🇦🇪 Steuern in Vereinigte Arabische Emirate

• Grenze: AED 1M/Jahr ≈ $272k

Die VAE erheben keine Einkommensteuer auf natürliche Personen; die Mehrwertsteuer beträgt 5%. Natürliche Personen, die in den VAE ein Unternehmen führen, zahlen Körperschaftsteuer nur, wenn der Geschäftsumsatz in einem Kalenderjahr AED 1 (≈ $0) Mio. übersteigt. ^{1 2 3 4}

Besteuert wird

Löhne und Gehälter, persönliche Kapitaleinkünfte und Einkünfte aus Immobilieninvestitionen von Privatpersonen liegen außerhalb der Körperschaftsteuer; der Geschäftsumsatz natürlicher Personen ist der Test für die Körperschaftsteuer.

Für wen es gilt

• Natürliche Personen werden nach dem Körperschaftsteuergesetz nur besteuert, wenn sie in den VAE ein Unternehmen oder eine Geschäftstätigkeit betreiben und der Gesamtumsatz im Kalenderjahr AED 1 (≈ $0) Mio. übersteigt.

Ausschlüsse

• Löhne und Gehälter, persönliche Kapitaleinkünfte und Einkünfte aus Immobilieninvestitionen sind für diesen Test keine Geschäftstätigkeiten.

Grenzen

• AED 1,000,000 im Jahr (≈ $272,000) · Geschäftsumsatz einer natürlichen Person, oberhalb dessen Registrierung und Besteuerung zur Körperschaftsteuer gelten (Kalenderjahr).

Tage im Land

• Mindestens 183 Tage in 12 aufeinanderfolgende Monate · Physische Anwesenheit in den VAE; die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen. Alternative Tests: gewöhnlicher Wohnort und Mittelpunkt der finanziellen und persönlichen Interessen in den VAE; oder 90 Tage oder mehr mit Staatsangehörigkeit der VAE/gültiger Aufenthaltsgenehmigung/GCC-Staatsangehörigkeit plus einem ständigen Wohnsitz oder einer Beschäftigung oder einem Geschäft in den VAE.
• Mindestens 90 Tage in 12 aufeinanderfolgende Monate · Gilt für Staatsangehörige der VAE, Inhaber einer gültigen Aufenthaltsgenehmigung oder GCC-Staatsangehörige, die zusätzlich einen ständigen Wohnsitz in den VAE haben oder dort arbeiten oder ein Geschäft betreiben.

Steuerliche Ansässigkeit

Die VAE erheben keine Einkommensteuer auf natürliche Personen, daher werden Löhne und Gehälter, Kapitaleinkünfte und Einkommen aus ausländischen Quellen einer Privatperson nicht besteuert; nur Geschäftsumsatz oberhalb von AED 1 (≈ $0) Mio. unterliegt der Körperschaftsteuer. Die steuerliche Ansässigkeit wird durch Cabinet Decision No. 85 of 2022 (in Kraft seit 1. März 2023) definiert: gewöhnlicher und hauptsächlicher Wohnsitz plus Mittelpunkt der finanziellen und persönlichen Interessen oder 183 Tage oder 90 Tage mit den genannten zusätzlichen Verbindungen, in einem 12-Monats-Zeitraum.

Visa

Der Besitz einer Aufenthaltsgenehmigung bestimmt für sich genommen nicht die steuerliche Ansässigkeit; Anwesenheit und Bindungen tun es.

Weitere Steuern

Mehrwertsteuer 5% auf Waren und Dienstleistungen; Verbrauchsteuer auf bestimmte Waren; Körperschaftsteuer 9% auf steuerpflichtiges Geschäftseinkommen oberhalb von AED 375,000 (≈ $102,000).

Am 11. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Auf: Steuerpflichtiges Einkommen (Nettogewinn nach Rechnungslegung, angepasst nach dem Körperschaftsteuergesetz)
• Grenze: AED 375k/Jahr ≈ $102k

Ansässige Unternehmen und Privatpersonen mit Unternehmen zahlen 9% Körperschaftsteuer auf steuerpflichtiges Einkommen oberhalb von AED 375,000 (≈ $102,000); auf die ersten AED 375,000 (≈ $102,000) gilt 0%. Small Business Relief behandelt berechtigte Unternehmen mit einem Umsatz bis AED 3,000,000 (≈ $817,000) als Unternehmen ohne steuerpflichtiges Einkommen, für Steuerzeiträume, die am oder vor dem 31. Dezember 2029 enden. ^{5 6 7 8 9}

Besteuert wird

Steuerpflichtiges Einkommen (Nettogewinn nach Rechnungslegung, angepasst nach dem Körperschaftsteuergesetz).

Für wen es gilt

• In den VAE gegründete oder tatsächlich verwaltete Unternehmen, Personen in Freizonen und natürliche Personen mit einem Geschäftsumsatz oberhalb von AED 1 (≈ $0) Mio. sind Steuerpflichtige und müssen sich registrieren.
• Small Business Relief: Die ansässige Person wählt es für jeden Steuerzeitraum; Umsatz von AED 3,000,000 (≈ $817,000) oder weniger im laufenden und in allen vorangegangenen Steuerzeiträumen; verfügbar für Steuerzeiträume, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen und am oder vor dem 31. Dezember 2029 enden (Ministerial Decision No. 131 of 2026).

Ausschlüsse

• Small Business Relief steht einer Qualifying Free Zone Person oder einem Mitglied einer multinationalen Gruppe mit konsolidiertem Umsatz oberhalb von AED 3.15 (≈ $1) Mrd. nicht zur Verfügung.

