🇦🇪 아랍에미리트 세금

• 한도: AED 1M/년 ≈ $272k

UAE는 개인에게 소득세를 부과하지 않으며 VAT는 5%입니다. UAE에서 사업을 운영하는 개인은 사업 매출이 역년에 AED 1 million (≈ $272,000)을 초과하는 경우에만 법인세를 납부합니다. ^{1 2 3 4}

과세 대상

개인의 임금, 개인 투자 소득 및 부동산 투자 소득은 법인세 대상이 아니며, 자연인의 사업 매출이 법인세 판단 기준입니다.

적용 대상

• 자연인은 UAE에서 사업 또는 사업 활동을 영위하고 역년 총매출이 AED 1 million (≈ $272,000)을 초과하는 경우에만 법인세법에 따라 과세됩니다.

제외 사항

• 임금, 개인 투자 소득 및 부동산 투자 소득은 이 기준에서 사업 활동이 아닙니다.

한도

• 연 AED 1,000,000 (≈ $272,000) · 이를 초과하면 법인세 등록과 세금이 적용되는 자연인의 사업 매출(역년).

국내 체류 일수

• 연속 12개월 중 183일 이상 · UAE 내 물리적 체류이며, 일수가 연속일 필요는 없습니다. 대안 기준: UAE에 통상적 거주지와 재정적 및 개인적 이익의 중심이 있는 경우, 또는 UAE 국적/유효한 거주 허가/GCC 국적을 가지고 UAE에 영구 거주지, 직장 또는 사업이 있으면서 90일 이상 체류한 경우.
• 연속 12개월 중 90일 이상 · UAE 국민, 유효한 거주 허가 소지자, 또는 UAE에 영구 거주지가 있거나 그곳에서 일하거나 사업을 영위하는 GCC 국민에게 적용됩니다.

세법상 거주지

UAE는 개인에게 소득세를 부과하지 않으므로 개인의 임금, 투자 소득 및 국외 원천 소득에는 과세되지 않으며, AED 1 million (≈ $272,000)을 초과하는 사업 매출만 법인세 대상입니다. 세법상 거주는 Cabinet Decision No. 85 of 2022(2023년 3월 1일 시행)에 따라 12개월 중 통상적이고 주된 거주지와 재정적 및 개인적 이익의 중심, 또는 183일, 또는 명시된 추가 연결이 있는 90일로 정해집니다.

비자

거주 허가를 보유한다고 해서 그 자체로 세법상 거주가 결정되지는 않으며, 체류와 유대가 결정합니다.

기타 세금

상품 및 서비스에 VAT 5%, 지정 상품에 개별소비세, AED 375,000 (≈ $102,000)를 초과하는 과세 대상 사업 소득에 법인세 9%.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 과세 대상: 과세소득(법인세법에 따라 조정된 회계상 순이익)
• 한도: AED 375k/년 ≈ $102k

거주 법인과 사업을 소유한 개인은 AED 375,000 (≈ $102,000)를 초과하는 과세소득에 법인세 9%를 납부하며, 처음 AED 375,000 (≈ $102,000)에는 0%가 적용됩니다. Small Business Relief는 2029년 12월 31일 이전에 종료되는 과세 기간에 대해 매출 AED 3,000,000 (≈ $817,000) 이하의 적격 사업을 과세소득이 없는 것으로 취급합니다. ^{5 6 7 8 9}

과세 대상

과세소득(법인세법에 따라 조정된 회계상 순이익).

적용 대상

• UAE에 설립되었거나 실질적으로 관리되는 회사, 자유구역 법인 및 사업 매출이 AED 1 million (≈ $272,000)을 초과하는 자연인은 납세 의무자이며 등록해야 합니다.
• Small Business Relief: 거주 법인이 과세 기간마다 선택하며, 당기 및 이전 모든 과세 기간의 매출이 AED 3,000,000 (≈ $817,000) 이하여야 하고, 2023년 6월 1일 이후 시작되어 2029년 12월 31일 이전에 종료되는 과세 기간에 이용할 수 있습니다 (Ministerial Decision No. 131 of 2026).

제외 사항

• Small Business Relief는 Qualifying Free Zone Person 또는 연결 매출이 AED 3.15 billion (≈ $858,000,000)을 초과하는 다국적 그룹의 구성원은 이용할 수 없습니다.

