🇹🇷 튀르키예 세금

• 과세 대상: 튀르키예 밖에서 얻은 국외 원천 소득과 이익(kazanç ve iratlar)
• 적용 대상: 2026년 1월 1일 이후 튀르키예 거주자로 간주되는 자연인(튀르키예에 주소가 있거나 역년 중 연속하여 6개월을 초과해 체류, Art. 3-4)

튀르키예 세법상 거주자가 되었고 그 직전 3개 역년 동안 튀르키예에 주소나 납세 의무가 없었던 개인은 튀르키예 밖에서 얻은 소득과 이익에 대해 20년간 소득세가 면제됩니다. ^{1 2}

과세 대상

튀르키예 밖에서 얻은 국외 원천 소득과 이익(kazanç ve iratlar).

적용 대상

• 2026년 1월 1일 이후 튀르키예 거주자로 간주되는 자연인(튀르키예에 주소가 있거나 역년 중 연속하여 6개월을 초과해 체류, Art. 3-4).
• 거주자가 되기 전 3개 역년 동안 튀르키예에 주소가 없고 납세 의무도 없었어야 합니다.
• 이전에 튀르키예 원천 임대, 증권 소득 또는 양도차익에 대한 납세 의무가 있었다고 해서 면제가 배제되지는 않지만, 그 3년 동안 튀르키예에서 과세된 급여나 사업이 있었다면 배제됩니다.
• 세무서에서 면제 증명서를 받아야 합니다. 신청 기한은 거주자가 된 역년 말까지이며, 11월 또는 12월에 거주자가 된 경우 다음 해 2월 말까지입니다. 늦은 신청은 거부됩니다.

제외 사항

• 튀르키예에서 얻은 소득은 포함되지 않습니다.
• 면제 소득의 비용과 경비는 공제되지 않으며, 면제 소득에 대해 납부한 외국 세금은 튀르키예 소득세에서 공제할 수 없습니다.
• 면제 소득에 대한 연간 신고는 하지 않으며, 요건을 충족하지 못한 경우 면제는 소급 과세와 함께 상실됩니다.

세법상 거주지

2026년 1월 1일부터 거주자가 되는 사람에게 적용되며, 2026년 6월 4일 공포된 2026년 5월 21일자 Law 7582로 추가되었습니다. 절차는 재무부(Ministry of Treasury and Finance)가 정합니다.

비자

세법상 거주는 특정 체류 허가가 아니라 체류 또는 주소에서 발생합니다.

기타 세금

사회보장, 부가가치세, 지방세는 별도입니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

2026년 소득의 경우, 비거주 고객에게 제공되어 전적으로 국외에서 사용되는 건축, 공학, 디자인, 소프트웨어, 의료 판독, 장부 작성, 콜센터, 제품 테스트, 인증, 데이터 저장·처리·분석 및 지정된 직업 훈련 서비스의 수익 100%가 소득에서 공제됩니다. ^{1 3}

과세 대상

튀르키예에 거주지나 사업장이 없는 고객에게 제공되어 전적으로 국외에서 사용되는 적격 서비스의 수익. 공제액은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 과세 기간의 해당 수익의 100%입니다(Presidential Decision 11257). 법률상 세율은 80%이며, 이는 2024년과 2025년 소득에 적용되었습니다.

적용 대상

• 고객은 튀르키예에 거주하지 않는 사람으로 사업장, 법적 소재지와 영업 중심지가 국외에 있어야 합니다(부처 허가에 따라 비거주자를 대상으로 하는 교육 및 의료 사업 포함).
• 송장 또는 이와 유사한 서류는 외국 고객 명의로 발행됩니다.
• 해당 활동의 모든 수익은 그 수익이 발생한 연도의 연간 소득세 신고 기한까지 튀르키예로 송금되어야 합니다.

제외 사항

• 튀르키예에서 사용되는 서비스, 열거된 서비스 범주만 적격입니다.

세법상 거주지

법률은 세율을 80%로 정하고, 대통령이 0에서 100 퍼센트 사이로 세율을 정하고 튀르키예로 송금해야 하는 수익의 비율을 정할 수 있게 하며, 절차는 재무부(Ministry of Treasury and Finance)가 정합니다. 2026년 4월 29일자 Presidential Decision 11257(Resmî Gazete 2026년 4월 30일, no. 33239)은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 과세 기간의 소득에 대해 세율을 100%로 정했습니다. 80% 세율과 전액 송금 조건은 2023년 12월 27일자 Law 7491로 50% 세율을 대체했습니다.

비자

이민 자격과는 별개인 세금 규정이지만, 튀르키예에서 일하는 외국인에게는 취업 허가 또는 독립 취업 허가가 필요합니다.

기타 세금

부가가치세 수출 처리, 사회보장 및 기타 세금은 별도입니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

튀르키예에 법적 소재지나 영업 중심지가 없는 고용주가 해당 고용주의 국외 수익에서 근로자에게 외화로 지급하는 급여는 소득세가 면제됩니다. ¹

과세 대상

비거주 고용주가 국외 수익에서 외화로 지급하는 급여(Income Tax Law Art. 23(14)(a)).

적용 대상

• 고용주는 튀르키예에 법적 소재지도 영업 중심지도 없으며 제한적 납세 의무를 집니다.
• 급여는 외화로 지급되며 고용주의 튀르키예 밖 수익에서 나옵니다.

제외 사항

• 튀르키예에 법적 소재지 또는 영업 중심지가 있는 고용주의 급여는 누진세율로 과세됩니다.
• 자영업 소득은 이 면제에 포함되지 않습니다.

세법상 거주지

소득 항목으로서의 급여에 적용되며, 세법상 거주는 주소 또는 역년 중 6개월을 초과한 체류를 따릅니다(Art. 3-4).

비자

튀르키예에서 일하는 외국인에게는 취업 허가 또는 독립 취업 허가가 필요하며, 세금 면제가 이를 대체하지 않습니다.

기타 세금

사회보장과 지방세는 별도입니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역