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Steuern in Vereinigtes Königreich

Sonderregime für Neuzugezogene: Vierjährige Regelung für ausländische Einkünfte und Gewinne.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Sonderregime für Neuzugezogene

Sonderregelung

Vierjährige Regelung für ausländische Einkünfte und Gewinne (Foreign Income and Gains, FIG)

Steuererleichterung

Einkünfte aus ausländischen Quellen: Entlastung für Neuansässige (4 Jahre)
Details
  • Wer: Steuerlich im Vereinigten Königreich ansässig nach dem Statutory Residence Test

Qualifizierte neue Einwohner des Vereinigten Königreichs können für ihre ersten vier Steuerjahre mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich nach mindestens zehn Jahren ohne Wohnsitz dort eine Entlastung für berechtigte ausländische Einkünfte und Gewinne beanspruchen; die Regelung ersetzte am 6. April 2025 die Überweisungsbesteuerung (remittance basis). 1 2

Besteuert wird

Beantragte berechtigte ausländische Einkünfte und Gewinne, die in den ersten vier Steuerjahren mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich nach mindestens zehn Jahren ohne Wohnsitz dort entstehen. Beispiele sind ein vollständig außerhalb des Vereinigten Königreichs betriebenes ausländisches Gewerbe, Gewinne aus Immobiliengeschäften im Ausland, ausländische Dividenden und ausländische Zinsen. Ausländische Arbeitseinkünfte und bestimmte Einkünfte aus Beschäftigung (specified employment income) fallen nicht unter FIG.

Für wen es gilt

  • Steuerlich im Vereinigten Königreich ansässig nach dem Statutory Residence Test.
  • Innerhalb der ersten 4 Jahre steuerlicher Ansässigkeit im Vereinigten Königreich nach mindestens 10 Jahren ohne steuerliche Ansässigkeit dort.
  • Der Antrag wird jährlich gestellt; nicht genutzte Jahre werden nicht übertragen; vorübergehende Jahre im Ausland werden übersprungen.
  • Wenn die 4 Jahre vor dem 6. April 2025 begonnen haben, sind Anträge von 2025 bis 2026 bis zum letzten Jahr des Zeitraums möglich.

Ausschlüsse

  • Einkünfte aus britischen Quellen bleiben steuerpflichtig.
  • Ausländische Arbeitseinkünfte und ausländische bestimmte Einkünfte aus Beschäftigung sind nicht berechtigt, auch wenn die Overseas Workday Relief gelten kann.
  • Ein Antrag führt zum Verlust der steuerfreien Freibeträge bei Einkommensteuer und Kapitalertragsteuer, der Marriage Allowance, der Married Couples Allowance und der Blind Person's Allowance.

Steuerliche Ansässigkeit

Qualifizierte ansässige Person bedeutet steuerlich im Vereinigten Königreich ansässig nach dem Statutory Residence Test und innerhalb der ersten vier Jahre der Ansässigkeit im Vereinigten Königreich nach einem Zeitraum von mindestens 10 Jahren ohne steuerliche Ansässigkeit dort.

Visa

Eine Aufenthaltserlaubnis begründet keine Berechtigung; maßgeblich ist allein die steuerliche Ansässigkeit.

Weitere Steuern

National Insurance, Mehrwertsteuer, Lohnsteuer, Einkünfte aus britischen Quellen, Abkommen und Steuern des Heimatlandes liegen außerhalb des Antrags.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Standardregeln und Auslandseinkünfte

Allgemeine Regeln

Britische Einkommensteuersätze und Grundfreibetrag (Personal Allowance)

Details
  • Auf: Steuerpflichtiges Einkommen von Einwohnern des Vereinigten Königreichs
  • Wer: Steuerlich im Vereinigten Königreich ansässig nach dem Statutory Residence Test
  • Grenze: £13k/Jahr ≈ $17k

Steuerjahr 2026/27 (6. April 2026 bis 5. April 2027): regulärer Grundfreibetrag GBP 12,570 (≈ $16,600); 20% Basissatz bis GBP 50,270, (≈ $66,400) 40% bis GBP 125,140 (≈ $165,000) und 45% darüber; der Freibetrag sinkt um GBP 1 (≈ $1) je GBP 2 (≈ $3) des bereinigten Nettoeinkommens über GBP 100,000 (≈ $132,000) und beträgt ab GBP 125,140 (≈ $165,000) null (Schottland legt für Einkünfte außer Sparerträgen eigene Sätze fest). Dividenden über dem Freibetrag von GBP 500 (≈ $660) werden ab dem 6. April 2026 mit 10.75%, 35.75% und 39.35% besteuert. 3 4

Besteuert wird

Steuerpflichtiges Einkommen von Einwohnern des Vereinigten Königreichs (dargestellt sind die Stufen für England, Wales und Nordirland).

Für wen es gilt

  • Steuerlich im Vereinigten Königreich ansässig nach dem Statutory Residence Test.

Grenzen

  • GBP 12,570 im Jahr (≈ $16,600) · Grundfreibetrag (Personal Allowance)
  • GBP 50,270 im Jahr (≈ $66,400) · Obergrenze des Basissatzes von 20%
  • GBP 100,000 im Jahr (≈ $132,000) · Bereinigtes Nettoeinkommen, ab dem der Grundfreibetrag um GBP 1 (≈ $1) je GBP 2 (≈ $3) sinkt
  • GBP 125,140 im Jahr (≈ $165,000) · Obergrenze des höheren Satzes von 40%; darüber 45%, kein Grundfreibetrag
  • GBP 500 im Jahr (≈ $660) · Dividendenfreibetrag; Dividenden darüber werden 2026/27 mit 10.75% (Basissatz), 35.75% (höherer Satz) und 39.35% (zusätzlicher Satz) besteuert

Steuerliche Ansässigkeit

Statutory Residence Test.

Visa

Die Visumart ändert die Sätze nicht.

Weitere Steuern

National Insurance und Mehrwertsteuer sind gesondert zu betrachten. Die Dividendensätze für 2026/27 betragen 10.75% (Basissatz), 35.75% (höherer Satz) und 39.35% (zusätzlicher Satz), nach dem Dividendenfreibetrag von GBP 500 (≈ $660).

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern

Häufige Fragen

Für wen gilt Vierjährige Regelung für ausländische Einkünfte und Gewinne?

Steuerlich im Vereinigten Königreich ansässig nach dem Statutory Residence Test. Eine Aufenthaltserlaubnis begründet keine Berechtigung; maßgeblich ist allein die steuerliche Ansässigkeit.

Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.

Quellen (4)

Amtliche Quellen

  1. Check if you can claim the 4-year foreign income and gains regime · HM Revenue and Customs · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2025-04-06
  2. Residence and FIG regime manual RFIG41000 · HM Revenue and Customs · geprüft am 2026-10-10
  3. Income Tax rates and Personal Allowances · HM Revenue and Customs · geprüft am 2026-10-10
  4. Tax on dividends: dividend allowance and rates for the 2026 to 2027 tax year · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · geprüft am 2026-10-11