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イギリスの税金

新規居住者向けの特別制度：Four-year Foreign Income and Gains regime。

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新規居住者向けの特別制度

特別制度

Four-year Foreign Income and Gains (FIG) regime

税の軽減

国外源泉所得：新規居住者向け軽減（4年）
詳細
  • 対象者：Statutory Residence Testに基づく英国の税務上の居住者であること

英国居住者となった新規の対象者は、少なくとも10年間英国非居住者であった後、英国居住の最初の4課税年度について、対象となる国外所得およびキャピタルゲインの救済を請求できます。この制度は2025年4月6日に送金ベース課税に代わりました。 1 2

課税対象

少なくとも10年間英国非居住者であった後の、英国の税務上の居住者としての最初の4年間に生じた、対象となる国外所得およびキャピタルゲインを請求しました。例として、英国外で完全に行われた国外の取引、国外の不動産事業の利益、英国外の配当、国外の利子があります。国外の雇用による稼得と特定の雇用所得は、FIGの対象外です。

適用対象

  • Statutory Residence Testに基づく英国の税務上の居住者であること。
  • 少なくとも10年間英国非居住者であった後の、英国の税務上の居住の最初の4年以内であること。
  • 請求は毎年行い、使わなかった年は繰り越されず、国外で過ごした一時的な年は飛ばされます。
  • 4年間が2025年4月6日より前に始まっていた場合、2025年から2026年の課税年度から期間の最終年まで請求できます。

適用除外

  • 英国源泉の所得は引き続き課税されます。
  • 国外の稼得および国外の特定の雇用所得は対象になりませんが、Overseas Workday Reliefが適用される場合があります。
  • 請求を行うと、所得税とキャピタルゲイン税の非課税枠、Marriage Allowance、Married Couples Allowance、Blind Person's Allowanceを失います。

税務上の居住

対象となる居住者とは、Statutory Residence Testに基づく英国の税務上の居住者で、少なくとも10年間英国の税務上の非居住者であった後の、英国居住の最初の4年以内にある人を指します。

ビザ

入国管理上の許可は対象かどうかを左右せず、適格性は税務上の居住のみで決まります。

その他の税

国民保険、VAT、給与計算、英国源泉の所得、租税条約、居住国の税は、請求の対象外です。

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標準ルールと国外源泉所得

通常のルール

UK income tax rates and Personal Allowance

詳細
  • 課税対象：英国居住者の課税所得です（イングランド、ウェールズ、北アイルランドの区分を表示）
  • 対象者：Statutory Residence Testに基づく英国の税務上の居住者であること
  • 上限：£13k/年 ≈ $17k

2026/27課税年度（2026年4月6日から2027年4月5日）：標準のPersonal AllowanceはGBP 12,570 (≈ $16,600)、基本税率20%はGBP 50,270 (≈ $66,400)まで、40%はGBP 125,140 (≈ $165,000)まで、それを超える部分は45%です。調整後純所得がGBP 100,000 (≈ $132,000)を超える場合、GBP 2 (≈ $3)ごとに控除がGBP 1 (≈ $1)減り、GBP 125,140 (≈ $165,000)からはゼロになります（スコットランドは貯蓄以外の所得に独自の税率を設定します）。GBP 500 (≈ $660)の配当控除を超える配当は、2026年4月6日から10.75%、35.75%、39.35%で課税されます。 3 4

課税対象

英国居住者の課税所得です（イングランド、ウェールズ、北アイルランドの区分を表示）。

適用対象

  • Statutory Residence Testに基づく英国の税務上の居住者であること。

上限

  • 年額GBP 12,570 (≈ $16,600) · Personal Allowance
  • 年額GBP 50,270 (≈ $66,400) · 20%の基本税率の上限
  • 年額GBP 100,000 (≈ $132,000) · これを超えるとPersonal AllowanceがGBP 2 (≈ $3)ごとにGBP 1 (≈ $1)減る調整後純所得
  • 年額GBP 125,140 (≈ $165,000) · 40%の高税率の上限、それを超える部分は45%でPersonal Allowanceはありません
  • 年額GBP 500 (≈ $660) · 配当控除で、これを超える配当は2026/27に10.75%（基本税率）、35.75%（高税率）、39.35%（追加税率）で課税されます

税務上の居住

Statutory Residence Test。

ビザ

ビザの種類によって税率は変わりません。

その他の税

国民保険とVATは別です。2026/27の配当税率は、GBP 500 (≈ $660)の配当控除後で、10.75%（基本）、35.75%（高）、39.35%（追加）です。

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付加価値税、社会保険およびその他の税

よくある質問

Four-year Foreign Income and Gains regimeの対象となるのは誰ですか？

Statutory Residence Testに基づく英国の税務上の居住者であること。 入国管理上の許可は対象かどうかを左右せず、適格性は税務上の居住のみで決まります。

≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。

出典（4）

公式の情報源

  1. Check if you can claim the 4-year foreign income and gains regime · HM Revenue and Customs · 2026-10-10に確認 · 2025-04-06公表
  2. Residence and FIG regime manual RFIG41000 · HM Revenue and Customs · 2026-10-10に確認
  3. Income Tax rates and Personal Allowances · HM Revenue and Customs · 2026-10-10に確認
  4. Tax on dividends: dividend allowance and rates for the 2026 to 2027 tax year · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · 2026-10-11に確認