한도

• 연 AED 375,000 (≈ $102,000) · 표준 제도에서 과세소득의 0% 구간.
• 연 AED 3,000,000 (≈ $817,000) · 당기 및 이전 모든 과세 기간에 대한 Small Business Relief의 매출 상한.

세법상 거주지

신고와 납부는 과세 기간 종료 후 9개월 이내에 해야 합니다.

비자

법인세 지위는 비자 또는 거주 허가와 무관합니다.

기타 세금

VAT 5%이며, 고용주 급여 및 사회적 의무는 별개입니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 한도: AED 1M/년 ≈ $272k

UAE는 개인에게 소득세를 부과하지 않으며, 개인의 국외 원천 급여, 투자 및 임대 소득은 법인세 범위 밖입니다. UAE에서 사업을 운영하는 자연인은 사업 매출이 역년에 AED 1,000,000 (≈ $272,000)를 초과하는 경우에만 법인세 9%(과세소득 처음 AED 375,000 (≈ $102,000)에는 0%)의 대상이 됩니다. ^{11 12 13 8 9 14}

과세 대상

자연인이 UAE에서 영위하는 사업 또는 사업 활동의 과세소득이며, 이로부터의 매출이 그레고리력 역년에 AED 1,000,000 (≈ $272,000)를 초과하는 경우에 해당하고, 임금, 개인 투자 소득 및 부동산 투자 소득은 범위 밖이며 기준에 산입되지 않습니다.

적용 대상

• UAE에서 사업 또는 사업 활동(예: 자체 계산의 프리랜서 또는 개인 사업)을 영위하는 거주 또는 비거주 자연인에게 적용됩니다.
• Small Business Relief(간소화된 준수, 매출 AED 3 million (≈ $817,000) 이하)는 Ministerial Decision No. 131 of 2026에 따라 2023년 6월 1일 이후 시작되어 2029년 12월 31일 이전에 종료되는 과세 기간에 선택할 수 있습니다.
• 개인 계산으로 외국 고객에게 제공하는 프리랜서 컨설팅은 임금이 아니라 사업 소득이며 AED 1 million (≈ $272,000) 매출 기준에 산입됩니다 (FTA 안내서 예시).

제외 사항

• 임금(근로소득)은 법인세 대상이 아니며 AED 1 million (≈ $272,000) 기준에 산입되지 않습니다.
• 개인 투자 소득과 부동산 투자 소득은 금액과 관계없이 범위 밖입니다.
• 역년 매출이 AED 1,000,000 (≈ $272,000)를 초과하지 않음: 해당 사업 소득에 대한 법인세 등록 또는 납부가 없습니다.

한도

• 연 AED 1,000,000 (≈ $272,000) · 자연인이 UAE에서 영위하는 사업 또는 사업 활동의 매출이며, 이를 초과하는 경우에만 법인세가 적용됩니다.
• 연 AED 375,000 (≈ $102,000) · 과세소득의 0% 세율 구간이며, 이를 초과하는 과세소득에는 9%가 적용됩니다.
• 연 AED 3,000,000 (≈ $817,000) · Small Business Relief(간소화된 준수)의 매출 상한이며, 2029년 12월 31일 이전에 종료되는 과세 기간에 청구할 수 있습니다.

국내 체류 일수

• 연속 12개월 중 183일 이상 · UAE 내 물리적 체류는 Cabinet Decision No. 85 of 2022에 따라 자연인을 UAE 세법상 거주자로 만듭니다.
• 연속 12개월 중 90일 이상 · UAE에 영구 거주지 또는 사업이 있는 UAE/GCC 국민 또는 유효한 UAE 거주 허가 소지자를 위한 대안적 거주 기준.

세법상 거주지

세법상 거주(183일 기준, 또는 추가 조건이 있는 90일 기준)는 UAE 세법상 거주 증명서와 조약 이용에 필요하며, 개인소득세를 발생시키지 않습니다. UAE는 개인소득세를 부과하지 않으므로 개인의 국외 원천 소득에 과세하지 않습니다.

비자

거주 허가 소지자와 방문자 모두 개인소득세 범위 밖이며, 거주 허가는 90일 거주 기준의 한 요소입니다. 방문 비자로 자체 계산으로 일하는 자연인은 UAE에서 사업을 영위하는 것으로 취급됩니다 (FTA 예시).

기타 세금

상품 및 서비스에 VAT 5%가 적용되고, 지정 상품에 개별소비세가 적용되며, 법인과 적격 자연인 사업에 법인세가 적용됩니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역