🇨🇭 Steuern in Schweiz

• Auf: Steuerbares Welteinkommen von Personen mit Schweizer steuerlicher Ansässigkeit (unbeschränkte Steuerpflicht), ohne ausländische Geschäftsbetriebe, ausländische Betriebsstätten und ausländische Liegenschaften
• Wer: Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz in der Schweiz
• Grenze: CHF 15k/Jahr ≈ $18k

Ansässige werden auf ihr Welteinkommen nach dem Tarif der direkten Bundessteuer besteuert, von 0% bis CHF 15,200 (≈ $18,200) (Alleinstehende) bis zu 11.5% über CHF 794,000 (≈ $952,000); Kantone und Gemeinden erheben zusätzlich eigene Einkommens- und Vermögenssteuern, sodass die Gesamtbelastung vom Wohnort abhängt. ^{3 4 5}

Besteuert wird

Steuerbares Welteinkommen von Personen mit Schweizer steuerlicher Ansässigkeit (unbeschränkte Steuerpflicht), ohne ausländische Geschäftsbetriebe, ausländische Betriebsstätten und ausländische Liegenschaften; für Alleinstehende verwendet die Bundessteuer den Tarif nach Artikel 36 Absatz 1, zusammenlebende Ehepaare den Tarif nach Artikel 36 Absatz 2. Nichtansässige werden nur auf Schweizer Quellen wie Einkünfte aus Schweizer Geschäftsbetrieb, Betriebsstätten und Liegenschaften besteuert.

Für wen es gilt

• Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz in der Schweiz (Absicht dauernden Verbleibs) sind mit ihrem Welteinkommen steuerpflichtig.
• Personen, die sich ohne Wohnsitz in der Schweiz aufhalten, sind steuerpflichtig, wenn sie sich mindestens 30 Tage aufhalten und arbeiten oder mindestens 90 Tage ohne Arbeit.
• Ausländische Staatsangehörige ohne Niederlassungsbewilligung (C), die ansässig und erwerbstätig sind, zahlen die Steuer auf Erwerbseinkommen durch Quellenabzug.

Ausschlüsse

• Im Ausland gelegene Geschäftsbetriebe, Betriebsstätten und Liegenschaften liegen außerhalb der Bemessungsgrundlage der Bundessteuer.
• Personen, deren einzige Verbindung zur Schweiz der Besuch einer Schule oder die Behandlung in einem Sanatorium ist, begründen durch diesen Aufenthalt keine steuerliche Ansässigkeit.
• Bundessteuerbeträge unter CHF 25 (≈ $30) werden nicht erhoben.

Grenzen

• CHF 15,200 im Jahr (≈ $18,200) · Alleinstehende: Die Bundessteuer beträgt bis zu diesem Einkommen 0, danach 0.77 pro CHF 100 (≈ $120) weiteren Einkommens (Tarif 2026).
• CHF 794,000 im Jahr (≈ $952,000) · Alleinstehende: Die Bundessteuer über diesem Einkommen beträgt CHF 91,310 (≈ $109,000) plus 11.5 pro CHF 100 (≈ $120) weiteren Einkommens (Höchstsatz 11.5%).
• CHF 29,700 im Jahr (≈ $35,600) · Zusammenlebende Ehepaare: Die Bundessteuer beträgt bis zu diesem Einkommen 0, danach 1.00 pro CHF 100 (≈ $120) weiteren Einkommens (Tarif 2026).
• CHF 941,400 im Jahr (≈ $1,130,000) · Zusammenlebende Ehepaare: Die Bundessteuer über diesem Einkommen beträgt CHF 108,261 (≈ $130,000) plus 11.5 pro CHF 100 (≈ $120) weiteren Einkommens (Höchstsatz 11.5%).

Tage im Land

• Mindestens 30 Tage in Aufenthalt in der Schweiz, vorübergehende Unterbrechungen bleiben unberücksichtigt · Die steuerliche Ansässigkeit durch Aufenthalt gilt ab 30 Tagen, wenn die Person in der Schweiz arbeitet (DBG Art. 3 Abs. 3 Bst. a).
• Mindestens 90 Tage in Aufenthalt in der Schweiz, vorübergehende Unterbrechungen bleiben unberücksichtigt · Die steuerliche Ansässigkeit durch Aufenthalt gilt ab 90 Tagen, wenn die Person in der Schweiz nicht arbeitet (DBG Art. 3 Abs. 3 Bst. b).

Steuerliche Ansässigkeit

Ein Steuerdomizil besteht dort, wo eine Person mit der Absicht dauernden Verbleibs lebt; ein Aufenthalt von 30 Tagen mit Arbeit oder 90 Tagen ohne Arbeit begründet ebenfalls die unbeschränkte Steuerpflicht. Das kantonale Recht wendet gleichwertige Kriterien für kantonale und kommunale Steuern an.

Visa

Die steuerliche Ansässigkeit folgt Wohnsitz und Aufenthalt, nicht der Art der Bewilligung; das Pauschalregime für ausländische Staatsangehörige ist eine gesonderte Option, die unter den Schweizer Sonderregimen aufgeführt ist.

Weitere Steuern

Kantone und Gemeinden erheben eigene Einkommensteuern mit kantonsspezifischem Tarif und Steuerfuß sowie in den meisten Kantonen Kirchensteuern. Der Bund erhebt keine Vermögenssteuer (1959 abgeschafft); Kantone und Gemeinden erheben als Ergänzung zur Einkommensteuer eine Vermögenssteuer auf das Reinvermögen. Die Quellensteuer auf Erwerbseinkommen ausländischer Staatsangehöriger ohne C-Bewilligung wird kantonal festgelegt. Mehrwertsteuer und Sozialversicherungsbeiträge sind gesonderte Bundesabgaben.

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll