볼리비아 세금
신규 거주자를 위한 특별 제도: 볼리비아 원천 기준 개인소득세: 볼리비아 원천 소득만 과세.
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신규 거주자를 위한 특별 제도
특별 과세 제도
볼리비아 원천 기준 개인소득세(RC-IVA): 볼리비아 원천 소득만 과세
세율 13%
자세히
- 과세 대상: 자연인 및 미분할 재산의 볼리비아 원천 소득(법률 843 제20~22조 및 제30조, 제III편): 볼리비아에 있거나 경제적으로 사용되는 재산, 국내 영토에서 수행된 행위나 활동, 또는 그 안에서 발생한 사건에서 나오는 소득으로, 보유자의 국적, 주소 또는 거주지와 관계없습니다
- 적용 대상: 자연인 및 미분할 재산에 적용됩니다(제22조). 해외 원천 소득이 과세 기준 밖에 있기 위한 비자나 등록 조건은 없습니다
볼리비아 개인소득세(RC-IVA)는 납세자의 주소나 거주지와 관계없이 볼리비아 원천의 모든 소득에 적용되며, 해외 원천 소득은 과세 대상이 아니고 세율은 13%입니다. 1
과세 대상
자연인 및 미분할 재산의 볼리비아 원천 소득(법률 843 제20~22조 및 제30조, 제III편): 볼리비아에 있거나 경제적으로 사용되는 재산, 국내 영토에서 수행된 행위나 활동, 또는 그 안에서 발생한 사건에서 나오는 소득으로, 보유자의 국적, 주소 또는 거주지와 관계없습니다.
적용 대상
- 자연인 및 미분할 재산에 적용됩니다(제22조). 해외 원천 소득이 과세 기준 밖에 있기 위한 비자나 등록 조건은 없습니다.
제외 사항
- 볼리비아에 주소를 두지 않은 사람에게 국내 영토에서 수행한 업무에 대해 지급되는 수수료와 보수는 과세됩니다(2022년 법률 1448로 추가된 제19조 lit. h). 다만 국제 대회의 운동선수 및 예술인의 소득은 제외됩니다.
- 외교관 및 국제기구 직원은 제20조에 명시된 경우 과세 대상이 아닙니다.
세법상 거주지
RC-IVA 과세 기준에서 주소와 거주지는 제20조에 따라 무관하며, 여기에는 일수 기준 판단이 적용되지 않습니다.
비자
원천 규칙은 이민 신분과 관계없이 모든 거주자와 비거주자에게 적용됩니다.
기타 세금
사업 이익세(IUE), 거래세(IT) 및 VAT는 법률 843에서 별도의 세금입니다. 13%는 제15조(VAT)의 일반 단일 세율이며, 제30조(RC-IVA)는 제IV장과 제V장에 따라 결정된 소득에 13%를 적용합니다. 근로자는 각 과세기간에 국가 최저임금 2개에 해당하는 비과세 최저한도를 공제합니다(제26조).
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일반 규정 및 국외 원천 소득
일반 규정
소득세: 볼리비아 원천 소득, RC-IVA 및 IUE
세율 13%
자세히
- 과세 대상: 볼리비아 원천 소득(제20조 및 제21조)
법률 843은 볼리비아 원천 소득에 과세합니다. 고용소득은 국가 최저임금 2개에 해당하는 비과세 최저한도를 공제한 후 RC-IVA 13%가 적용되고, 기업 이익은 IUE 25%, VAT는 일반 세율 13%입니다. 1
과세 대상
볼리비아 원천 소득(제20조 및 제21조)
세법상 거주지
세금 부담은 거주지가 아니라 소득의 볼리비아 원천에 따릅니다.
비자
임시 또는 정식 거주자에게 비자와 연계된 세금 감면은 없습니다.
기타 세금
볼리비아 원천 소득의 해외 수령인에 대한 지급은 지급액의 50%를 추정 순이익으로 하여 25%의 최종 원천징수로 과세됩니다(지급액의 12.5%, 제51조). 고용소득의 경우 RC-IVA는 각 과세기간에 국가 최저임금 2개에 해당하는 비과세 최저한도를 허용하므로(제26조), 모든 급여의 13%가 아닙니다.
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부가가치세, 사회보장 및 기타 세금
- 볼리비아 원천 소득의 해외 수령인에 대한 지급은 지급액의 50%를 추정 순이익으로 하여 25%의 최종 원천징수로 과세됩니다(지급액의 12.5%, 제51조). 고용소득의 경우 RC-IVA는 각 과세기간에 국가 최저임금 2개에 해당하는 비과세 최저한도를 허용하므로(제26조), 모든 급여의 13%가 아닙니다.
- 사업 이익세(IUE), 거래세(IT) 및 VAT는 법률 843에서 별도의 세금입니다. 13%는 제15조(VAT)의 일반 단일 세율이며, 제30조(RC-IVA)는 제IV장과 제V장에 따라 결정된 소득에 13%를 적용합니다. 근로자는 각 과세기간에 국가 최저임금 2개에 해당하는 비과세 최저한도를 공제합니다(제26조).
자주 묻는 질문
볼리비아 원천 기준 개인소득세: 볼리비아 원천 소득만 과세의 대상은 누구인가요?
자연인 및 미분할 재산에 적용됩니다(제22조). 원천 규칙은 이민 신분과 관계없이 모든 거주자와 비거주자에게 적용됩니다.
≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.
출처 (1)
공식 출처
- Ley N° 843 (Texto Ordenado) y decretos reglamentarios, compilation dated 31 July 2026 (RC-IVA arts. 19-30) · Servicio de Impuestos Nacionales (Bolivia) · 2026-10-12 확인 · 2026-07-31 게시