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스위스 세금

세무 거주 판정: 스위스 체류, 일시적 중단은 무시 중 30일 이상. 신규 거주자를 위한 특별 제도: 지출에 따른 정액 과세.

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세무 거주

신규 거주자를 위한 특별 제도

특별 과세 제도

지출에 따른 정액 과세(Aufwandbesteuerung)

세금 감면

국외 원천 소득: 정액 과세 (지출 기준)
자세히
  • 적용 대상: 스위스 국민이 아님
  • 한도: CHF 435k/년 ≈ $522k

처음으로 또는 최소 10년 해외 체류 후 스위스 무제한 납세 의무를 지게 되며 스위스에서 일하지 않는 외국인은 소득 대신 연간 생활비에 따라 과세될 수 있으며, 2026년 1월 1일부터 연방 최저 과세표준은 CHF 435,000 (≈ $522,000)입니다. 국외 원천 소득은 조약상 경감을 청구하는 경우를 제외하고 별도로 평가되지 않습니다. 1 2 3

과세 대상

납세자와 부양가족의 스위스 및 해외 연간 생활비이되, 최소한 다음 중 가장 높은 금액 이상입니다: CHF 435,000 (≈ $522,000)(연방, 2026년), 자기 가구가 있는 경우 연간 임대료 또는 임대 가치의 7배, 그 외의 경우 연간 숙식비의 3배, 또는 스위스 원천 총소득 항목과 외국세에 대한 조약상 경감을 청구하는 소득의 합계. 이 과세표준에 일반 세율표(Art. 36)가 적용됩니다.

적용 대상

  • 스위스 국민이 아님.
  • 처음으로 무제한 납세 의무가 발생하거나 최소 10년의 중단 이후.
  • 스위스에서 영리 활동을 하지 않음. 함께 사는 배우자의 경우 두 사람 모두 요건을 충족해야 합니다.

제외 사항

  • 스위스 국적을 취득하거나 스위스에서 일을 시작하면 권리가 종료됩니다.
  • Zurich, Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden, Basel-Landschaft, Basel-Stadt는 이 제도를 폐지했습니다(EFD 페이지).
  • 칸톤은 자체 최저 과세표준과 재산세 과세표준을 정하며, Obwalden 법은 CHF 400,000 (≈ $480,000)와 연간 임대료의 7배 중 높은 금액을 정합니다.

한도

  • 연 CHF 435,000 (≈ $522,000) · 2026년 1월 1일부터의 연방 최저 과세표준(DBG Art. 14(3)(a), 2025년 9월 10일자 연방재무부 시행령으로 물가 연동)
  • 연 CHF 400,000 (≈ $480,000) · Obwalden 칸톤법의 최저 평가 기준(Art. 16a StG), 칸톤별 최저액은 다릅니다

세법상 거주지

스위스 조세 주소지가 필요하며, Fedlex 문서는 이 제도에 대한 일수 기준을 정하지 않습니다.

비자

보통 영리 활동 없는 체류 허가(예: 경제적으로 자립한 사람 또는 은퇴자 허가)와 함께 사용됩니다.

기타 세금

칸톤 및 지방 자치체 규정과 재산세 과세표준(Obwalden에서는 소득 기준의 최소 10배)은 칸톤에 따라 다릅니다.

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일반 규정 및 국외 원천 소득

일반 규정

스위스 소득세: 2026년 연방 세율표와 칸톤 및 지방 자치체 세금

전 세계 소득

자세히
  • 과세 대상: 스위스 세법상 거주자(무제한 납세 의무)의 전 세계 과세 소득이며 외국 사업, 외국 고정 사업장 및 외국 부동산은 제외합니다. 독신자의 연방세는 Article 36(1) 세율표를, 함께 사는 부부는 Article 36(2) 세율표를 사용합니다. 비거주자는 스위스 사업, 고정 사업장 및 부동산 소득과 같은 스위스 원천 항목에만 과세됩니다
  • 적용 대상: 스위스에 조세 주소지가 있는 사람(영구 체류 의사)은 전 세계 소득에 과세됩니다
  • 한도: CHF 15k/년 ≈ $18k

거주자는 전 세계 소득에 대해 연방 직접세 세율표로 과세되며 세율은 CHF 15,200 (≈ $18,200)까지(독신) 0%에서 CHF 794,000 (≈ $952,000) 초과 11.5%까지 오르고, 칸톤과 지방 자치체가 자체 소득세와 재산세를 추가하므로 총 부담은 거주지에 따라 달라집니다. 3 4 5

과세 대상

스위스 세법상 거주자(무제한 납세 의무)의 전 세계 과세 소득이며 외국 사업, 외국 고정 사업장 및 외국 부동산은 제외합니다. 독신자의 연방세는 Article 36(1) 세율표를, 함께 사는 부부는 Article 36(2) 세율표를 사용합니다. 비거주자는 스위스 사업, 고정 사업장 및 부동산 소득과 같은 스위스 원천 항목에만 과세됩니다.

적용 대상

  • 스위스에 조세 주소지가 있는 사람(영구 체류 의사)은 전 세계 소득에 과세됩니다.
  • 주소지 없이 스위스에 체류하는 사람은 일하는 경우 최소 30일, 일하지 않는 경우 최소 90일 체류하면 과세됩니다.
  • 정착(C) 허가가 없는 외국인으로서 거주하며 고용된 사람은 근로 소득에 대한 세금을 원천징수로 냅니다.