Grenzen

• AED 375,000 im Jahr (≈ $102,000) · 0%-Stufe des steuerpflichtigen Einkommens unter dem Standardregime.
• AED 3,000,000 im Jahr (≈ $817,000) · Umsatzobergrenze für Small Business Relief im laufenden und in allen vorangegangenen Steuerzeiträumen.

Steuerliche Ansässigkeit

Erklärungen und Zahlung sind innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Steuerzeitraums fällig.

Visa

Der Körperschaftsteuerstatus ist unabhängig von Visum oder Aufenthaltsgenehmigung.

Weitere Steuern

Mehrwertsteuer 5%; Lohn- und Sozialverpflichtungen des Arbeitgebers sind gesondert zu betrachten.

Am 12. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Grenze: AED 1M/Jahr ≈ $272k

Die VAE erheben keine Einkommensteuer auf natürliche Personen; Gehalt, Kapitaleinkünfte und Mieteinnahmen einer Privatperson aus ausländischen Quellen liegen außerhalb der Körperschaftsteuer. Eine natürliche Person, die in den VAE ein Unternehmen führt, unterliegt der Körperschaftsteuer von 9% (0% auf die ersten AED 375,000 (≈ $102,000) des steuerpflichtigen Einkommens) erst, wenn der Geschäftsumsatz in einem Kalenderjahr AED 1,000,000 (≈ $272,000) übersteigt. ^{11 12 13 8 9 14}

Besteuert wird

Steuerpflichtiges Einkommen aus einem Business oder einer Business Activity, die in den VAE von einer natürlichen Person betrieben wird, deren Umsatz daraus in einem gregorianischen Kalenderjahr AED 1,000,000 (≈ $272,000) übersteigt; Löhne, persönliche Kapitaleinkünfte und Einkünfte aus Immobilieninvestitionen liegen außerhalb des Anwendungsbereichs und zählen nicht zur Schwelle.

Für wen es gilt

• Gilt für eine ansässige oder nicht ansässige natürliche Person, die in den VAE ein Business oder eine Business Activity betreibt (z. B. Freiberuflichkeit oder Einzelunternehmen auf eigene Rechnung).
• Small Business Relief (vereinfachte Compliance, Umsatz bis AED 3 (≈ $1) Mio.) kann für Steuerzeiträume gewählt werden, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen und am oder vor dem 31. Dezember 2029 enden, nach Ministerial Decision No. 131 of 2026.
• Freiberufliche Beratung für einen ausländischen Kunden auf eigene Rechnung der Person ist Geschäftseinkommen, kein Lohn, und zählt zum Umsatz von AED 1 (≈ $0) Mio. (Beispiel aus dem FTA-Leitfaden).

Ausschlüsse

• Lohn (Beschäftigungseinkommen) unterliegt nicht der Körperschaftsteuer und zählt nicht zur Schwelle von AED 1 (≈ $0) Mio.
• Persönliche Kapitaleinkünfte und Einkünfte aus Immobilieninvestitionen liegen unabhängig von der Höhe außerhalb des Anwendungsbereichs.
• Umsatz von höchstens AED 1,000,000 (≈ $272,000) im Kalenderjahr: keine Registrierung zur Körperschaftsteuer und keine Zahlung auf dieses Geschäftseinkommen.

Grenzen

• AED 1,000,000 im Jahr (≈ $272,000) · Umsatz aus einem Business oder einer Business Activity, die in den VAE von einer natürlichen Person betrieben wird; Körperschaftsteuer fällt nur an, wenn die Schwelle überschritten wird.
• AED 375,000 im Jahr (≈ $102,000) · 0%-Stufe des steuerpflichtigen Einkommens; 9% gelten für steuerpflichtiges Einkommen oberhalb davon.
• AED 3,000,000 im Jahr (≈ $817,000) · Umsatzobergrenze für Small Business Relief (vereinfachte Compliance), beanspruchbar für Steuerzeiträume, die am oder vor dem 31. Dezember 2029 enden.

Tage im Land

• Mindestens 183 Tage in 12 aufeinanderfolgende Monate · Physische Anwesenheit in den VAE macht eine natürliche Person nach Cabinet Decision No. 85 of 2022 zu einer steuerlich in den VAE ansässigen Person.
• Mindestens 90 Tage in 12 aufeinanderfolgende Monate · Alternativer Ansässigkeitstest für Staatsangehörige der VAE/des GCC oder Inhaber einer gültigen Aufenthaltsgenehmigung der VAE, die zusätzlich einen ständigen Wohnsitz oder ein Geschäft in den VAE haben.

Steuerliche Ansässigkeit

Die steuerliche Ansässigkeit (183-Tage-Test oder 90-Tage-Test mit zusätzlichen Bedingungen) wird für eine Bescheinigung der steuerlichen Ansässigkeit der VAE und die Nutzung von Abkommen benötigt; sie begründet keine Einkommensteuer. Die VAE besteuern natürliche Personen nicht auf Einkommen aus ausländischen Quellen, weil sie keine Einkommensteuer erheben.

Visa

Inhaber von Aufenthaltsgenehmigungen und Besucher liegen gleichermaßen außerhalb der Einkommensteuer; eine Aufenthaltsgenehmigung ist ein Element des 90-Tage-Ansässigkeitstests. Eine natürliche Person mit Besuchsvisum, die auf eigene Rechnung arbeitet, gilt als in den VAE ein Business betreibend (FTA-Beispiel).

Weitere Steuern

5% Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen gelten; Verbrauchsteuer gilt für bestimmte Waren; Körperschaftsteuer gilt für Unternehmen und qualifizierende Unternehmen natürlicher Personen.

Am 12. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll