Impuestos en Vietnam
Residencia fiscal: Al menos 183 días en año natural o 12 meses consecutivos desde el primer día de presencia. Régimen especial para nuevos residentes: Exención del impuesto sobre la renta personal durante 5 años para el personal de tecnología digital de alta calidad y de alta tecnología.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Residencia fiscal
- Al menos 183 días en año natural o 12 meses consecutivos desde el primer día de presencia · Persona física residente a efectos del impuesto sobre la renta personal
- La ley entra en vigor el 1 de julio de 2026; las normas sobre la renta empresarial y la renta del trabajo de los residentes se aplican desde el período impositivo de 2026 (artículo 29).
- Se aplica desde el período impositivo de 2026 (artículo 29).
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Vietnam: exención del impuesto sobre la renta personal durante 5 años para el personal de tecnología digital de alta calidad y de alta tecnología (Ley 109/2025/QH15 artículo 5)
0% de impuesto
Detalles
- Sobre: Salarios, remuneraciones y rentas del trabajo similares del personal admisible
Los salarios y remuneraciones del personal de alta calidad de la industria de tecnología digital en las actividades enumeradas, y del personal de alta tecnología que realiza investigación y desarrollo de alta tecnología o de tecnología estratégica, están exentos del impuesto sobre la renta personal durante 5 años. 1
Qué grava
Salarios, remuneraciones y rentas del trabajo similares del personal admisible.
A quién se aplica
- Personal de tecnología digital: rentas de proyectos en zonas de tecnología digital concentrada, de la investigación, el desarrollo y la producción de productos digitales clave, chips semiconductores y sistemas de inteligencia artificial, o de la formación de la fuerza laboral de la industria digital (artículo 5(2)).
- Personal de alta tecnología que realiza investigación y desarrollo de alta tecnología o de tecnología estratégica enumerada en la ley de alta tecnología (artículo 5(3)).
- La ley deja las condiciones detalladas a un decreto del Gobierno (artículo 5(6)) y no dice cuándo empiezan los 5 años.
Exclusiones
- Las demás rentas de la misma persona tributan según las normas ordinarias.
Visas
La exención depende de la actividad, no de la visa. Tener una visa UĐ1 no da por sí sola la exención.
Otros impuestos
Las cotizaciones al seguro social son independientes.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Qué visas están cubiertas por los regímenes
- Exención del impuesto sobre la renta personal durante 5 años para el personal de tecnología digital de alta calidad y de alta tecnología: Visa de talento digital UĐ1. La exención depende de la actividad, no de la visa. Tener una visa UĐ1 no da por sí sola la exención.
Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Impuesto sobre la renta de las personas físicas en Vietnam: residencia, ámbito mundial y tipos de 2026 (Ley 109/2025/QH15)
Tipos progresivos
Detalles
- Sobre: Renta imponible obtenida dentro y fuera de Vietnam para los residentes
- Límite: ₫120M/año ≈ $4,630
Los residentes fiscales en Vietnam (183 días o más en un año natural o en 12 meses consecutivos desde la primera llegada, o con una residencia habitual) tributan por las rentas obtenidas dentro y fuera de Vietnam; la renta del trabajo de los residentes tributa según una escala progresiva del 5% al 35% desde el período impositivo de 2026. 1
Qué grava
Renta imponible obtenida dentro y fuera de Vietnam para los residentes; renta de fuente vietnamita para los no residentes, cuya renta del trabajo tributa a un tipo fijo del 20% sobre la remuneración por trabajo en Vietnam, con independencia de dónde se pague.
A quién se aplica
- Residente: presente en Vietnam 183 días o más en un año natural o en 12 meses consecutivos desde el primer día de presencia, o con una residencia habitual (residencia permanente registrada o un contrato de alquiler de duración determinada) (artículo 2).
- Escala de la renta del trabajo de los residentes, renta imponible anual (artículo 9): hasta VND 120 millones (≈ $4,630) 5%; más de 120 y hasta 360 millones 10%; más de 360 y hasta 720 millones 20%; más de 720 millones y hasta 1.2 mil millones 30%; más de 1.2 mil millones 35%.
- Deducción personal de VND 15.5 millones (≈ $600) al mes (VND 186 millones (≈ $7,180) al año) y VND 6.2 millones (≈ $240) al mes por cada dependiente (artículo 10).
Exclusiones
- Los no residentes tributan solo por las rentas obtenidas en Vietnam; su renta del trabajo por trabajo en Vietnam tributa a un tipo fijo del 20% dondequiera que se pague (artículo 21).
