🇿🇦 남아프리카 세금

• 과세 대상: 거주자의 과세 소득(전 세계 소득)
• 한도: ZAR 245k/년 ≈ $15k

남아프리카공화국 세법상 거주자는 상시 거주하거나 실제 체류 기준을 충족하는지와 관계없이, 2027 과세 연도(2026년 3월 1일~2027년 2월 28일)에 전 세계 소득에 대해 18%에서 45%까지 과세됩니다. 비거주자는 남아프리카공화국 원천 소득에만 과세됩니다. ^{1 2 3 4 5}

과세 대상

거주자의 과세 소득(전 세계 소득); 비거주자의 남아프리카공화국 원천 소득. 2027 과세 연도 세율표: ZAR 245,100 (≈ $14,800)까지 18%; 383,100까지는 ZAR 44,118 (≈ $2,670)에 245,100 초과분의 26%; 530,200까지는 ZAR 79,998 (≈ $4,840)에 383,100 초과분의 31%; 695,800까지는 ZAR 125,599 (≈ $7,590)에 530,200 초과분의 36%; 887,000까지는 ZAR 185,215 (≈ $11,200)에 695,800 초과분의 39%; 1,878,600까지는 ZAR 259,783 (≈ $15,700)에 887,000 초과분의 41%; 1,878,600 초과는 ZAR 666,339 (≈ $40,300)에 1,878,600 초과분의 45%. 기본 세액 공제 ZAR 17,820 (≈ $1,080)(65세 이상 2차 공제 ZAR 9,765, (≈ $590) 75세 이상 3차 공제 ZAR 3,249 (≈ $200)). 2026 과세 연도 세율표는 2025년과 동일했습니다.

적용 대상

• 거주자: 남아프리카공화국에 상시 거주하거나, 상시 거주하지 않는 경우 실제 체류 기준을 충족하는 사람.
• 실제 체류 기준: 과세 연도에 91일 초과, 그 앞선 5개 과세 연도 각각에서 91일 초과, 그리고 그 5년 동안 총 915일 초과; 세 조건이 모두 충족된 여섯 번째 해의 첫날부터 거주자가 됩니다.
• 조세 조약에 따라 다른 국가의 배타적 거주자로 취급되는 사람은 거주자가 아닙니다.
• 실제 체류 기준의 거주자가 남아프리카공화국 밖에서 최소 330일 연속 완전한 날을 보내면 출국일부터 거주자가 아닙니다.

제외 사항

• 발생 전 12개월 동안 183일을 초과하여 체류하지 않은 비거주자가 얻은 이자는 소득세가 면제됩니다.

한도

• 연 ZAR 245,100 (≈ $14,800) · 18% 구간은 끝나며, 2027 과세 연도에는 ZAR 383,100 (≈ $23,200)까지 26%가 적용됩니다.
• 연 ZAR 1,878,600 (≈ $114,000) · 2027 과세 연도에는 이 금액을 초과하는 과세 소득에 45%가 적용됩니다.
• 연 ZAR 99,000 (≈ $5,980) · 2027 과세 연도(2026년 3월 1일~2027년 2월 28일) 65세 미만의 과세 기준선입니다.
• 연 ZAR 17,820 (≈ $1,080) · 2027 과세 연도의 기본 세액 공제입니다.

국내 체류 일수

• 과세 연도 및 그 앞선 5개 과세 연도 각각 중 91일 초과 · 실제 체류 기준: 현재 연도와 그 앞선 5개 연도 각각에서 91일 초과.
• 현재 연도 이전의 5개 과세 연도 중 915일 초과 · 실제 체류 기준: 앞선 5년 동안 총 915일 초과.
• 남아프리카공화국 밖에서의 연속 기간 중 330일 이상 · 국외에서 최소 330일 연속 완전한 날을 보낸 실제 체류 기준 거주자는 출국일부터 거주자가 아닙니다.

세법상 거주지

과세 연도는 3월 1일부터 2월 28일까지입니다. 실제 체류 기준은 상시 거주하지 않는 사람에게만 적용되며, 상시 거주는 부재 후 집으로 돌아가는 장소에 따라 달라집니다.

비자

세법상 거주는 이민 신분과 무관하며, 비자가 세금 체계를 정하지 않습니다.

기타 세금

자본 이득: 포함 방식에 따라 연간 제외액 ZAR 50,000 (≈ $3,020)인 개인의 실효 최고 세율은 18%입니다. 배당세는 20%입니다. 남아프리카공화국 원천 이자는 연간 ZAR 23,800 (≈ $1,440)(65세 미만)까지 면제됩니다.

2026년 10월 10일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역