🇿🇦 南アフリカの税金

• 課税対象：居住者の課税所得（全世界）、非居住者の南アフリカ源泉所得
• 上限：ZAR 245k/年 ≈ $15k

南アフリカの税務上の居住者（通常居住者、または物理的滞在テストを満たす者）は、2027課税年度（2026年3月1日から2027年2月28日）について、全世界所得に対して18%から45%で課税されます。非居住者は、南アフリカ源泉所得のみに課税されます。 ^{1 2 3 4 5}

課税対象

居住者の課税所得（全世界）、非居住者の南アフリカ源泉所得。2027課税年度の税率表：ZAR 245,100 (≈ $14,800)まで18%。383,100まで、ZAR 44,118 (≈ $2,670) に 245,100 を超える部分の26%を加算。530,200まで、ZAR 79,998 (≈ $4,840) に 383,100 を超える部分の31%を加算。695,800まで、ZAR 125,599 (≈ $7,590) に 530,200 を超える部分の36%を加算。887,000まで、ZAR 185,215 (≈ $11,200) に 695,800 を超える部分の39%を加算。1,878,600まで、ZAR 259,783 (≈ $15,700) に 887,000 を超える部分の41%を加算。1,878,600を超える部分は、ZAR 666,339 (≈ $40,300) に 1,878,600 を超える部分の45%を加算。一次税額控除 ZAR 17,820 (≈ $1,080)（二次は65歳以上で ZAR 9,765 (≈ $590)、三次は75歳以上で ZAR 3,249 (≈ $200)）。2026課税年度の税率表は2025年から変更はありません。

適用対象

• 居住者：南アフリカに通常居住する、または通常居住者でない場合は、物理的滞在テストを満たすこと。
• 物理的滞在テスト：課税年度に91日を超え、直前の5課税年度のそれぞれで91日を超え、かつ、その5年間で合計915日を超える滞在。3つすべてを満たす6年目の初日から居住者となります。
• 税務条約に基づき、排他的に他国の居住者として扱われる者は、居住者ではありません。
• 物理的滞在テストに基づく居住者が、少なくとも330日の連続した完全な日数で南アフリカの外にいる場合、出国の日から居住者ではなくなります。

適用除外

• 発生前の12か月間に183日を超えて滞在していない非居住者が得る利子は、所得税が免除されます。

上限

• 年額ZAR 245,100 (≈ $14,800) · 18%の区分の終わり。2027課税年度において、ZAR 383,100 (≈ $23,200)まで26%が適用されます。
• 年額ZAR 1,878,600 (≈ $114,000) · 2027課税年度において、この金額を超える課税所得には45%が適用されます。
• 年額ZAR 99,000 (≈ $5,980) · 2027課税年度（2026年3月1日から2027年2月28日）の、65歳未満の課税上の基準。
• 年額ZAR 17,820 (≈ $1,080) · 2027課税年度の一次税額控除。

国内での日数

• 課税年度と、直前の5課税年度のそれぞれ。で91日超 · 物理的滞在テスト：現在の年度、およびそれ以前の5年のそれぞれで91日を超える滞在。
• 現在の年度より前の5課税年度。で915日超 · 物理的滞在テスト：直前の5年間で、合計915日を超える滞在。
• 南アフリカの外での連続する期間。で330日以上 · 物理的滞在テストに基づく居住者が、少なくとも330日の連続した完全な日数で国外にいる場合、出国の日から居住者ではなくなります。

税務上の居住

課税年度は3月1日から2月28日までです。物理的滞在テストは、通常居住者でない者にのみ適用されます。通常居住は、不在の後に戻る先を、その人の住まいとして判断するものです。

ビザ

税務上の居住は、移民の在留資格とは独立しています。ビザが税制を定めるわけではありません。

その他の税

キャピタルゲイン：個人の場合、算入により最大の実効税率は18%で、年間の除外額はZAR 50,000 (≈ $3,020)です。配当税は20%です。南アフリカ源泉の利子は、年間ZAR 23,800 (≈ $1,440)まで非課税です（65歳未満）。

2026年10月10日に公的情報源で確認変更履歴