Steuern in Bhutan
Steuerlicher Wohnsitz: Mindestens 183 Tage in Jahr vor dem Veranlagungsjahr. Sonderregime für Neuzugezogene: 0% Steuer auf steuerpflichtiges Einkommen nicht bhutanischer Einzelpersonen.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Steuerlicher Wohnsitz
- Mindestens 183 Tage in Jahr vor dem Veranlagungsjahr · Wer in der GMC physisch anwesend ist oder dort eine Beschäftigung ausübt (außer als Unternehmensdirektor), gilt als in der GMC ansässig.
- Eine Person ist für ein Einkommensjahr in Bhutan ansässig, wenn sie in Bhutan ihren Wohnsitz hat, es sei denn, sie hat das ganze Jahr über einen ständigen Wohnsitz außerhalb Bhutans und keinen in Bhutan, oder wenn sie sich in einem 12-Monats-Zeitraum, der im Einkommensjahr beginnt oder endet, 183 Tage oder mehr in Bhutan aufhält.
Sonderregime für Neuzugezogene
Sonderregelung
Gelephu Mindfulness City: 0% Steuer auf steuerpflichtiges Einkommen nicht bhutanischer Einzelpersonen
0% Steuer
Details
In der Gelephu Mindfulness City werden nicht bhutanische Einzelpersonen, ob in der GMC ansässig oder nicht, mit 0% auf steuerpflichtiges Einkommen besteuert, das am oder vor dem 31. Dezember 2030 erzielt wird; Unternehmen zahlen 15%. 1 2 3
Besteuert wird
Steuerpflichtiges Einkommen, das in der GMC anfällt oder aus ihr stammt oder von außerhalb der GMC in der GMC bezogen wird, nach dem GMC Income Tax Act 2025.
Für wen es gilt
- Einzelperson, die kein Staatsangehöriger von Bhutan ist, in der GMC ansässig oder nicht.
- Abschnitt 43(1)(ba) des Income Tax Act 2025 legt den Satz von 0% für Nicht-Staatsangehörige von Bhutan fest, in der GMC ansässig oder nicht, auf steuerpflichtiges Einkommen, das am oder vor dem 31. Dezember 2030 erzielt wird.
Ausschlüsse
- Unternehmen und Personenvereinigungen: 15% des steuerpflichtigen Einkommens.
- Nach dem 31. Dezember 2030 erzieltes Einkommen fällt nicht unter den genannten Satz von 0%.
- Staatsangehörige von Bhutan, die in der Gelephu Mindfulness City ansässig sind, werden zu den Sätzen in Part A des Second Schedule besteuert, nicht mit 0%.
Tage im Land
- Mindestens 183 Tage in Jahr vor dem Veranlagungsjahr · Wer in der GMC physisch anwesend ist oder dort eine Beschäftigung ausübt (außer als Unternehmensdirektor), gilt als in der GMC ansässig.
Steuerliche Ansässigkeit
Als in der GMC ansässig gilt auch eine Person, die im Jahr vor dem Veranlagungsjahr 183 Tage oder mehr in der GMC physisch anwesend ist oder dort eine Beschäftigung ausübt (nicht als Unternehmensdirektor).
Visa
Gilt nur in der Special Administrative Region GMC; der Rahmen für den GMC Work Pass ist gesondert.
Weitere Steuern
Unternehmen und Personenvereinigungen zahlen 15% des steuerpflichtigen Einkommens.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Für welche Visa die Regime gelten
- 0% Steuer auf steuerpflichtiges Einkommen nicht bhutanischer Einzelpersonen: GMC Work Pass. Gilt nur in der Special Administrative Region GMC; der Rahmen für den GMC Work Pass ist gesondert.
Standardregeln und Auslandseinkünfte
Allgemeine Regeln
Bhutanische Einkommensteuer ab dem Einkommensjahr 2026 (Income Tax Act of Bhutan 2025)
Details
- Wer: Staffel ab dem Einkommensjahr 2026: bis Nu. 300,000 null
- Grenze: BTN 300k/Jahr ≈ $3,130
Ab dem Einkommensjahr 2026 wird das steuerpflichtige Einkommen einer Person in Bhutan bis Nu. 300,000 im Jahr mit null besteuert, dann mit 5%, 10%, 15%, 20% und 25% und über Nu. 3,500,000 mit 30%. Arbeitgeber behalten monatlich nach der Tabelle in Annexure I ein und behalten bei einem Monatsgehalt bis Nu. 25,000 nichts ein. 4 5 6
Besteuert wird
Steuerpflichtiges Einkommen einer Person für das Einkommensjahr nach dem Income Tax Act of Bhutan 2025, einschließlich Betriebseinkünfte von Einzelunternehmern und Gesellschaftern. Eine ansässige Person zieht 15% der gesamten Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit oder Nu. 150,000 ab, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.
