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영국 세금

신규 거주자를 위한 특별 제도: 4년 국외 소득 및 이익 제도.

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신규 거주자를 위한 특별 제도

특별 과세 제도

4년 국외 소득 및 이익(Foreign Income and Gains, FIG) 제도

세금 감면

국외 원천 소득: 신규 거주자 감면 (4년)
자세히
  • 적용 대상: Statutory Residence Test에 따른 영국 세법상 거주자입니다

자격을 갖춘 영국 신규 거주자는 최소 10년간 영국 비거주자였던 후 영국 거주 첫 4개 과세 연도 동안 해당 국외 소득과 이익에 대해 공제를 청구할 수 있으며, 이 제도는 2025년 4월 6일에 송금 기준(remittance basis)을 대체했습니다. 1 2

과세 대상

최소 10년간 영국 비거주자였던 후 영국 거주 첫 4개 과세 연도에 발생한 해당 국외 소득과 이익을 청구합니다. 예로는 전적으로 영국 밖에서 수행한 해외 사업, 해외 부동산 사업 이익, 영국 외 배당 및 국외 이자가 있습니다. 국외 근로 소득과 지정 고용 소득은 FIG에 포함되지 않습니다.

적용 대상

  • Statutory Residence Test에 따른 영국 세법상 거주자입니다.
  • 최소 10년간 영국 비거주자였던 후 영국 세법상 거주 첫 4년 이내입니다.
  • 청구는 매년 하며, 사용하지 않은 연도는 이월되지 않고, 해외에서 보낸 일시적 연도는 건너뜁니다.
  • 4년이 2025년 4월 6일 이전에 시작된 경우, 2025~2026년부터 해당 기간의 마지막 연도까지 청구할 수 있습니다.

제외 사항

  • 영국 원천 소득은 계속 과세됩니다.
  • 국외 근로 소득과 국외 지정 고용 소득은 대상이 아니지만, Overseas Workday Relief가 적용될 수 있습니다.
  • 청구하면 소득세 및 양도소득세 비과세 공제, Marriage Allowance, Married Couples Allowance 및 Blind Person's Allowance를 잃습니다.

세법상 거주지

자격을 갖춘 거주자란 Statutory Residence Test에 따른 영국 세법상 거주자이며, 최소 10년간 영국 비거주자였던 후 영국 거주 첫 4년 이내인 사람을 말합니다.

비자

이민 허가는 누구에게도 자격을 부여하지 않으며, 자격은 세법상 거주 여부로만 결정됩니다.

기타 세금

National Insurance, VAT, 급여 원천징수, 영국 원천 소득, 조세 조약 및 본국 세금은 청구 대상에 포함되지 않습니다.

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일반 규정 및 국외 원천 소득

일반 규정

영국 소득세율 및 Personal Allowance

자세히
  • 과세 대상: 영국 거주자의 과세 소득(잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드 구간 기준)
  • 적용 대상: Statutory Residence Test에 따른 영국 세법상 거주자입니다
  • 한도: £13k/년 ≈ $17k

2026/27 과세 연도(2026년 4월 6일~2027년 4월 5일): 표준 Personal Allowance GBP 12,570, (≈ $16,600) GBP 50,270 (≈ $66,400)까지 기본세율 20%, GBP 125,140 (≈ $165,000)까지 40%, 그 이상 45%이며, 조정 순소득이 GBP 100,000 (≈ $132,000)을 넘으면 GBP 2 (≈ $3)마다 공제액이 GBP 1 (≈ $1)씩 감소하여 GBP 125,140 (≈ $165,000)부터는 0입니다(스코틀랜드는 비저축 소득에 대해 자체 세율을 정합니다). GBP 500 (≈ $660) 배당 공제를 넘는 배당은 2026년 4월 6일부터 10.75%, 35.75%, 39.35%로 과세됩니다. 3 4

과세 대상

영국 거주자의 과세 소득(잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드 구간 기준).

적용 대상

  • Statutory Residence Test에 따른 영국 세법상 거주자입니다.

한도

  • 연 GBP 12,570 (≈ $16,600) · Personal Allowance
  • 연 GBP 50,270 (≈ $66,400) · 기본세율 20%의 상한
  • 연 GBP 100,000 (≈ $132,000) · 이 금액을 넘으면 GBP 2 (≈ $3)마다 Personal Allowance가 GBP 1 (≈ $1)씩 감소하는 조정 순소득
  • 연 GBP 125,140 (≈ $165,000) · 고세율 40%의 상한이며, 그 이상은 45%로 Personal Allowance가 없습니다
  • 연 GBP 500 (≈ $660) · 배당 공제이며, 이를 넘는 배당은 2026/27에 10.75%(기본), 35.75%(고세율), 39.35%(추가세율)로 과세됩니다

세법상 거주지

Statutory Residence Test.

비자

비자 종류는 세율을 바꾸지 않습니다.

기타 세금

National Insurance와 VAT는 별도입니다. 2026/27 배당세율은 GBP 500 (≈ $660) 배당 공제 후 10.75%(기본), 35.75%(고세율), 39.35%(추가세율)입니다.

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부가가치세, 사회보장 및 기타 세금

자주 묻는 질문

4년 국외 소득 및 이익 제도의 대상은 누구인가요?

Statutory Residence Test에 따른 영국 세법상 거주자입니다. 이민 허가는 누구에게도 자격을 부여하지 않으며, 자격은 세법상 거주 여부로만 결정됩니다.

≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.

출처 (4)

공식 출처

  1. Check if you can claim the 4-year foreign income and gains regime · HM Revenue and Customs · 2026-10-10 확인 · 2025-04-06 게시
  2. Residence and FIG regime manual RFIG41000 · HM Revenue and Customs · 2026-10-10 확인
  3. Income Tax rates and Personal Allowances · HM Revenue and Customs · 2026-10-10 확인
  4. Tax on dividends: dividend allowance and rates for the 2026 to 2027 tax year · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · 2026-10-11 확인