제외 사항

  • 해외에 있는 사업, 고정 사업장 및 부동산은 연방세 과세표준에서 제외됩니다.
  • 스위스와의 유일한 관련이 학교 재학 또는 요양소 치료인 사람은 그 체류로 인해 세법상 거주를 취득하지 않습니다.
  • CHF 25 (≈ $30) 미만의 연방세액은 징수되지 않습니다.

한도

  • 연 CHF 15,200 (≈ $18,200) · 독신자: 이 소득까지는 연방세가 0이며, 이후 추가 소득 CHF 100 (≈ $120)당 0.77입니다(2026년 세율표).
  • 연 CHF 794,000 (≈ $952,000) · 독신자: 이 소득을 초과하는 연방세는 CHF 91,310 (≈ $109,000)에 추가 소득 CHF 100 (≈ $120)당 11.5를 더한 금액입니다(최고 세율 11.5%).
  • 연 CHF 29,700 (≈ $35,600) · 함께 사는 부부: 이 소득까지는 연방세가 0이며, 이후 추가 소득 CHF 100 (≈ $120)당 1.00입니다(2026년 세율표).
  • 연 CHF 941,400 (≈ $1,130,000) · 함께 사는 부부: 이 소득을 초과하는 연방세는 CHF 108,261 (≈ $130,000)에 추가 소득 CHF 100 (≈ $120)당 11.5를 더한 금액입니다(최고 세율 11.5%).

국내 체류 일수

  • 스위스 체류, 일시적 중단은 무시 중 30일 이상 · 일수 기준의 세법상 거주는 스위스에서 일하는 경우 30일부터 적용됩니다(DBG Art. 3(3)(a)).
  • 스위스 체류, 일시적 중단은 무시 중 90일 이상 · 일수 기준의 세법상 거주는 스위스에서 일하지 않는 경우 90일부터 적용됩니다(DBG Art. 3(3)(b)).

세법상 거주지

조세 주소지는 영구 체류 의사로 거주하는 곳에 있으며, 일하며 30일 또는 일하지 않고 90일 체류하는 경우에도 무제한 납세 의무가 생깁니다. 칸톤법은 칸톤세와 지방세에 동등한 기준을 적용합니다.

비자

세법상 거주는 허가 유형이 아니라 주소지와 체류에 따르며, 외국인을 위한 정액 과세 제도는 스위스 특별 과세 제도 아래에 별도 선택지로 나열되어 있습니다.

기타 세금

칸톤과 지방 자치체는 칸톤별 세율표와 승수로 자체 소득세를 부과하며, 대부분의 칸톤에서 교회세가 추가됩니다. 연방 정부는 재산세를 부과하지 않으며(1959년 폐지), 칸톤과 지방 자치체가 소득세를 보완하여 순자산에 대한 재산세를 부과합니다. C 허가가 없는 외국인의 근로 소득에 대한 원천세는 칸톤이 정합니다. VAT와 사회보험료는 별도의 연방 부과금입니다.

에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

부가가치세, 사회보장 및 기타 세금

자주 묻는 질문

스위스에서 세무 거주자가 되는 시점은 언제인가요?

스위스 체류, 일시적 중단은 무시 중 30일 이상 (일수 기준의 세법상 거주는 스위스에서 일하는 경우 30일부터 적용됩니다(DBG Art); 스위스 체류, 일시적 중단은 무시 중 90일 이상 (일수 기준의 세법상 거주는 스위스에서 일하지 않는 경우 90일부터 적용됩니다(DBG Art). 조세 주소지는 영구 체류 의사로 거주하는 곳에 있으며, 일하며 30일 또는 일하지 않고 90일 체류하는 경우에도 무제한 납세 의무가 생깁니다.

지출에 따른 정액 과세의 대상은 누구인가요?

스위스 국민이 아님. 보통 영리 활동 없는 체류 허가(예: 경제적으로 자립한 사람 또는 은퇴자 허가)와 함께 사용됩니다.

≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.

출처 (5)

공식 출처

  1. Besteuerung nach dem Aufwand (lump-sum taxation) · Federal Department of Finance (efd.admin.ch) · 2026-10-10 확인
  2. Kantonsblatt Obwalden – natural persons, taxation by expenditure (Art. 16a StG) · Federal Tax Administration documentation (estv2.admin.ch) · 2026-10-10 확인
  3. Federal Act on Direct Federal Tax (DBG, SR 642.11) in force 1 January 2026: Articles 3, 6, 14, 36 and 83 · Swiss Confederation (Fedlex) · 2026-10-10 확인 · 2026-01-01 게시
  4. Tax rate and tax multiplier (Steuersatz und Steuerfuss), status of legislation 1 January 2026 · Federal Tax Administration (ESTV) · 2026-10-10 확인 · 2026-01-01 게시
  5. Wealth tax of natural persons (Vermoegenssteuer natuerlicher Personen), status of legislation 1 January 2026 · Federal Tax Administration (ESTV) · 2026-10-10 확인 · 2026-01-01 게시