Für wen es gilt
- Staffel ab dem Einkommensjahr 2026: bis Nu. 300,000 null; Nu. 300,001 bis 500,000 mit 5%; Nu. 500,001 bis 750,000 mit 10%; Nu. 750,001 bis 1,200,000 mit 15%; Nu. 1,200,001 bis 2,000,000 mit 20%; Nu. 2,000,001 bis 3,500,000 mit 25%; über Nu. 3,500,000 mit 30%.
- Arbeitgeber behalten vom Monatsgehalt über Nu. 25,000 nach der Tabelle in Annexure I der Rules on the Income Tax Act 2025 ein.
Grenzen
- BTN 300,000 im Jahr (≈ $3,130) · Nullstufe: steuerpflichtiges Einkommen bis Nu. 300,000 im Jahr (bei einem Monatsgehalt bis Nu. 25,000 erfolgt kein Einbehalt)
- BTN 500,000 im Jahr (≈ $5,210) · 5% von Nu. 300,001 bis 500,000
- BTN 750,000 im Jahr (≈ $7,820) · 10% von Nu. 500,001 bis 750,000
- BTN 1,200,000 im Jahr (≈ $12,500) · 15% von Nu. 750,001 bis 1,200,000
- BTN 2,000,000 im Jahr (≈ $20,900) · 20% von Nu. 1,200,001 bis 2,000,000
- BTN 3,500,000 im Jahr (≈ $36,500) · 25% von Nu. 2,000,001 bis 3,500,000; 30% über Nu. 3,500,000
Tage im Land
- Mindestens 183 Tage in jeder 12-Monats-Zeitraum, der im Einkommensjahr beginnt oder endet · Anwesenheitstest für die Ansässigkeit nach dem Income Tax Act of Bhutan 2025; auch ein Wohnsitz in Bhutan macht eine Person ansässig.
Steuerliche Ansässigkeit
Eine Person ist für ein Einkommensjahr in Bhutan ansässig, wenn sie in Bhutan ihren Wohnsitz hat, es sei denn, sie hat das ganze Jahr über einen ständigen Wohnsitz außerhalb Bhutans und keinen in Bhutan, oder wenn sie sich in einem 12-Monats-Zeitraum, der im Einkommensjahr beginnt oder endet, 183 Tage oder mehr in Bhutan aufhält.
Visa
Nicht an eine Visumkategorie gebunden.
Weitere Steuern
Auf an eine Person gezahlte Dividenden und Zinsen werden 10% einbehalten. Dividenden bis Nu. 300,000 und Zinsen aus Festgeldern bis Nu. 400,000, die eine Person ohne Gewerbebetrieb in einem Einkommensjahr erhält, sind befreit.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern
- Unternehmen und Personenvereinigungen zahlen 15% des steuerpflichtigen Einkommens.
- Auf an eine Person gezahlte Dividenden und Zinsen werden 10% einbehalten. Dividenden bis Nu. 300,000 und Zinsen aus Festgeldern bis Nu. 400,000, die eine Person ohne Gewerbebetrieb in einem Einkommensjahr erhält, sind befreit.
Häufige Fragen
Wann wird man in Bhutan steuerlich ansässig?
Mindestens 183 Tage in Jahr vor dem Veranlagungsjahr (Wer in der GMC physisch anwesend ist oder dort eine Beschäftigung ausübt (außer als Unternehmensdirektor), gilt als in der GMC ansässig). Eine Person ist für ein Einkommensjahr in Bhutan ansässig, wenn sie in Bhutan ihren Wohnsitz hat, es sei denn, sie hat das ganze Jahr über einen ständigen Wohnsitz außerhalb Bhutans und keinen in Bhutan, oder wenn sie sich in einem 12-Monats-Zeitraum, der im Einkommensjahr beginnt oder endet, 183 Tage oder mehr in Bhutan aufhält.
Für wen gilt 0% Steuer auf steuerpflichtiges Einkommen nicht bhutanischer Einzelpersonen?
Einzelperson, die kein Staatsangehöriger von Bhutan ist, in der GMC ansässig oder nicht. Gilt nur in der Special Administrative Region GMC; der Rahmen für den GMC Work Pass ist gesondert.
Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.
Quellen (6)
Amtliche Quellen
- Income Tax Act 2025 (GMC Law No. 6 of 2025) · Gelephu Mindfulness City · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2025
- Income Tax Act 2025 (Commencement) Notification 2026, S 1/2026 · Gelephu Mindfulness City · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2026-10-01
- Legislation applicable in Gelephu Mindfulness City · Gelephu Mindfulness City · geprüft am 2026-10-10
- Income Tax Act of Bhutan 2025 · Department of Revenue and Customs, Ministry of Finance, Bhutan · geprüft am 2026-10-12
- Public notification on the new Income Tax Act: tax rates, filing obligation and presumptive taxation · Department of Revenue and Customs, Ministry of Finance, Bhutan · geprüft am 2026-10-12 · veröffentlicht am 2025-12-16
- Rules on the Income Tax Act of Bhutan 2025 (in force 1 January 2026), Annexure I withholding table · Ministry of Finance · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2026-01-01