🇦🇪 Impuestos en Emiratos Árabes Unidos

• Límite: AED 1M/año ≈ $272k

Los EAU no gravan con impuesto sobre la renta a las personas físicas; el IVA es del 5%. Las personas físicas que ejercen una actividad empresarial en los EAU pagan el impuesto de sociedades solo si el volumen de negocio supera AED 1 millón (≈ $272,000) en un año natural. ^{1 2 3 4}

Qué grava

Los salarios individuales, los ingresos por inversiones personales y los ingresos por inversión inmobiliaria quedan fuera del impuesto de sociedades; el volumen de negocio de las personas físicas es el criterio del impuesto de sociedades.

A quién se aplica

• Las personas físicas tributan conforme a la ley del impuesto de sociedades solo si realizan una actividad empresarial en los EAU y el volumen de negocio total supera AED 1 millón (≈ $272,000) en el año natural.

Exclusiones

• Los salarios, los ingresos por inversiones personales y los ingresos por inversión inmobiliaria no son actividades empresariales a efectos de este criterio.

Límites

• AED 1,000,000 al año (≈ $272,000) · Volumen de negocio de una persona física a partir del cual se aplican la inscripción y el impuesto de sociedades (año natural).

Días en el país

• Al menos 183 días en 12 meses consecutivos · Presencia física en los EAU; los días no tienen que ser consecutivos. Criterios alternativos: lugar habitual de residencia y centro de intereses financieros y personales en los EAU; o 90 días o más con nacionalidad de los EAU, permiso de residencia válido o nacionalidad del CCG, más un lugar permanente de residencia o un empleo o negocio en los EAU.
• Al menos 90 días en 12 meses consecutivos · Se aplica a nacionales de los EAU, titulares de un permiso de residencia válido o nacionales del CCG que además tengan un lugar permanente de residencia en los EAU o trabajen o ejerzan una actividad empresarial allí.

Residencia fiscal

Los EAU no gravan con impuesto sobre la renta a las personas físicas, por lo que los salarios, los ingresos por inversiones y las rentas de fuente extranjera de una persona física no tributan; solo el volumen de negocio empresarial superior a AED 1 millón (≈ $272,000) entra en el impuesto de sociedades. La residencia fiscal se define en la Decisión del Consejo de Ministros n.º 85 de 2022 (en vigor desde el 1 de marzo de 2023): residencia habitual y principal más centro de intereses financieros y personales, o 183 días, o 90 días con los vínculos adicionales indicados, en un período de 12 meses.

Visas

Poseer un permiso de residencia no determina por sí solo la residencia fiscal; la determinan la presencia y los vínculos.

Otros impuestos

IVA del 5% sobre bienes y servicios; impuestos especiales sobre determinados bienes; impuesto de sociedades del 9% sobre la renta empresarial imponible superior a AED 375,000 (≈ $102,000).

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026Registro de cambios

• Sobre: Renta imponible (beneficio contable neto ajustado conforme a la ley del impuesto de sociedades)
• Límite: AED 375k/año ≈ $102k

Las sociedades residentes y las personas físicas titulares de un negocio pagan un impuesto de sociedades del 9% sobre la renta imponible superior a AED 375,000 (≈ $102,000); se aplica el 0% a los primeros AED 375,000 (≈ $102,000). El Small Business Relief considera que las empresas admisibles con ingresos de hasta AED 3,000,000 (≈ $817,000) no tienen renta imponible, en los períodos impositivos que terminen el 31 de diciembre de 2029 o antes. ^{5 6 7 8 9}

Qué grava

Renta imponible (beneficio contable neto ajustado conforme a la ley del impuesto de sociedades).

A quién se aplica

• Las sociedades constituidas o con gestión efectiva en los EAU, las personas de zona franca y las personas físicas con un volumen de negocio superior a AED 1 millón (≈ $272,000) son sujetos pasivos y deben inscribirse.
• Small Business Relief: la persona residente lo elige para cada período impositivo; ingresos de AED 3,000,000 (≈ $817,000) o menos en el período actual y en todos los anteriores; disponible para los períodos impositivos que comiencen el 1 de junio de 2023 o después y terminen el 31 de diciembre de 2029 o antes (Decisión Ministerial n.º 131 de 2026).

Exclusiones

• El Small Business Relief no está disponible para una Qualifying Free Zone Person ni para un miembro de un grupo multinacional con ingresos consolidados superiores a AED 3.15 mil millones (≈ $858,000,000).

Límites

• AED 375,000 al año (≈ $102,000) · Tramo del 0% de la renta imponible en el régimen general.
• AED 3,000,000 al año (≈ $817,000) · Límite de ingresos del Small Business Relief en el período impositivo actual y en todos los anteriores.

