Impuestos en Bután
Residencia fiscal: Al menos 183 días en Año anterior al ejercicio de imposición. Régimen especial para nuevos residentes: 0% de impuesto sobre la renta imponible de personas no butanesas.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Residencia fiscal
- Al menos 183 días en Año anterior al ejercicio de imposición · Estar físicamente presente o ejercer un empleo en la GMC (salvo como administrador de sociedad) cuenta como residencia en la GMC.
- Una persona es residente en Bután en un ejercicio si está domiciliada en Bután, salvo que tenga un hogar permanente fuera de Bután durante todo el año y ninguno en Bután, o si está presente en Bután 183 días o más en cualquier período de 12 meses que empiece o termine en el ejercicio.
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Gelephu Mindfulness City: 0% de impuesto sobre la renta imponible de personas no butanesas
0% de impuesto
Detalles
En Gelephu Mindfulness City, las personas no butanesas, residan o no en la GMC, tributan al 0% por la renta imponible devengada hasta el 31 de diciembre de 2030; las empresas pagan el 15%. 1 2 3
Qué grava
Renta imponible devengada en la GMC o procedente de ella, o percibida en la GMC desde fuera de ella, en virtud de la GMC Income Tax Act 2025.
A quién se aplica
- Persona física que no es ciudadana de Bután, resida o no en la GMC.
- La sección 43(1)(ba) de la Income Tax Act 2025 fija el tipo del 0% para los no ciudadanos de Bután, residan o no en la GMC, sobre la renta imponible devengada hasta el 31 de diciembre de 2030.
Exclusiones
- Sociedades y entidades colectivas: 15% de la renta imponible.
- La renta devengada después del 31 de diciembre de 2030 queda fuera del tipo del 0% indicado.
- Los ciudadanos de Bután residentes en Gelephu Mindfulness City tributan con arreglo a los tipos de la Parte A de la Segunda Lista, no al 0%.
Días en el país
- Al menos 183 días en Año anterior al ejercicio de imposición · Estar físicamente presente o ejercer un empleo en la GMC (salvo como administrador de sociedad) cuenta como residencia en la GMC.
Residencia fiscal
Es residente en la GMC la persona que está físicamente presente o ejerce un empleo (no como administrador de sociedad) en la GMC durante 183 días o más en el año anterior al ejercicio de imposición.
Visas
Se aplica solo en la región administrativa especial de GMC; el marco de pases de trabajo de la GMC es independiente.
Otros impuestos
Las sociedades y entidades colectivas pagan el 15% de la renta imponible.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Qué visas están cubiertas por los regímenes
- 0% de impuesto sobre la renta imponible de personas no butanesas: Pase de trabajo GMC. Se aplica solo en la región administrativa especial de GMC; el marco de pases de trabajo de la GMC es independiente.
Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Impuesto sobre la renta de las personas físicas de Bután desde el ejercicio 2026 (Income Tax Act of Bhutan 2025)
Detalles
- Quién: Escala desde el ejercicio 2026: hasta Nu. 300,000 exentos
- Límite: BTN 300k/año ≈ $3,130
Desde el ejercicio 2026, la renta imponible de una persona física en Bután tributa al tipo cero hasta Nu. 300,000 al año, y después al 5%, 10%, 15%, 20% y 25%, y al 30% por encima de Nu. 3,500,000. Los empleadores retienen mensualmente según la tabla del Anexo I y no retienen nada en un salario mensual de hasta Nu. 25,000. 4 5 6
Qué grava
Renta imponible de una persona física en el ejercicio, en virtud de la Income Tax Act of Bhutan 2025, incluidos los ingresos empresariales de los empresarios individuales y socios. Una persona física residente deduce el 15% de los ingresos totales del trabajo o Nu. 150,000, lo que sea menor.
A quién se aplica
- Escala desde el ejercicio 2026: hasta Nu. 300,000 exentos; Nu. 300,001 a 500,000 al 5%; Nu. 500,001 a 750,000 al 10%; Nu. 750,001 a 1,200,000 al 15%; Nu. 1,200,001 a 2,000,000 al 20%; Nu. 2,000,001 a 3,500,000 al 25%; por encima de Nu. 3,500,000 al 30%.
- Los empleadores retienen sobre el salario mensual superior a Nu. 25,000 según la tabla del Anexo I de las Rules on the Income Tax Act 2025.
Límites
- BTN 300,000 al año (≈ $3,130) · Tramo exento: renta imponible de hasta Nu. 300,000 al año (un salario mensual de hasta Nu. 25,000 no está sujeto a retención)
- BTN 500,000 al año (≈ $5,210) · 5% desde Nu. 300,001 hasta 500,000
- BTN 750,000 al año (≈ $7,820) · 10% desde Nu. 500,001 hasta 750,000
- BTN 1,200,000 al año (≈ $12,500) · 15% desde Nu. 750,001 hasta 1,200,000
- BTN 2,000,000 al año (≈ $20,900) · 20% desde Nu. 1,200,001 hasta 2,000,000
- BTN 3,500,000 al año (≈ $36,500) · 25% desde Nu. 2,000,001 hasta 3,500,000; 30% por encima de Nu. 3,500,000
Días en el país
- Al menos 183 días en cualquier período de 12 meses que empiece o termine en el ejercicio · Prueba de presencia para la residencia en virtud de la Income Tax Act of Bhutan 2025; el domicilio en Bután también convierte a una persona en residente.
Residencia fiscal
Una persona es residente en Bután en un ejercicio si está domiciliada en Bután, salvo que tenga un hogar permanente fuera de Bután durante todo el año y ninguno en Bután, o si está presente en Bután 183 días o más en cualquier período de 12 meses que empiece o termine en el ejercicio.
Visas
No vinculado a una categoría de visa.
Otros impuestos
Los dividendos e intereses pagados a una persona física están sujetos a una retención del 10%. Los dividendos de hasta Nu. 300,000 y los intereses de depósitos a plazo de hasta Nu. 400,000 percibidos en un ejercicio por una persona física que no sea empresaria están exentos.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
IVA, seguridad social y otros impuestos
- Las sociedades y entidades colectivas pagan el 15% de la renta imponible.
- Los dividendos e intereses pagados a una persona física están sujetos a una retención del 10%. Los dividendos de hasta Nu. 300,000 y los intereses de depósitos a plazo de hasta Nu. 400,000 percibidos en un ejercicio por una persona física que no sea empresaria están exentos.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Bután?
Al menos 183 días en Año anterior al ejercicio de imposición (Estar físicamente presente o ejercer un empleo en la GMC (salvo como administrador de sociedad) cuenta como residencia en la GMC). Una persona es residente en Bután en un ejercicio si está domiciliada en Bután, salvo que tenga un hogar permanente fuera de Bután durante todo el año y ninguno en Bután, o si está presente en Bután 183 días o más en cualquier período de 12 meses que empiece o termine en el ejercicio.
¿Quién puede acogerse a 0% de impuesto sobre la renta imponible de personas no butanesas?
Persona física que no es ciudadana de Bután, resida o no en la GMC. Se aplica solo en la región administrativa especial de GMC; el marco de pases de trabajo de la GMC es independiente.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (6)
Fuentes oficiales
- Income Tax Act 2025 (GMC Law No. 6 of 2025) · Gelephu Mindfulness City · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2025
- Income Tax Act 2025 (Commencement) Notification 2026, S 1/2026 · Gelephu Mindfulness City · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2026-10-01
- Legislation applicable in Gelephu Mindfulness City · Gelephu Mindfulness City · comprobado el 2026-10-10
- Income Tax Act of Bhutan 2025 · Department of Revenue and Customs, Ministry of Finance, Bhutan · comprobado el 2026-10-12
- Public notification on the new Income Tax Act: tax rates, filing obligation and presumptive taxation · Department of Revenue and Customs, Ministry of Finance, Bhutan · comprobado el 2026-10-12 · publicado el 2025-12-16
- Rules on the Income Tax Act of Bhutan 2025 (in force 1 January 2026), Annexure I withholding table · Ministry of Finance · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2026-01-01