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부탄 세금

세무 거주 판정: 과세연도 이전의 연도 중 183일 이상. 신규 거주자를 위한 특별 제도: 겔레푸 마음챙김 도시: 비부탄인 개인의 과세 소득에 대한 0% 세율.

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세무 거주

신규 거주자를 위한 특별 제도

특별 과세 제도

겔레푸 마음챙김 도시: 비부탄인 개인의 과세 소득에 대한 0% 세율

세율 0%

자세히

겔레푸 마음챙김 도시에서는 GMC 거주 여부와 관계없이 비부탄인 개인이 2030년 12월 31일 이전에 발생한 과세 소득에 대해 0%로 과세되며, 회사는 15%를 냅니다. 1 2 3

과세 대상

GMC에서 발생하거나 귀속되는 과세 소득, 또는 GMC 밖에서 GMC로 수령된 소득으로서 GMC 소득세법 2025에 따릅니다.

적용 대상

  • 부탄 시민이 아닌 개인으로, GMC 거주 여부와 관계없습니다.
  • 2025년 소득세법 제43조(1)(ba)항은 2030년 12월 31일 이전에 발생한 과세 소득에 대해 GMC 거주 여부와 관계없이 부탄 시민이 아닌 사람에게 0% 세율을 정합니다.

제외 사항

  • 회사 및 인적 조직: 과세 소득의 15%.
  • 2030년 12월 31일 이후에 발생한 소득은 명시된 0% 세율에 해당하지 않습니다.
  • 겔레푸 마음챙김 도시에 거주하는 부탄 시민은 0%가 아니라 제2부칙 A부의 세율을 적용받습니다.

국내 체류 일수

  • 과세연도 이전의 연도 중 183일 이상 · GMC에서 실제로 있거나 고용 활동을 하면(회사 이사로서가 아닌 경우) GMC 거주자로 봅니다.

세법상 거주지

과세연도 이전 연도 중 183일 이상 GMC에서 실제로 있거나 (회사 이사가 아닌 자격으로) 고용 활동을 하는 사람은 GMC 거주자입니다.

비자

GMC 특별행정구역에만 적용되며, GMC 취업 허가 체계와는 별개입니다.

기타 세금

회사 및 인적 조직은 과세 소득의 15%를 냅니다.

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해당 제도가 적용되는 비자

일반 규정 및 국외 원천 소득

일반 규정

2026년 과세연도부터의 부탄 개인소득세(2025년 부탄 소득세법)

자세히
  • 적용 대상: 2026 소득 연도부터의 세율표: Nu. 300,000까지 0, Nu. 300,001에서 500,000까지 5%, Nu. 500,001에서 750,000까지 10%, Nu. 750,001에서 1,200,000까지 15%, Nu. 1,200,001에서 2,000,000까지 20%, Nu. 2,000,001에서 3,500,000까지 25%, Nu. 3,500,000 초과 30%
  • 한도: BTN 300k/년 ≈ $3,130

2026 소득 연도부터 부탄 개인의 과세 소득은 연간 Nu. 300,000까지 0이고, 이후 5%, 10%, 15%, 20%, 25%이며 Nu. 3,500,000을 초과하면 30%입니다. 고용주는 부록 I 표에 따라 매월 원천징수하며, 월급 Nu. 25,000 이하에는 원천징수하지 않습니다. 4 5 6

과세 대상

2025년 부탄 소득세법에 따른 개인의 과세연도 과세 소득이며, 단독사업자와 파트너의 사업 소득을 포함합니다. 거주 개인은 총 고용소득의 15% 또는 Nu. 150,000 중 낮은 금액을 공제합니다.

적용 대상

  • 2026 소득 연도부터의 세율표: Nu. 300,000까지 0, Nu. 300,001에서 500,000까지 5%, Nu. 500,001에서 750,000까지 10%, Nu. 750,001에서 1,200,000까지 15%, Nu. 1,200,001에서 2,000,000까지 20%, Nu. 2,000,001에서 3,500,000까지 25%, Nu. 3,500,000 초과 30%.
  • 고용주는 2025년 소득세법 규칙의 부록 I 표에 따라 월급 Nu. 25,000을 초과하는 금액에서 원천징수합니다.