Residencia fiscal

Las declaraciones y el pago vencen en los 9 meses siguientes al cierre del período impositivo.

Visas

La situación respecto del impuesto de sociedades es independiente de la visa o del permiso de residencia.

Otros impuestos

IVA del 5%; las obligaciones del empleador en materia de nóminas y seguridad social son independientes.

Comprobado con fuentes oficiales el 12 oct 2026Registro de cambios

• Límite: AED 1M/año ≈ $272k

Los EAU no gravan con impuesto sobre la renta a las personas físicas; el salario, las inversiones y los ingresos por alquileres de fuente extranjera de una persona física quedan fuera del impuesto de sociedades. Una persona física que ejerce una actividad empresarial en los EAU está sujeta al impuesto de sociedades del 9% (0% sobre los primeros AED 375,000 (≈ $102,000) de renta imponible) solo cuando el volumen de negocio supera AED 1,000,000 (≈ $272,000) en un año natural. ^{11 12 13 8 9 14}

Qué grava

Renta imponible de un negocio o actividad empresarial ejercidos en los EAU por una persona física cuyo volumen de negocio por ellos supera AED 1,000,000 (≈ $272,000) en un año natural gregoriano; el salario, los ingresos por inversiones personales y los ingresos por inversión inmobiliaria quedan fuera del ámbito y no cuentan para el umbral.

A quién se aplica

• Se aplica a una persona física residente o no residente que ejerza un negocio o actividad empresarial (por ejemplo, trabajo freelance o empresa unipersonal por cuenta propia) en los EAU.
• El Small Business Relief (cumplimiento simplificado, ingresos de hasta AED 3 millones (≈ $817,000)) puede elegirse para los períodos impositivos que comiencen el 1 de junio de 2023 o después y terminen el 31 de diciembre de 2029 o antes, según la Decisión Ministerial n.º 131 de 2026.
• La consultoría freelance para un cliente extranjero por cuenta propia es renta empresarial, no salario, y cuenta para el volumen de negocio de AED 1 millón (≈ $272,000) (ejemplo de la guía de la FTA).

Exclusiones

• El salario (renta del trabajo) no está sujeto al impuesto de sociedades y no cuenta para el umbral de AED 1 millón (≈ $272,000).
• Los ingresos por inversiones personales y los ingresos por inversión inmobiliaria quedan fuera del ámbito, sea cual sea su importe.
• Volumen de negocio que no supera AED 1,000,000 (≈ $272,000) en el año natural: sin inscripción ni pago del impuesto de sociedades por esa renta empresarial.

Límites

• AED 1,000,000 al año (≈ $272,000) · Volumen de negocio de un negocio o actividad empresarial ejercidos en los EAU por una persona física; el impuesto de sociedades se aplica solo si se supera.
• AED 375,000 al año (≈ $102,000) · Tramo de renta imponible al tipo del 0%; el 9% se aplica a la renta imponible por encima.
• AED 3,000,000 al año (≈ $817,000) · Límite de ingresos del Small Business Relief (cumplimiento simplificado), que puede solicitarse para los períodos impositivos que terminen el 31 de diciembre de 2029 o antes.

Días en el país

• Al menos 183 días en 12 meses consecutivos · La presencia física en los EAU convierte a una persona física en residente fiscal de los EAU según la Decisión del Consejo de Ministros n.º 85 de 2022.
• Al menos 90 días en 12 meses consecutivos · Criterio alternativo de residencia para nacionales de los EAU/CCG o titulares de un permiso de residencia válido de los EAU que además tengan un lugar permanente de residencia o un negocio en los EAU.

Residencia fiscal

La residencia fiscal (criterio de 183 días, o de 90 días con condiciones adicionales) es necesaria para obtener un certificado de residencia fiscal de los EAU y aplicar convenios; no genera impuesto sobre la renta personal. Los EAU no gravan a las personas físicas por rentas de fuente extranjera porque no cobran impuesto sobre la renta personal.

Visas

Tanto los titulares de un permiso de residencia como los visitantes quedan fuera del impuesto sobre la renta personal; un permiso de residencia es uno de los elementos del criterio de residencia de 90 días. Una persona física con visa de visita que trabaja por cuenta propia se considera que ejerce un negocio en los EAU (ejemplo de la FTA).

Otros impuestos

Se aplica el IVA del 5% sobre bienes y servicios; los impuestos especiales se aplican a determinados bienes; el impuesto de sociedades se aplica a las entidades y a los negocios de personas físicas que cumplan los requisitos.

Comprobado con fuentes oficiales el 12 oct 2026Registro de cambios