🇬🇪 조지아 세금

• 과세 대상: 조지아 원천 경제 활동에서 발생하는 과세 대상 소득이며, 급여와 Ordinance 415 Annex 5에 열거된 Article 88(3) 소득 유형은 제외합니다
• 한도: GEL 500k/년 ≈ $193k

개인 사업자의 과세 대상 소득에 1%이며, 경제 활동에서 발생하는 총소득이 GEL 500,000 (≈ $193,000)을 초과하는 달부터 연말까지는 3%. ^{1 2 3}

과세 대상

조지아 원천 경제 활동에서 발생하는 과세 대상 소득이며, 급여와 Ordinance 415 Annex 5에 열거된 Article 88(3) 소득 유형은 제외합니다. GEL 500,000 (≈ $193,000) 한도는 과세 대상 소득이 아니라 경제 활동에서 발생하는 총소득을 기준으로 판단합니다.

적용 대상

• Revenue Service에 신청하여 소규모 사업자 증명서를 받은 개인 사업자(Tax Code Art. 88-89).
• 이 제도에 따라 과세되는 소득은 조지아 원천 소득이며, 특별 세율은 국외 원천 소득에는 적용되지 않습니다.
• 특별 기록 장부와 세무 원천 서류를 보관하며, 신고와 납부는 다음 달 15일까지입니다(Art. 91, 93).

제외 사항

• Ordinance 415 Annex 4 활동은 이 지위를 받을 수 없습니다. 면허 또는 허가가 필요한 활동, 상당한 투자가 필요한 활동(소비세 대상 물품 생산), 외환 거래, 의료, 건축, 법률/변호, 공증, 감사 및 컨설팅(세무 컨설팅 포함) 활동, 도박, 인력 공급, 소비세 대상 물품 생산.
• Annex 5 소득은 이 제도에서 제외되며 한도에 산입되지 않습니다. 부동산 임대, 대출 소득, 도박 상금, 증여, 부동산·차량·증권 매각 이익, 상속, 배당, 이자, 로열티, 채무 면제, 파트너 지분 매각 이익.
• 급여 소득은 이 제도에서 제외됩니다.

한도

• 연 GEL 500,000 (≈ $193,000) · 역년 중 경제 활동에서 발생하는 총소득이 이 금액을 초과하면 그 달부터 연말까지 3%가 적용되며, 연속 두 역년에 매년 초과하면 다음 해부터 지위가 취소됩니다.
• 연 GEL 700,000 (≈ $270,000) · 와인 관광 및 농촌 관광 사업자에게도 같은 한도가 적용됩니다.
• 연 GEL 100,000 (≈ $38,500) · 과세 대상 공급이 연속 12개월 동안 이 금액을 초과하면 부가가치세 등록이 의무이며, 소규모 사업자 지위는 부가가치세를 면제하지 않습니다.

국내 체류 일수

• 과세 연도에 끝나는 임의의 연속 12역월 기간 중 183일 이상 · 자연인의 조지아 세법상 거주 여부(Tax Code Art. 34).

세법상 거주지

이 지위는 체류 신분과 별개의 세무 등록이며, 특정 비자가 필요하지 않습니다.

비자

이 지위를 부여하는 비자는 없습니다. 2026년 3월 1일부터 외국인 자영업자는 State Employment Support Agency의 취업 권리도 필요하며, IT 거주 허가는 소규모 사업자 IT 기업가를 허용합니다.

기타 세금

12개월 동안 과세 대상 공급이 GEL 100,000 (≈ $38,500)을 초과하면 부가가치세 등록이 의무이며, 이 제도는 부가가치세를 면제하지 않습니다. 건설 활동은 개정된 Ordinance 415에 따라 2025년 2월부터 이 제도에서 제외되었습니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 적용 대상: virtual zone 지위를 가지고 IT 활동에 종사하는 법인(Tax Code Art. 1(35))

virtual zone 법인이 조지아 밖으로 정보 기술을 공급하여 얻은 이익 또는 이익 배당은 법인세가 면제됩니다. ¹

과세 대상

조지아 밖으로 공급한 IT에서 발생한 virtual zone 법인의 이익 및 배당된 이익

적용 대상

• virtual zone 지위를 가지고 IT 활동에 종사하는 법인(Tax Code Art. 1(35)).

제외 사항

• 법인에 적용되며 자연인에게는 적용되지 않습니다.

비자

이민과 별개이며, IT 거주 허가는 국제 IT 기업의 관리자를 포함합니다.

기타 세금

표준 법인세율은 배당된 이익에 대해 15%입니다(Art. 97-98).

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 적용 대상: 고용 노동 없이 독립적으로 경제 활동을 하며 Revenue Service에 micro business 증명서를 신청한 자연인(Tax Code Art. 84-85)
• 한도: GEL 30k/년 ≈ $12k

micro business status를 가진 자연인은 독립적인 경제 활동에서 발생하는 총소득이 역년에 GEL 30,000 (≈ $11,600)까지이면 소득세를 내지 않습니다. ¹

과세 대상

고용 노동을 사용하지 않는 자연인의 독립적인 경제 활동에서 발생하는 총소득이며, 정부 결정으로 열거된 소득 유형은 산입되지 않습니다.

적용 대상

• 고용 노동 없이 독립적으로 경제 활동을 하며 Revenue Service에 micro business 증명서를 신청한 자연인(Tax Code Art. 84-85).
• 역년 중 수령할 총소득이 GEL 30,000 (≈ $11,600)을 초과하지 않습니다.

제외 사항

• 정부는 특정 활동을 이 지위에서 제외할 수 있고, 지정된 활동에 대해 GEL 30,000 (≈ $11,600) 한도를 해제할 수 있습니다.
• 부가가치세 납세자로 등록하거나, small business status를 신청하거나, 재고 잔액이 GEL 45,000 (≈ $17,300)을 초과하면 지위가 취소됩니다.

한도

• 연 GEL 30,000 (≈ $11,600) · micro business status의 역년 최대 총소득.
• GEL 45,000 (≈ $17,300) · 이를 초과하면 micro business status가 취소되는 재고 잔액.

세법상 거주지

이 지위는 체류 신분과 별개의 세무 등록이며 특정 비자가 필요하지 않습니다.

비자

보유한 비자 또는 거주 허가와 무관합니다.

기타 세금

부가가치세 등록(12개월 동안 과세 대상 공급 GEL 100,000 (≈ $38,500) 초과 시 의무)은 이 지위를 종료시킵니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역