한도

  • 연 BTN 300,000 (≈ $3,130) · 비과세 구간: 연간 과세 소득 Nu. 300,000까지(월급 Nu. 25,000까지는 원천징수 없음)
  • 연 BTN 500,000 (≈ $5,210) · Nu. 300,001~500,000에 대해 5%
  • 연 BTN 750,000 (≈ $7,820) · Nu. 500,001~750,000에 대해 10%
  • 연 BTN 1,200,000 (≈ $12,500) · Nu. 750,001~1,200,000에 대해 15%
  • 연 BTN 2,000,000 (≈ $20,900) · Nu. 1,200,001~2,000,000에 대해 20%
  • 연 BTN 3,500,000 (≈ $36,500) · Nu. 2,000,001~3,500,000에 대해 25%; Nu. 3,500,000 초과분은 30%

국내 체류 일수

  • 과세연도 중 시작하거나 끝나는 12개월 기간 중 어느 기간 중 183일 이상 · 2025년 부탄 소득세법에 따른 거주 판정 체류 기준; 부탄에 주소(domicile)를 둔 개인도 거주자가 됩니다.

세법상 거주지

개인은 부탄에 주소를 두고 있으면 과세연도의 거주자입니다. 다만 그 연도 내내 부탄 밖에 영구 거처가 있고 부탄에는 없는 경우는 예외입니다. 또는 과세연도 중 시작하거나 끝나는 12개월 기간 중 어느 기간이라도 부탄에 183일 이상 있으면 거주자입니다.

비자

비자 범주와 연계되지 않습니다.

기타 세금

개인에게 지급되는 배당과 이자에는 10% 원천징수가 적용됩니다. 사업자가 아닌 개인이 과세연도에 수령한 Nu. 300,000 이하의 배당과 Nu. 400,000 이하의 정기예금 이자는 면제됩니다.

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부가가치세, 사회보장 및 기타 세금

자주 묻는 질문

부탄에서 세무 거주자가 되는 시점은 언제인가요?

과세연도 이전의 연도 중 183일 이상 (GMC에서 실제로 있거나 고용 활동을 하면(회사 이사로서가 아닌 경우) GMC 거주자로 봅니다). 개인은 부탄에 주소를 두고 있으면 과세연도의 거주자입니다.

겔레푸 마음챙김 도시: 비부탄인 개인의 과세 소득에 대한 0% 세율의 대상은 누구인가요?

부탄 시민이 아닌 개인으로, GMC 거주 여부와 관계없습니다. GMC 특별행정구역에만 적용되며, GMC 취업 허가 체계와는 별개입니다.

≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.

출처 (6)

공식 출처

  1. Income Tax Act 2025 (GMC Law No. 6 of 2025) · Gelephu Mindfulness City · 2026-10-10 확인 · 2025 게시
  2. Income Tax Act 2025 (Commencement) Notification 2026, S 1/2026 · Gelephu Mindfulness City · 2026-10-10 확인 · 2026-10-01 게시
  3. Legislation applicable in Gelephu Mindfulness City · Gelephu Mindfulness City · 2026-10-10 확인
  4. Income Tax Act of Bhutan 2025 · Department of Revenue and Customs, Ministry of Finance, Bhutan · 2026-10-12 확인
  5. Public notification on the new Income Tax Act: tax rates, filing obligation and presumptive taxation · Department of Revenue and Customs, Ministry of Finance, Bhutan · 2026-10-12 확인 · 2025-12-16 게시
  6. Rules on the Income Tax Act of Bhutan 2025 (in force 1 January 2026), Annexure I withholding table · Ministry of Finance · 2026-10-10 확인 · 2026-01-01 게시