Impuestos en Bolivia
Régimen especial para nuevos residentes: Impuesto sobre la renta de las personas físicas basado en la fuente: solo renta de fuente boliviana.
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Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Impuesto sobre la renta de las personas físicas basado en la fuente (RC-IVA): solo renta de fuente boliviana
13% de impuesto
Detalles
- Sobre: Renta de fuente boliviana de las personas físicas y de las herencias yacentes
- Quién: Se aplica a las personas físicas y a las herencias yacentes (art. 22)
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Bolivia (RC-IVA) se aplica a toda renta de fuente boliviana, sea cual sea el domicilio o la residencia del contribuyente; la renta de fuente extranjera no entra en la base, y el tipo es del 13%. 1
Qué grava
Renta de fuente boliviana de las personas físicas y de las herencias yacentes (artículos 20-22 y 30 de la Ley 843, Título III): renta de bienes situados o utilizados económicamente en Bolivia, de actos o actividades realizados en el territorio nacional, o de hechos que se produzcan dentro de él, sea cual sea la nacionalidad, domicilio o residencia del titular.
A quién se aplica
- Se aplica a las personas físicas y a las herencias yacentes (art. 22); no existe condición de visado ni de inscripción para que la renta de fuente extranjera quede fuera de la base.
Exclusiones
- Los honorarios y pagos a personas sin domicilio en Bolivia por trabajos realizados en el territorio nacional están cubiertos por el impuesto (art. 19 letra h, añadida por la Ley 1448 de 2022), salvo la renta de deportistas y artistas en competiciones internacionales.
- Los diplomáticos extranjeros y el personal de organizaciones internacionales quedan fuera del impuesto en los casos indicados en el art. 20.
Residencia fiscal
El domicilio y la residencia no son relevantes para la base del RC-IVA en virtud del art. 20; allí no se aplica ninguna prueba de días de permanencia.
Visas
La regla de la fuente se aplica a todos los residentes y no residentes, con independencia de su estatus migratorio.
Otros impuestos
El impuesto sobre beneficios empresariales (IUE), el impuesto sobre transacciones (IT) y el IVA (VAT) son impuestos separados en la Ley 843. La cifra del 13% es el tipo único general del artículo 15 (IVA) y del artículo 30 (el RC-IVA aplica el 13% a la renta determinada según los capítulos IV y V). Los empleados deducen un mínimo no sujeto de dos salarios mínimos nacionales en cada período fiscal (art. 26).
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Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Impuestos sobre la renta: renta de fuente boliviana, RC-IVA e IUE
13% de impuesto
Detalles
- Sobre: Renta de fuente boliviana (artículos 20 y 21)
La Ley 843 grava la renta de fuente boliviana: los ingresos del trabajo con el RC-IVA al 13% tras un mínimo no sujeto de dos salarios mínimos nacionales, los beneficios de sociedades con el IUE al 25%, y el IVA con un tipo general del 13%. 1
Qué grava
Renta de fuente boliviana (artículos 20 y 21)
Residencia fiscal
La carga fiscal sigue la fuente boliviana de la renta y no la residencia.
Visas
No existe ninguna reducción fiscal vinculada al visado para residentes temporales o definitivos.
Otros impuestos
Los pagos de rentas de fuente boliviana a beneficiarios en el extranjero tributan mediante una retención definitiva del 25% sobre un beneficio neto presunto del 50% del importe pagado (12.5% del pago, art. 51). Para los empleados, el RC-IVA permite un mínimo no sujeto igual a dos salarios mínimos nacionales en cada período fiscal (art. 26), por lo que no es el 13% de toda la retribución.
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IVA, seguridad social y otros impuestos
- Los pagos de rentas de fuente boliviana a beneficiarios en el extranjero tributan mediante una retención definitiva del 25% sobre un beneficio neto presunto del 50% del importe pagado (12.5% del pago, art. 51). Para los empleados, el RC-IVA permite un mínimo no sujeto igual a dos salarios mínimos nacionales en cada período fiscal (art. 26), por lo que no es el 13% de toda la retribución.
- El impuesto sobre beneficios empresariales (IUE), el impuesto sobre transacciones (IT) y el IVA (VAT) son impuestos separados en la Ley 843. La cifra del 13% es el tipo único general del artículo 15 (IVA) y del artículo 30 (el RC-IVA aplica el 13% a la renta determinada según los capítulos IV y V). Los empleados deducen un mínimo no sujeto de dos salarios mínimos nacionales en cada período fiscal (art. 26).
Preguntas frecuentes
¿Quién puede acogerse a Impuesto sobre la renta de las personas físicas basado en la fuente: solo renta de fuente boliviana?
Se aplica a las personas físicas y a las herencias yacentes (art. La regla de la fuente se aplica a todos los residentes y no residentes, con independencia de su estatus migratorio.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (1)
Fuentes oficiales
- Ley N° 843 (Texto Ordenado) y decretos reglamentarios, compilation dated 31 July 2026 (RC-IVA arts. 19-30) · Servicio de Impuestos Nacionales (Bolivia) · comprobado el 2026-10-12 · publicado el 2026-07-31