Límites
- VND 120,000,000 al año (≈ $4,630) · Límite superior del tramo del 5% para la renta del trabajo de los residentes
- VND 360,000,000 al año (≈ $13,900) · Límite superior del tramo del 10%
- VND 720,000,000 al año (≈ $27,800) · Límite superior del tramo del 20%
- VND 1,200,000,000 al año (≈ $46,300) · Límite superior del tramo del 30%; 35% por encima
- VND 186,000,000 al año (≈ $7,180) · Deducción personal del contribuyente (VND 15.5 millones (≈ $600) al mes)
Días en el país
- Al menos 183 días en año natural o 12 meses consecutivos desde el primer día de presencia · Persona física residente a efectos del impuesto sobre la renta personal
Residencia fiscal
La ley entra en vigor el 1 de julio de 2026; las normas sobre la renta empresarial y la renta del trabajo de los residentes se aplican desde el período impositivo de 2026 (artículo 29).
Visas
La residencia fiscal depende de los días de presencia o de la residencia habitual, no del tipo de visa.
Otros impuestos
Las cotizaciones al seguro social, de salud y de desempleo son deducibles de la renta del trabajo; el IVA y los impuestos de sociedades son independientes.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Normas generales
Vietnam: impuesto sobre la renta personal sobre la renta empresarial de las personas físicas residentes (Ley 109/2025/QH15 artículo 7)
20% de impuesto
Detalles
- Sobre: Renta imponible igual a los ingresos menos los gastos relacionados del período impositivo
- Límite: ₫500M/año ≈ $19k
Las personas físicas residentes con ingresos empresariales anuales de VND 500 millones (≈ $19,300) o menos no pagan impuesto sobre la renta personal; por encima de esa cifra, el impuesto se aplica sobre el beneficio al 15% o 20% según el tramo de ingresos, o sobre los ingresos superiores a VND 500 millones (≈ $19,300) a tipos del 0.5% al 5% para ingresos de hasta VND 3 mil millones (≈ $116,000). 1
Qué grava
Renta imponible igual a los ingresos menos los gastos relacionados del período impositivo; alternativamente, los ingresos superiores a VND 500 millones (≈ $19,300) multiplicados por un tipo según la actividad para personas físicas con ingresos de hasta VND 3 mil millones (≈ $116,000).
A quién se aplica
- Persona física residente que ejerce un negocio, incluido el ejercicio profesional independiente y el negocio de comercio electrónico o de plataformas digitales.
Exclusiones
- El alquiler de inmuebles distinto de la actividad de alojamiento tributa al 5% sobre los ingresos superiores a VND 500 millones (≈ $19,300).
Límites
- VND 500,000,000 al año (≈ $19,300) · Ingresos anuales hasta este nivel: sin impuesto sobre la renta personal
- VND 3,000,000,000 al año (≈ $116,000) · Ingresos de más de 500 millones y hasta 3 mil millones: 15% sobre el beneficio, o tipos opcionales sobre los ingresos superiores a 500 millones (distribución de bienes 0.5%, servicios 2%, producción y transporte 1.5%, otros negocios 1%); ingresos de más de 3 mil millones y hasta 50 mil millones: 17% sobre el beneficio
- VND 50,000,000,000 al año (≈ $1,930,000) · Ingresos por encima de este nivel: 20% sobre el beneficio
Días en el país
- Al menos 183 días en año natural o 12 meses consecutivos desde el primer día de presencia · Persona física residente a efectos del impuesto sobre la renta personal
Residencia fiscal
Se aplica desde el período impositivo de 2026 (artículo 29).
Visas
El tratamiento fiscal depende de la residencia y la actividad, no del tipo de visa; la actividad empresarial bajo una clase de visa sigue sujeta a las normas de licencias.
Otros impuestos
El IVA y el seguro social son independientes.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
IVA, seguridad social y otros impuestos
- Las cotizaciones al seguro social, de salud y de desempleo son deducibles de la renta del trabajo; el IVA y los impuestos de sociedades son independientes.
- Las cotizaciones al seguro social son independientes.
- El IVA y el seguro social son independientes.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Vietnam?
Al menos 183 días en año natural o 12 meses consecutivos desde el primer día de presencia (Persona física residente a efectos del impuesto sobre la renta personal). La ley entra en vigor el 1 de julio de 2026; las normas sobre la renta empresarial y la renta del trabajo de los residentes se aplican desde el período impositivo de 2026 (artículo 29).
¿Quién puede acogerse a Exención del impuesto sobre la renta personal durante 5 años para el personal de tecnología digital de alta calidad y de alta tecnología?
Personal de tecnología digital: rentas de proyectos en zonas de tecnología digital concentrada, de la investigación, el desarrollo y la producción de productos digitales clave, chips semiconductores y sistemas de inteligencia artificial, o de la formación de la fuerza laboral de la industria digital (artículo 5(2)). La exención depende de la actividad, no de la visa.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (1)
Fuentes oficiales
- Law No. 109/2025/QH15 on Personal Income Tax (adopted 10 December 2025), Official Gazette No. 37, 22 January 2026 · Official Gazette of Vietnam · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2026-01-22