🇹🇷 Impuestos en Turquía

• Sobre: Rentas y ganancias de fuente extranjera (kazanç ve iratlar) obtenidas fuera de Türkiye
• Quién: Persona física considerada residente en Türkiye a partir del 1 de enero de 2026

Las personas que pasen a ser residentes fiscales en Türkiye y no hayan tenido domicilio ni obligación tributaria en Türkiye en los tres años naturales anteriores están exentas del impuesto sobre la renta por las rentas y ganancias obtenidas fuera de Türkiye durante veinte años. ^{1 2}

Qué grava

Rentas y ganancias de fuente extranjera (kazanç ve iratlar) obtenidas fuera de Türkiye.

A quién se aplica

• Persona física considerada residente en Türkiye a partir del 1 de enero de 2026 (domicilio en Türkiye o permanencia continuada de más de seis meses en un año natural, arts. 3-4).
• Sin domicilio ni obligación tributaria en Türkiye durante los tres años naturales anteriores a pasar a ser residente.
• Una obligación anterior por alquileres, rentas de valores o ganancias patrimoniales de fuente turca no impide la exención; un salario o una actividad empresarial gravados en Türkiye en esos tres años sí la impide.
• Debe obtenerse un certificado de exención en la oficina tributaria: la solicitud debe presentarse antes de que acabe el año natural en que la persona pasa a ser residente, o antes de finales de febrero del año siguiente en el caso de quienes pasan a ser residentes en noviembre o diciembre. Una solicitud tardía se rechaza.

Exclusiones

• Las rentas obtenidas en Türkiye no están cubiertas.
• Los costes y gastos de las rentas exentas no son deducibles; los impuestos extranjeros pagados sobre rentas exentas no pueden acreditarse contra el impuesto sobre la renta turco.
• No se presenta declaración anual por las rentas exentas; la exención se pierde, con impuesto retroactivo, si no se cumplían las condiciones.

Residencia fiscal

Se aplica desde el 1 de enero de 2026 a las personas que pasan a ser residentes; añadida por la Ley 7582 de 21 de mayo de 2026, publicada el 4 de junio de 2026. El Ministerio de Hacienda y Finanzas fija los procedimientos.

Visas

La residencia fiscal deriva de la presencia o del domicilio, no de un permiso de residencia concreto.

Otros impuestos

La seguridad social, el IVA y los impuestos locales son aparte.

Comprobado con fuentes oficiales el 12 oct 2026Registro de cambios

Para las rentas de 2026, se deduce de los ingresos el 100% de lo percibido por servicios de arquitectura, ingeniería, diseño, software, informes médicos, contabilidad, centros de llamadas, pruebas de productos, certificación, almacenamiento, tratamiento y análisis de datos y formación profesional designada, prestados a clientes no residentes y utilizados exclusivamente en el extranjero. ^{1 3}

Qué grava

Ingresos por servicios que cumplen los requisitos, prestados a clientes sin residencia ni centro de trabajo en Türkiye y utilizados únicamente en el extranjero. La deducción es del 100% de esos ingresos para los períodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2026 (Decisión Presidencial 11257); el tipo legal de la ley es del 80%, que se aplicó a las rentas de 2024 y 2025.

A quién se aplica

• El cliente es una persona no residente en Türkiye con centro de trabajo, jurídico y de negocios en el extranjero (incluidas las empresas de educación y salud que atienden a no residentes con autorización ministerial).
• La factura o documento similar se emite a nombre del cliente extranjero.
• Todos los ingresos de la actividad se transfieren a Türkiye antes de la fecha límite de la declaración anual del impuesto sobre la renta del año en que se obtuvieron.

Exclusiones

• Servicios utilizados en Türkiye; solo cumplen los requisitos las categorías de servicios enumeradas.

Residencia fiscal

La ley fija el tipo en el 80% y permite al Presidente fijarlo entre el 0 y el 100 por ciento y fijar la parte de los ingresos que debe transferirse a Türkiye; los procedimientos los fija el Ministerio de Hacienda y Finanzas. La Decisión Presidencial 11257 de 29 de abril de 2026 (Resmî Gazete de 30 de abril de 2026, n.º 33239) fijó el tipo en el 100% para las rentas de los períodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2026. El tipo del 80% y la condición de transferencia íntegra sustituyeron a un tipo del 50% mediante la Ley 7491 de 27 de diciembre de 2023.

Visas

Norma tributaria independiente del estatus migratorio, pero un extranjero que trabaje en Türkiye necesita un permiso de trabajo o un permiso de trabajo independiente.

Otros impuestos

El tratamiento del IVA a la exportación, la seguridad social y otros impuestos son aparte.

Comprobado con fuentes oficiales el 12 oct 2026Registro de cambios

Los salarios pagados en moneda extranjera a un empleado por un empleador sin centro jurídico ni de negocios en Türkiye, con cargo a los ingresos de ese empleador en el extranjero, están exentos del impuesto sobre la renta. ¹

Qué grava

Salarios pagados en moneda extranjera por un empleador no residente con cargo a sus ingresos en el extranjero (Ley del Impuesto sobre la Renta, art. 23(14)(a)).

A quién se aplica

• El empleador no tiene su centro jurídico ni su centro de negocios en Türkiye y está sujeto a obligación tributaria limitada.
• El salario se paga en moneda extranjera y procede de los ingresos del empleador fuera de Türkiye.

Exclusiones

• Los salarios de empleadores con centro jurídico o de negocios en Türkiye tributan a los tipos progresivos.
• Las rentas del trabajo autónomo quedan fuera de esta exención.

Residencia fiscal

Se aplica al salario como partida de renta; la residencia fiscal depende del domicilio o de una permanencia de más de seis meses en un año natural (arts. 3-4).

Visas

Un extranjero que trabaje en Türkiye necesita un permiso de trabajo o un permiso de trabajo independiente; la exención fiscal no lo sustituye.

Otros impuestos

La seguridad social y los impuestos locales son aparte.

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026Registro de cambios