🇦🇪 アラブ首長国連邦の税金

• 上限：AED 1M/年 ≈ $272k

UAEは個人に所得税を課さず、VAT は5%です。UAEで事業を営む個人は、暦年の事業売上高が AED 1 million (≈ $272,000) を超える場合にのみ、法人税を納めます。 ^{1 2 3 4}

課税対象

個人の賃金、個人の投資所得、不動産投資所得は法人税の対象外で、自然人の事業売上高が法人税の判定基準です。

適用対象

• 自然人は、UAEで事業または事業活動を行い、暦年の総売上高が AED 1 million (≈ $272,000) を超える場合にのみ、法人税法に基づき課税されます。

適用除外

• 賃金、個人の投資所得、不動産投資所得は、この判定における事業活動ではありません。

上限

• 年額AED 1,000,000 (≈ $272,000) · これを超えると法人税の登録と課税が生じる、自然人の事業売上高（暦年）。

国内での日数

• 連続12か月で183日以上 · UAEへの物理的な滞在で、日数は連続でなくてもかまいません。代替の基準：UAEに通常の居所と財務的・個人的利益の中心があること、または、UAE国籍・有効な居住許可・GCC国籍を持ち、さらにUAEに恒久的な住居、または就労もしくは事業があり、90日以上滞在していること。
• 連続12か月で90日以上 · UAE国民、有効な居住許可の保有者、またはUAEに恒久的な住居を持つ、もしくはそこで就労または事業を営むGCC国民に適用されます。

税務上の居住

UAEは個人に所得税を課さないため、個人の賃金、投資所得、国外源泉所得には課税されず、AED 1 million (≈ $272,000) を超える事業売上高のみが法人税の対象となります。税務上の居住は、閣議決定第85号（Cabinet Decision No. 85 of 2022、2023年3月1日施行）で定められており、12か月の期間における、通常かつ主たる居所に加えて財務的・個人的利益の中心があること、または183日、または定められた追加のつながりを伴う90日です。

ビザ

居住許可を持っていること自体は、税務上の居住を決めるものではなく、滞在とつながりが決めます。

その他の税

物品とサービスに VAT 5%、特定の物品に物品税、AED 375,000 (≈ $102,000) を超える課税対象の事業所得に法人税 9%。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴

• 課税対象：課税所得（法人税法に基づき調整された会計上の純利益）
• 上限：AED 375k/年 ≈ $102k

居住法人と事業を所有する個人は、AED 375,000 (≈ $102,000) を超える課税所得に9%の法人税を納め、最初の AED 375,000 (≈ $102,000) には0%が適用されます。小規模事業者救済は、2029年12月31日以前に終了する課税期間について、売上高が AED 3,000,000 (≈ $817,000) までの適格な事業を、課税所得がないものとして扱います。 ^{5 6 7 8 9}

課税対象

課税所得（法人税法に基づき調整された会計上の純利益）。

適用対象

• UAEで設立された、または実質的に管理されている法人、フリーゾーンの者、事業売上高が AED 1 million (≈ $272,000) を超える自然人は、納税者であり、登録する必要があります。
• 小規模事業者救済：居住者が課税期間ごとに選択します。当期とそれ以前のすべての課税期間の売上高が AED 3,000,000 (≈ $817,000) 以下であること。2023年6月1日以降に開始し、2029年12月31日以前に終了する課税期間に利用できます（Ministerial Decision No. 131 of 2026）。

適用除外

• 小規模事業者救済は、適格フリーゾーンの者、または連結売上高が AED 3.15 billion (≈ $858,000,000) を超える多国籍グループの構成員には利用できません。

上限

• 年額AED 375,000 (≈ $102,000) · 標準制度における課税所得の0%の区分。
• 年額AED 3,000,000 (≈ $817,000) · 当期とそれ以前のすべての課税期間における、小規模事業者救済の売上高の上限。

税務上の居住

申告と納付は、課税期間の終了から9か月以内です。

ビザ

法人税の地位は、ビザや居住許可とは無関係です。

その他の税

VAT 5%。雇用主の給与と社会保障の義務は別です。

2026年10月12日に公的情報源で確認変更履歴

• 上限：AED 1M/年 ≈ $272k

UAEは個人に所得税を課さず、個人の国外源泉の給与、投資、賃貸所得は法人税の対象外です。UAEで事業を営む自然人は、暦年の事業売上高が AED 1,000,000 (≈ $272,000) を超えた場合にのみ、9%の法人税（課税所得の最初の AED 375,000 (≈ $102,000) は0%）の対象となります。 ^{11 12 13 8 9 14}

課税対象

UAEで自然人が行う事業または事業活動の課税所得で、その売上高がグレゴリオ暦年に AED 1,000,000 (≈ $272,000) を超える場合のものです。賃金、個人の投資所得、不動産投資所得は対象外で、基準額には算入されません。

適用対象

• UAEで事業または事業活動（たとえば自己の計算によるフリーランスや個人事業）を行う、居住者または非居住者の自然人に適用されます。
• 小規模事業者救済（簡素化された遵守、売上高 AED 3 million (≈ $817,000) まで）は、2023年6月1日以降に開始し、2029年12月31日以前に終了する課税期間について、Ministerial Decision No. 131 of 2026 に基づき選択できます。
• 外国の顧客のための、本人の計算によるフリーランスのコンサルティングは、賃金ではなく事業所得であり、AED 1 million (≈ $272,000) の売上高に算入されます（FTA ガイドの例）。

適用除外

• 賃金（雇用所得）は法人税の対象外で、AED 1 million (≈ $272,000) の基準額には算入されません。
• 個人の投資所得と不動産投資所得は、金額にかかわらず対象外です。
• 暦年の売上高が AED 1,000,000 (≈ $272,000) を超えない場合：その事業所得について、法人税の登録も納付もありません。

上限

• 年額AED 1,000,000 (≈ $272,000) · UAEで自然人が行う事業または事業活動の売上高で、これを超えた場合にのみ法人税が適用されます。
• 年額AED 375,000 (≈ $102,000) · 課税所得の0%の税率区分で、それを超える課税所得には9%が適用されます。
• 年額AED 3,000,000 (≈ $817,000) · 小規模事業者救済（簡素化された遵守）の売上高の上限で、2029年12月31日以前に終了する課税期間について請求できます。

国内での日数

• 連続12か月で183日以上 · UAEへの物理的な滞在により、自然人は、閣議決定第85号（Cabinet Decision No. 85 of 2022）に基づくUAEの税務上の居住者となります。
• 連続12か月で90日以上 · UAE/GCC国民、または有効なUAEの居住許可の保有者で、さらにUAEに恒久的な住居または事業を持つ人のための、代替の居住の判定基準。

税務上の居住

税務上の居住（183日の基準、または追加条件を伴う90日の基準）は、UAEの税務居住証明書と租税条約の利用に必要で、個人所得税を生じさせるものではありません。UAEは個人所得税を課さないため、国外源泉所得に個人は課税されません。

ビザ

居住許可の保有者も訪問者も、個人所得税の対象外です。居住許可は、90日の居住の判定基準の一要素です。訪問ビザで自己の計算で働く自然人は、UAEで事業を営んでいるものとして扱われます（FTA の例）。

その他の税

物品とサービスに5%の VAT が適用され、特定の物品に物品税が適用され、法人税は事業体と適格な自然人の事業に適用されます。

2026年10月12日に公的情報源で確認変更履歴