ボリビアの税金
新規居住者向けの特別制度：ボリビアの源泉地ベースの個人所得税:ボリビア源泉所得のみ。
に公的情報源で確認変更履歴
新規居住者向けの特別制度
特別制度
ボリビアの源泉地ベースの個人所得税(RC-IVA):ボリビア源泉所得のみ
税率13%
詳細
- 課税対象：自然人および未分割遺産のボリビア源泉所得(Ley 843、Título IIIの第20-22条および第30条):保有者の国籍、住所または居住地にかかわらず、ボリビア国内にある、または経済的に使用される財産から生じる所得、国内で行われた行為や活動から生じる所得、または国内で生じた事象から生じる所得
- 対象者：自然人および未分割遺産に適用されます(第22条)
ボリビアの個人所得税(RC-IVA)は、納税者の住所や居住地にかかわらず、ボリビア源泉のすべての所得に適用されます。国外源泉所得は課税標準に含まれず、税率は13%です。 1
課税対象
自然人および未分割遺産のボリビア源泉所得(Ley 843、Título IIIの第20-22条および第30条):保有者の国籍、住所または居住地にかかわらず、ボリビア国内にある、または経済的に使用される財産から生じる所得、国内で行われた行為や活動から生じる所得、または国内で生じた事象から生じる所得。
適用対象
- 自然人および未分割遺産に適用されます(第22条)。国外源泉所得が課税標準の対象外となるために、ビザや登録の条件はありません。
適用除外
- 国内で行われた労働に対して、ボリビアに住所のない人に支払われる報酬や支払いは、課税対象です(2022年のLey 1448により追加された第19条h号)。ただし、国際大会に出場する運動選手や芸術家の所得は除きます。
- 外国の外交官や国際機関の職員は、第20条に定める場合には課税対象外です。
税務上の居住
第20条に基づき、住所と居住地はRC-IVAの課税標準には無関係であり、滞在日数基準は適用されません。
ビザ
源泉地の規則は、在留資格にかかわらず、すべての居住者と非居住者に適用されます。
その他の税
事業利益税(IUE)、取引税(IT)およびVATは、Ley 843の中で別個の税です。13%という数字は、第15条(VAT)の一般単一税率であり、第30条(RC-IVAは第IV章および第V章に基づき算定される所得に13%を適用)でもあります。従業員は、各課税期間に全国最低賃金2か月分の非課税最低額を控除します(第26条)。
に公的情報源で確認、一部は部分的に確認変更履歴
標準ルールと国外源泉所得
通常のルール
所得税:ボリビア源泉所得、RC-IVAおよびIUE
税率13%
詳細
- 課税対象：ボリビア源泉所得(第20条および第21条)
Law 843は、ボリビア源泉所得に課税します。雇用所得には、全国最低賃金2か月分の非課税最低額を超える部分にRC-IVAが13%で、法人の利益にはIUEが25%で、VATは一般税率13%で課されます。 1
課税対象
ボリビア源泉所得(第20条および第21条)
税務上の居住
課税は、居住地ではなく、所得のボリビア源泉に従います。
ビザ
一時または永続的な居住者に対する、ビザに連動した税の軽減措置はありません。
その他の税
国外の受益者に対するボリビア源泉所得の支払いは、支払額の推定純利益50%に対して25%の最終源泉徴収で課税されます(支払額の12.5%、第51条)。従業員については、RC-IVAにより各課税期間に全国最低賃金2か月分に相当する非課税最低額が認められるため(第26条)、全給与の13%ではありません。
に公的情報源で確認、一部は部分的に確認変更履歴
付加価値税、社会保険およびその他の税
- 国外の受益者に対するボリビア源泉所得の支払いは、支払額の推定純利益50%に対して25%の最終源泉徴収で課税されます(支払額の12.5%、第51条)。従業員については、RC-IVAにより各課税期間に全国最低賃金2か月分に相当する非課税最低額が認められるため(第26条)、全給与の13%ではありません。
- 事業利益税(IUE)、取引税(IT)およびVATは、Ley 843の中で別個の税です。13%という数字は、第15条(VAT)の一般単一税率であり、第30条(RC-IVAは第IV章および第V章に基づき算定される所得に13%を適用)でもあります。従業員は、各課税期間に全国最低賃金2か月分の非課税最低額を控除します(第26条)。
よくある質問
ボリビアの源泉地ベースの個人所得税:ボリビア源泉所得のみの対象となるのは誰ですか？
自然人および未分割遺産に適用されます(第22条)。 源泉地の規則は、在留資格にかかわらず、すべての居住者と非居住者に適用されます。
≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。
出典（1）
公式の情報源
- Ley N° 843 (Texto Ordenado) y decretos reglamentarios, compilation dated 31 July 2026 (RC-IVA arts. 19-30) · Servicio de Impuestos Nacionales (Bolivia) · 2026-10-12に確認 · 2026-07-31公表