🇹🇷 Steuern in Türkei

• Auf: Außerhalb von Türkiye erzielte Einkünfte und Gewinne aus ausländischen Quellen (kazanç ve iratlar)
• Wer: Natürliche Person, die ab dem 1 Januar 2026 in Türkiye als ansässig gilt

Personen, die in Türkiye steuerlich ansässig werden und in den vorangegangenen drei Kalenderjahren in Türkiye weder Wohnsitz noch Steuerpflicht hatten, sind zwanzig Jahre lang von der Einkommensteuer auf außerhalb von Türkiye erzielte Einkünfte und Gewinne befreit. ^{1 2}

Besteuert wird

Außerhalb von Türkiye erzielte Einkünfte und Gewinne aus ausländischen Quellen (kazanç ve iratlar).

Für wen es gilt

• Natürliche Person, die ab dem 1 Januar 2026 in Türkiye als ansässig gilt (Wohnsitz in Türkiye oder ununterbrochener Aufenthalt von mehr als sechs Monaten in einem Kalenderjahr, Art. 3-4).
• Kein Wohnsitz und keine Steuerpflicht in Türkiye in den drei Kalenderjahren vor dem Ansässigwerden.
• Eine frühere Steuerpflicht für in Türkiye bezogene Mieteinkünfte, Wertpapiererträge oder Veräußerungsgewinne steht der Befreiung nicht entgegen; ein in Türkiye besteuertes Gehalt oder Gewerbe in diesen drei Jahren schon.
• Beim Finanzamt ist eine Befreiungsbescheinigung einzuholen: Der Antrag ist bis zum Ende des Kalenderjahres zu stellen, in dem die Person ansässig wird, oder bis Ende Februar des Folgejahres bei Personen, die im November oder Dezember ansässig werden. Ein verspäteter Antrag wird abgelehnt.

Ausschlüsse

• In Türkiye erzielte Einkünfte sind nicht erfasst.
• Kosten und Aufwendungen für befreite Einkünfte sind nicht abziehbar; auf befreite Einkünfte gezahlte ausländische Steuern können nicht auf die türkische Einkommensteuer angerechnet werden.
• Für die befreiten Einkünfte wird keine Jahressteuererklärung abgegeben; die Befreiung entfällt mit rückwirkender Steuer, wenn die Voraussetzungen nicht erfüllt waren.

Steuerliche Ansässigkeit

Gilt ab dem 1 Januar 2026 für Personen, die ansässig werden; eingefügt durch Gesetz 7582 vom 21 Mai 2026, veröffentlicht am 4 Juni 2026. Das Ministerium für Schatzamt und Finanzen legt die Verfahren fest.

Visa

Die steuerliche Ansässigkeit ergibt sich aus Aufenthalt oder Wohnsitz, nicht aus einer bestimmten Aufenthaltserlaubnis.

Weitere Steuern

Sozialversicherung, Mehrwertsteuer und lokale Steuern sind gesondert zu betrachten.

Am 12. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Für Einkünfte des Jahres 2026 werden 100% der Einnahmen aus Architektur-, Ingenieur-, Design-, Software-, medizinischen Befund-, Buchhaltungs-, Callcenter-, Produkttest-, Zertifizierungs-, Datenspeicherungs-, Datenverarbeitungs- und Datenanalyseleistungen sowie aus bestimmten beruflichen Ausbildungsleistungen, die für gebietsfremde Kunden erbracht und ausschließlich im Ausland genutzt werden, vom Einkommen abgezogen. ^{1 3}

Besteuert wird

Einnahmen aus qualifizierten Leistungen an Kunden ohne Wohnsitz oder Arbeitsstätte in Türkiye, die ausschließlich im Ausland genutzt werden. Der Abzug beträgt 100% dieser Einnahmen für Steuerzeiträume, die am oder nach dem 1 Januar 2026 beginnen (Präsidialbeschluss 11257); der gesetzliche Satz beträgt 80%, der für die Einkünfte 2024 und 2025 galt.

Für wen es gilt

• Der Kunde ist eine in Türkiye nicht ansässige Person mit Arbeitsstätte, Rechts- und Geschäftssitz im Ausland (einschließlich Bildungs- und Gesundheitsunternehmen, die mit Genehmigung des Ministeriums Gebietsfremde versorgen).
• Die Rechnung oder ein ähnliches Dokument wird auf den Namen des ausländischen Kunden ausgestellt.
• Alle Einnahmen aus der Tätigkeit werden bis zum Fälligkeitstermin der jährlichen Einkommensteuererklärung für das Jahr, in dem sie erzielt wurden, nach Türkiye überführt.

Ausschlüsse

• In Türkiye genutzte Leistungen; nur die aufgeführten Leistungskategorien kommen in Betracht.

Steuerliche Ansässigkeit

Das Gesetz legt den Satz auf 80% fest und erlaubt dem Präsidenten, ihn zwischen 0 und 100 Prozent festzusetzen sowie den nach Türkiye zu überführenden Anteil der Einnahmen zu bestimmen; die Verfahren legt das Ministerium für Schatzamt und Finanzen fest. Der Präsidialbeschluss 11257 vom 29 April 2026 (Resmî Gazete 30 April 2026, Nr. 33239) setzte den Satz für Einkünfte von Steuerzeiträumen, die am oder nach dem 1 Januar 2026 beginnen, auf 100% fest. Der Satz von 80% und die Bedingung der vollständigen Überführung ersetzten durch Gesetz 7491 vom 27 Dezember 2023 einen Satz von 50%.

Visa

Steuerregel, unabhängig vom Einwanderungsstatus; ein in Türkiye arbeitender Ausländer benötigt jedoch eine Arbeitserlaubnis oder eine Erlaubnis für selbstständige Tätigkeit.

Weitere Steuern

Mehrwertsteuerbehandlung von Exporten, Sozialversicherung und andere Steuern sind gesondert zu betrachten.

Am 12. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Löhne, die einem Arbeitnehmer in Fremdwährung von einem Arbeitgeber ohne Rechts- oder Geschäftssitz in Türkiye aus dessen Auslandseinnahmen gezahlt werden, sind von der Einkommensteuer befreit. ¹

Besteuert wird

In Fremdwährung gezahlte Löhne eines gebietsfremden Arbeitgebers aus dessen Auslandseinnahmen (Einkommensteuergesetz Art. 23(14)(a)).

Für wen es gilt

• Der Arbeitgeber hat weder Rechts- noch Geschäftssitz in Türkiye und unterliegt der beschränkten Steuerpflicht.
• Der Lohn wird in Fremdwährung gezahlt und stammt aus den Einnahmen des Arbeitgebers außerhalb von Türkiye.

Ausschlüsse

• Löhne von Arbeitgebern mit Rechts- oder Geschäftssitz in Türkiye werden mit den progressiven Sätzen besteuert.
• Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit fallen nicht unter diese Befreiung.

Steuerliche Ansässigkeit

Gilt für den Lohn als Einkunftsposten; die steuerliche Ansässigkeit richtet sich nach Wohnsitz oder einem Aufenthalt von mehr als sechs Monaten in einem Kalenderjahr (Art. 3-4).

Visa

Ein in Türkiye arbeitender Ausländer benötigt eine Arbeitserlaubnis oder eine Erlaubnis für selbstständige Tätigkeit; die Steuerbefreiung ersetzt sie nicht.

Weitere Steuern

Sozialversicherung und lokale Steuern sind gesondert zu betrachten.

Am 11. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll