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Impuestos en Suiza

Residencia fiscal: Al menos 30 días en estancia en Suiza, sin tener en cuenta las interrupciones temporales. Régimen especial para nuevos residentes: Tributación a tanto alzado según el gasto.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Residencia fiscal

Regímenes especiales para nuevos residentes

Régimen especial

Tributación a tanto alzado según el gasto (Aufwandbesteuerung)

Ventaja fiscal

Rentas de fuente extranjera: Cuota global (basada en el gasto)
Detalles
  • Quién: No ser ciudadano suizo
  • Límite: CHF 435k/año ≈ $522k

Los extranjeros que asumen por primera vez la obligación tributaria ilimitada en Suiza, o tras al menos diez años de ausencia, y que no trabajan en Suiza, pueden tributar según sus gastos de vida anuales en lugar de según sus ingresos, con una base mínima federal de CHF 435,000 (≈ $522,000) desde el 1 de enero de 2026; las rentas de fuente extranjera no se evalúan por separado salvo cuando se reclama la desgravación de un convenio. 1 2 3

Qué grava

Gastos de vida anuales en Suiza y en el extranjero del contribuyente y de las personas a su cargo, pero al menos el mayor de estos importes: CHF 435,000 (≈ $522,000) (federal, 2026), siete veces el alquiler anual o el valor locativo para quienes tienen hogar propio, tres veces la pensión y alojamiento anuales para los demás, o el total de las partidas de ingresos brutos de fuente suiza y de los ingresos por los que se reclama la desgravación de un convenio respecto del impuesto extranjero; a esa base se aplica la tarifa ordinaria (Art. 36).

A quién se aplica

  • No ser ciudadano suizo.
  • Estar sujeto por primera vez a la obligación tributaria ilimitada, o tras una interrupción de al menos diez años.
  • Ninguna actividad lucrativa en Suiza; en el caso de cónyuges que conviven, ambos deben cumplir las condiciones.

Exclusiones

  • El derecho termina al adquirir la ciudadanía suiza o al comenzar a trabajar en Suiza.
  • Zúrich, Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden, Basel-Landschaft y Basel-Stadt han abolido el régimen (página de la EFD).
  • Los cantones fijan sus propias bases mínimas y bases del impuesto sobre el patrimonio; la ley de Obwalden fija el mayor de CHF 400,000 (≈ $480,000) y 7 veces el alquiler anual.

Límites

  • CHF 435,000 al año (≈ $522,000) · Base fiscal mínima federal desde el 1 de enero de 2026 (DBG Art. 14(3)(a), indexada por la ordenanza del Federal Department of Finance de 10 de septiembre de 2025)
  • CHF 400,000 al año (≈ $480,000) · Base mínima de liquidación en la ley cantonal de Obwalden (Art. 16a StG); los mínimos cantonales varían

Residencia fiscal

Se requiere domicilio fiscal suizo; el texto de Fedlex no establece ningún criterio de recuento de días para este régimen.

Visas

Normalmente se combina con un permiso de residencia sin actividad lucrativa (por ejemplo, el de personas económicamente independientes o jubilados).

Otros impuestos

Las normas cantonales y municipales, y la base del impuesto sobre el patrimonio (al menos diez veces la base de ingresos en Obwalden), varían según el cantón.

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Reglas generales y rentas de fuente extranjera

Normas generales

Impuesto sobre la renta suizo: baremo federal de 2026 más impuestos cantonales y comunales

Renta mundial

Detalles
  • Sobre: Ingresos imponibles mundiales de las personas con residencia fiscal suiza (obligación ilimitada), excluidos los negocios extranjeros, los establecimientos permanentes extranjeros y los bienes inmuebles extranjeros
  • Quién: Las personas con domicilio fiscal en Suiza
  • Límite: CHF 15k/año ≈ $18k

Los residentes tributan por su renta mundial según el baremo del impuesto federal directo, del 0% hasta CHF 15,200 (≈ $18,200) (solteros) y hasta el 11.5% por encima de CHF 794,000, (≈ $952,000) y los cantones y municipios añaden sus propios impuestos sobre la renta y el patrimonio, por lo que la carga total depende del lugar de residencia. 3 4 5

Qué grava

Ingresos imponibles mundiales de las personas con residencia fiscal suiza (obligación ilimitada), excluidos los negocios extranjeros, los establecimientos permanentes extranjeros y los bienes inmuebles extranjeros; el impuesto federal de las personas solteras utiliza el baremo del Article 36(1), y los matrimonios que conviven utilizan el baremo del Article 36(2). Los no residentes tributan solo por partidas de fuente suiza, como los ingresos de negocios, establecimientos permanentes y bienes inmuebles suizos.

A quién se aplica

  • Las personas con domicilio fiscal en Suiza (intención de permanecer de forma permanente) tributan por su renta mundial.
  • Las personas que permanecen en Suiza sin domicilio tributan si permanecen al menos 30 días y trabajan, o al menos 90 días sin trabajar.
  • Los extranjeros sin permiso de establecimiento (C) que son residentes y trabajan por cuenta ajena pagan el impuesto sobre los ingresos del trabajo mediante retención en la fuente.

