 im Jahr (≈ $4,630) · Obergrenze der 5%-Stufe für Beschäftigungseinkommen Ansässiger
- VND 360,000,000 im Jahr (≈ $13,900) · Obergrenze der 10%-Stufe
- VND 720,000,000 im Jahr (≈ $27,800) · Obergrenze der 20%-Stufe
- VND 1,200,000,000 im Jahr (≈ $46,300) · Obergrenze der 30%-Stufe; darüber 35%
- VND 186,000,000 im Jahr (≈ $7,180) · Persönlicher Abzug für den Steuerpflichtigen (VND 15.5 million (≈ $600) pro Monat)
Tage im Land
- Mindestens 183 Tage in Kalenderjahr oder 12 aufeinanderfolgende Monate ab dem ersten Tag der Anwesenheit · Ansässige Einzelperson für die Einkommensteuer
Steuerliche Ansässigkeit
Das Gesetz tritt am 1 July 2026 in Kraft; die Regeln zu Geschäftseinkommen und Beschäftigungseinkommen Ansässiger gelten ab dem Steuerzeitraum 2026 (article 29).
Visa
Die steuerliche Ansässigkeit hängt von den Anwesenheitstagen oder dem regelmäßigen Wohnsitz ab, nicht von der Visumart.
Weitere Steuern
Beiträge zur Sozial-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung sind vom Beschäftigungseinkommen abziehbar; Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuern sind gesondert zu betrachten.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Allgemeine Regeln
Vietnam: Einkommensteuer auf Geschäftseinkommen ansässiger Einzelpersonen (Law 109/2025/QH15 article 7)
20% Steuer
Details
- Auf: Steuerpflichtiges Einkommen entspricht dem Umsatz abzüglich der damit verbundenen Ausgaben für den Steuerzeitraum
- Grenze: ₫500M/Jahr ≈ $19k
Ansässige Einzelpersonen mit einem Jahresumsatz aus Geschäftstätigkeit von VND 500 million (≈ $19,300) oder weniger zahlen keine Einkommensteuer; darüber wird der Gewinn je nach Umsatzstufe mit 15% bis 20% besteuert, oder der Umsatz über VND 500 million (≈ $19,300) mit Sätzen von 0.5% bis 5% bei einem Umsatz bis VND 3 billion (≈ $116,000). 1
Besteuert wird
Steuerpflichtiges Einkommen entspricht dem Umsatz abzüglich der damit verbundenen Ausgaben für den Steuerzeitraum; alternativ der Umsatz über VND 500 million (≈ $19,300) multipliziert mit einem Satz nach Tätigkeit für Einzelpersonen mit einem Umsatz bis VND 3 billion (≈ $116,000).
Für wen es gilt
- Ansässige Einzelperson mit Geschäftstätigkeit, einschließlich selbstständiger freiberuflicher Tätigkeit und E-Commerce- oder digitaler Plattformgeschäfte.
Ausschlüsse
- Die Vermietung von Immobilien, die keine Beherbergungstätigkeit ist, wird mit 5% auf den Umsatz über VND 500 million (≈ $19,300) besteuert.
Grenzen
- VND 500,000,000 im Jahr (≈ $19,300) · Jahresumsatz bis zu dieser Höhe: keine Einkommensteuer
- VND 3,000,000,000 im Jahr (≈ $116,000) · Umsatz über 500 million bis 3 billion: 15% auf den Gewinn oder wahlweise Sätze auf den Umsatz über 500 million (Warenvertrieb 0.5%, Dienstleistungen 2%, Produktion und Transport 1.5%, sonstige Geschäfte 1%); Umsatz über 3 billion bis 50 billion: 17% auf den Gewinn
- VND 50,000,000,000 im Jahr (≈ $1,930,000) · Umsatz über dieser Höhe: 20% auf den Gewinn
Tage im Land
- Mindestens 183 Tage in Kalenderjahr oder 12 aufeinanderfolgende Monate ab dem ersten Tag der Anwesenheit · Ansässige Einzelperson für die Einkommensteuer
Steuerliche Ansässigkeit
Gilt ab dem Steuerzeitraum 2026 (article 29).
Visa
Die steuerliche Behandlung richtet sich nach Ansässigkeit und Tätigkeit, nicht nach der Visumart; Geschäftstätigkeit unter einer Visumklasse folgt weiterhin den Genehmigungsvorschriften.
Weitere Steuern
Mehrwertsteuer und Sozialversicherung sind gesondert zu betrachten.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern
- Beiträge zur Sozial-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung sind vom Beschäftigungseinkommen abziehbar; Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuern sind gesondert zu betrachten.
- Sozialversicherungsbeiträge sind gesondert zu betrachten.
- Mehrwertsteuer und Sozialversicherung sind gesondert zu betrachten.
Häufige Fragen
Wann wird man in Vietnam steuerlich ansässig?
Mindestens 183 Tage in Kalenderjahr oder 12 aufeinanderfolgende Monate ab dem ersten Tag der Anwesenheit (Ansässige Einzelperson für die Einkommensteuer). Das Gesetz tritt am 1 July 2026 in Kraft; die Regeln zu Geschäftseinkommen und Beschäftigungseinkommen Ansässiger gelten ab dem Steuerzeitraum 2026 (article 29).
Für wen gilt 5-jährige Einkommensteuerbefreiung für Personal der hochwertigen Digitaltechnologie und Hochtechnologie?
Digitaltechnologiepersonal: Einkommen aus Projekten in konzentrierten Digitaltechnologiezonen, aus Forschung, Entwicklung und Produktion zentraler digitaler Produkte, Halbleiterchips und Systemen künstlicher Intelligenz oder aus der Schulung von Arbeitskräften der Digitalbranche (article 5(2)). Die Befreiung hängt von der Tätigkeit ab, nicht vom Visum.
Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.
Quellen (1)
Amtliche Quellen
- Law No. 109/2025/QH15 on Personal Income Tax (adopted 10 December 2025), Official Gazette No. 37, 22 January 2026 · Official Gazette of Vietnam · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2026-01-22