🇿🇦 Impuestos en Sudáfrica

• Sobre: Base imponible de un residente (renta mundial)
• Límite: ZAR 245k/año ≈ $15k

Los residentes fiscales sudafricanos, ya sea por residencia habitual o por cumplir la prueba de presencia física, tributan por su renta mundial a tipos del 18% al 45% para el año fiscal 2027 (del 1 de marzo de 2026 al 28 de febrero de 2027); los no residentes solo tributan por la renta de fuente sudafricana. ^{1 2 3 4 5}

Qué grava

Base imponible de un residente (renta mundial); renta de fuente sudafricana de un no residente. Escala del año fiscal 2027: hasta ZAR 245,100 (≈ $14,800) al 18%; de 245,100 a 383,100, ZAR (≈ $23,200) 44,118 más el 26% del exceso sobre 245,100; de 383,100 a 530,200, ZAR (≈ $32,000) 79,998 más el 31% sobre 383,100; de 530,200 a 695,800, ZAR (≈ $42,100) 125,599 más el 36% sobre 530,200; de 695,800 a 887,000, ZAR (≈ $53,600) 185,215 más el 39% sobre 695,800; de 887,000 a 1,878,600, ZAR (≈ $114,000) 259,783 más el 41% sobre 887,000; por encima de 1,878,600, ZAR (≈ $114,000) 666,339 más el 45% sobre 1,878,600. Reducción primaria ZAR 17,820 (≈ $1,080) (secundaria ZAR 9,765 (≈ $590) a partir de 65 años, terciaria ZAR 3,249 (≈ $200) a partir de 75 años). La escala del año fiscal 2026 no cambió respecto a 2025.

A quién se aplica

• Residente: con residencia habitual en Sudáfrica o, si no la tiene, que cumple la prueba de presencia física.
• Prueba de presencia física: más de 91 días en el año fiscal, más de 91 días en cada uno de los 5 años fiscales anteriores y más de 915 días en total en esos 5 años; la persona pasa a ser residente desde el primer día del sexto año en que se cumplen las tres condiciones.
• Una persona considerada residente exclusiva de otro país en virtud de un convenio fiscal no es residente.
• Un residente por presencia física que esté fuera de Sudáfrica al menos 330 días completos seguidos deja de ser residente desde el día de la salida.

Exclusiones

• Los intereses obtenidos por un no residente que no ha estado presente más de 183 días en los 12 meses anteriores a su devengo están exentos del impuesto sobre la renta.

Límites

• ZAR 245,100 al año (≈ $14,800) · El tramo del 18% termina; el 26% se aplica hasta ZAR 383,100 (≈ $23,200) (año fiscal 2027)
• ZAR 1,878,600 al año (≈ $114,000) · El 45% se aplica a la renta imponible por encima de esta cantidad (año fiscal 2027)
• ZAR 99,000 al año (≈ $5,980) · Umbral de tributación para menores de 65 años, año fiscal 2027 (del 1 de marzo de 2026 al 28 de febrero de 2027)
• ZAR 17,820 al año (≈ $1,080) · Reducción primaria, año fiscal 2027

Días en el país

• Más de 91 días en año fiscal en curso y cada uno de los 5 años fiscales anteriores · Prueba de presencia física: más de 91 días en el año en curso y en cada uno de los cinco años anteriores.
• Más de 915 días en 5 años fiscales anteriores al año en curso · Prueba de presencia física: más de 915 días en total en los cinco años anteriores.
• Al menos 330 días en periodo continuado fuera de Sudáfrica · Un residente por presencia física que esté fuera del país al menos 330 días completos seguidos deja de ser residente desde el día de la salida.

Residencia fiscal

El año fiscal va del 1 de marzo al 28 de febrero. La prueba de presencia física solo se aplica a quien no tiene residencia habitual; la residencia habitual depende del lugar al que la persona regresa como hogar tras sus ausencias.

Visas

La residencia fiscal es independiente de la situación migratoria; el visado no fija el régimen fiscal.

Otros impuestos

Ganancias de capital: la inclusión da un tipo efectivo máximo del 18% para personas físicas, con una exclusión anual de ZAR 50,000 (≈ $3,020). El impuesto sobre dividendos es del 20%. Los intereses de fuente sudafricana están exentos hasta ZAR 23,800 (≈ $1,440) al año (menores de 65 años).

Comprobado con fuentes oficiales el 10 oct 2026Registro de cambios