Exclusiones

  • Los negocios, establecimientos permanentes y bienes inmuebles situados en el extranjero quedan fuera de la base imponible federal.
  • Las personas cuyo único vínculo con Suiza es asistir a una escuela o recibir tratamiento en un sanatorio no adquieren residencia fiscal por esa estancia.
  • No se cobran importes de impuesto federal inferiores a CHF 25 (≈ $30).

Límites

  • CHF 15,200 al año (≈ $18,200) · Personas solteras: el impuesto federal es 0 hasta este ingreso y después 0.77 por cada CHF 100 (≈ $120) de ingresos adicionales (baremo de 2026).
  • CHF 794,000 al año (≈ $952,000) · Personas solteras: por encima de este ingreso, el impuesto federal es de CHF 91,310 m (≈ $109,000,000,000)ás 11.5 por cada CHF 100 (≈ $120) de ingresos adicionales (tipo máximo del 11.5%).
  • CHF 29,700 al año (≈ $35,600) · Matrimonios que conviven: el impuesto federal es 0 hasta este ingreso y después 1.00 por cada CHF 100 (≈ $120) de ingresos adicionales (baremo de 2026).
  • CHF 941,400 al año (≈ $1,130,000) · Matrimonios que conviven: por encima de este ingreso, el impuesto federal es de CHF 108,261 m (≈ $130,000,000,000)ás 11.5 por cada CHF 100 (≈ $120) de ingresos adicionales (tipo máximo del 11.5%).

Días en el país

  • Al menos 30 días en estancia en Suiza, sin tener en cuenta las interrupciones temporales · La residencia fiscal por estancia se aplica desde 30 días cuando la persona trabaja en Suiza (DBG Art. 3(3)(a)).
  • Al menos 90 días en estancia en Suiza, sin tener en cuenta las interrupciones temporales · La residencia fiscal por estancia se aplica desde 90 días cuando la persona no trabaja en Suiza (DBG Art. 3(3)(b)).

Residencia fiscal

El domicilio fiscal existe donde una persona vive con la intención de permanecer de forma permanente; una estancia de 30 días con trabajo o de 90 días sin trabajo también genera obligación tributaria ilimitada. El derecho cantonal aplica criterios equivalentes para los impuestos cantonales y comunales.

Visas

La residencia fiscal depende del domicilio y de la estancia, no del tipo de permiso; el régimen a tanto alzado para extranjeros es una opción aparte que figura entre los regímenes especiales suizos.

Otros impuestos

Los cantones y municipios cobran su propio impuesto sobre la renta con un baremo y un multiplicador propios de cada cantón, además de impuestos eclesiásticos en la mayoría de los cantones. La Confederación no cobra impuesto sobre el patrimonio (abolido en 1959); los cantones y municipios cobran un impuesto sobre el patrimonio neto como complemento del impuesto sobre la renta. El impuesto en la fuente sobre los ingresos del trabajo de extranjeros sin permiso C lo fija cada cantón. El IVA y las cotizaciones a la seguridad social son cargas federales aparte.

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IVA, seguridad social y otros impuestos

Preguntas frecuentes

¿Cuándo se es residente fiscal en Suiza?

Al menos 30 días en estancia en Suiza, sin tener en cuenta las interrupciones temporales (La residencia fiscal por estancia se aplica desde 30 días cuando la persona trabaja en Suiza (DBG Art); Al menos 90 días en estancia en Suiza, sin tener en cuenta las interrupciones temporales (La residencia fiscal por estancia se aplica desde 90 días cuando la persona no trabaja en Suiza (DBG Art). El domicilio fiscal existe donde una persona vive con la intención de permanecer de forma permanente; una estancia de 30 días con trabajo o de 90 días sin trabajo también genera obligación tributaria ilimitada.

¿Quién puede acogerse a Tributación a tanto alzado según el gasto?

No ser ciudadano suizo. Normalmente se combina con un permiso de residencia sin actividad lucrativa (por ejemplo, el de personas económicamente independientes o jubilados).

Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.

Fuentes (5)

Fuentes oficiales

  1. Besteuerung nach dem Aufwand (lump-sum taxation) · Federal Department of Finance (efd.admin.ch) · comprobado el 2026-10-10
  2. Kantonsblatt Obwalden – natural persons, taxation by expenditure (Art. 16a StG) · Federal Tax Administration documentation (estv2.admin.ch) · comprobado el 2026-10-10
  3. Federal Act on Direct Federal Tax (DBG, SR 642.11) in force 1 January 2026: Articles 3, 6, 14, 36 and 83 · Swiss Confederation (Fedlex) · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2026-01-01
  4. Tax rate and tax multiplier (Steuersatz und Steuerfuss), status of legislation 1 January 2026 · Federal Tax Administration (ESTV) · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2026-01-01
  5. Wealth tax of natural persons (Vermoegenssteuer natuerlicher Personen), status of legislation 1 January 2026 · Federal Tax Administration (ESTV) · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2026-01-01