🇬🇪 ジョージアの税金

• 課税対象：ジョージア源泉の経済活動による課税所得
• 上限：GEL 500k/年 ≈ $193k

起業家である自然人の課税所得に 1%。経済活動による総所得が GEL 500,000 (≈ $193,000) を超えた月から年末までは 3%。 ^{1 2 3}

課税対象

ジョージア源泉の経済活動による課税所得。給与と、Ordinance 415 Annex 5 に挙げられた Article 88(3) の所得の種類は除きます。経済活動による総所得(課税所得ではない)が、GEL 500,000 (≈ $193,000) の上限に照らして判定されます。

適用対象

• 歳入庁に申請し、小規模事業者証明書を受け取った起業家である自然人(Tax Code Art. 88-89)。
• この制度で課税される所得はジョージア源泉であり、特別税率は国外源泉所得には適用されません。
• 特別な記録帳簿と税務の原始書類を保管します。申告と納付の期限は翌月の15日です(Art. 91, 93)。

適用除外

• Ordinance 415 Annex 4 の活動は、この地位を取得できません。許認可を要する活動、多額の投資を要する活動(物品税対象品の製造)、外国為替取引、医療、建築、法律・弁護、公証、監査、コンサルティング(税務コンサルティングを含む)の活動、賭博、人材派遣、物品税対象品の製造です。
• Annex 5 の所得はこの制度の対象外で、上限の算定にも含まれません。不動産賃貸料、貸付による所得、賭博の賞金、贈与、不動産・車両・有価証券の売却益、相続、配当、利子、ロイヤルティ、債務免除、持分の売却益です。
• 給与所得はこの制度の対象外です。

上限

• 年額GEL 500,000 (≈ $193,000) · 暦年中の経済活動による総所得がこの額を超えた場合:その月から年末まで 3%。連続する2暦年のそれぞれで超えた場合は、翌年から地位が取り消されます。
• 年額GEL 700,000 (≈ $270,000) · ワインツーリズムとアグリツーリズムの事業者にも同じ上限が適用されます。
• 年額GEL 100,000 (≈ $38,500) · 課税対象の供給が連続する12か月間でこの額を超えると、VAT の登録が義務となります。小規模事業者の地位は VAT を免除しません。

国内での日数

• 課税年度に終わる、連続する12暦月の期間で183日以上 · 自然人のジョージアにおける税務上の居住地(Tax Code Art. 34)。

税務上の居住

この地位は在留資格とは別の税務上の登録であり、特定のビザは必要ありません。

ビザ

この地位を付与するビザはありません。2026年3月1日以降、外国人の自営業者には State Employment Support Agency からの就労の権利も必要で、IT 在留許可は小規模事業者の IT 起業家を対象としています。

その他の税

12か月間の課税対象の供給が GEL 100,000 (≈ $38,500) を超えると VAT の登録が義務となります。この制度は VAT を免除しません。建設活動は、改正後の Ordinance 415 に基づき、2025年2月からこの制度の対象外とされました。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴

• 対象者：バーチャルゾーン資格を持ち、IT 活動に従事する法人(Tax Code Art. 1(35))

バーチャルゾーン法人が、ジョージア国外への情報技術の提供によって得た利益または利益分配は、利益税が免除されます。 ¹

課税対象

バーチャルゾーン法人の、ジョージア国外に提供した IT による利益と分配された利益

適用対象

• バーチャルゾーン資格を持ち、IT 活動に従事する法人(Tax Code Art. 1(35))。

適用除外

• 法人に適用され、自然人には適用されません。

ビザ

入国管理とは別です。IT 在留許可は、国際 IT 企業の管理者を対象としています。

その他の税

標準の利益税率は、分配された利益に対して 15% です(Art. 97-98)。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴

• 対象者：雇用労働を使わず、独立して経済活動を行い、歳入庁にマイクロ事業者証明書を申請した自然人(Tax Code Art. 84-85)
• 上限：GEL 30k/年 ≈ $12k

マイクロ事業者の地位を持つ自然人は、独立した経済活動による総所得が暦年で GEL 30,000 (≈ $11,600) までであれば、所得税を支払いません。 ¹

課税対象

雇用労働を使わない自然人による、独立した経済活動の総所得。政府の決定に挙げられた所得の種類は算入されません。

適用対象

• 雇用労働を使わず、独立して経済活動を行い、歳入庁にマイクロ事業者証明書を申請した自然人(Tax Code Art. 84-85)。
• 暦年中の受取総所得が GEL 30,000 (≈ $11,600) を超えないこと。

適用除外

• 政府は、特定の活動をこの地位から除外でき、指定された活動について GEL 30,000 (≈ $11,600) の上限を撤廃できます。
• VAT 納税者として登録した場合、小規模事業者の地位を申請した場合、または在庫残高が GEL 45,000 (≈ $17,300) を超えた場合、この地位は取り消されます。

上限

• 年額GEL 30,000 (≈ $11,600) · マイクロ事業者の地位における暦年の総所得の上限。
• GEL 45,000 (≈ $17,300) · これを超えるとマイクロ事業者の地位が取り消される在庫残高。

税務上の居住

この地位は在留資格とは別の税務上の登録であり、特定のビザは必要ありません。

ビザ

保有するビザや在留許可とは無関係です。

その他の税

VAT の登録(12か月間の課税対象の供給が GEL 100,000 (≈ $38,500) を超えると義務)により、この地位は終了します。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