Steuern in Bolivien
Sonderregime für Neuzugezogene: Bolivianische herkunftsbasierte Einkommensteuer: nur Einkommen bolivianischer Herkunft.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Sonderregime für Neuzugezogene
Sonderregelung
Bolivianische herkunftsbasierte Einkommensteuer (RC-IVA): nur Einkommen bolivianischer Herkunft
13% Steuer
Details
- Auf: Einkommen bolivianischer Herkunft natürlicher Personen und ungeteilter Nachlässe
- Wer: Gilt für natürliche Personen und ungeteilte Nachlässe (Art. 22)
Boliviens Einkommensteuer (RC-IVA) gilt für alles Einkommen bolivianischer Herkunft, unabhängig vom Wohnsitz oder Aufenthalt des Steuerpflichtigen; Einkommen ausländischer Herkunft gehört nicht zur Bemessungsgrundlage, und der Steuersatz beträgt 13%. 1
Besteuert wird
Einkommen bolivianischer Herkunft natürlicher Personen und ungeteilter Nachlässe (Art. 20-22 und 30 des Ley 843, Título III): Einkünfte aus in Bolivien befindlichen oder wirtschaftlich genutzten Gütern, aus im Staatsgebiet ausgeübten Handlungen oder Tätigkeiten oder aus dort eintretenden Ereignissen, unabhängig von Staatsangehörigkeit, Wohnsitz oder Aufenthalt des Inhabers.
Für wen es gilt
- Gilt für natürliche Personen und ungeteilte Nachlässe (Art. 22); es gibt keine Visum- oder Registrierungsbedingung dafür, dass Einkommen ausländischer Herkunft außerhalb der Bemessungsgrundlage liegt.
Ausschlüsse
- Honorare und Zahlungen an nicht in Bolivien ansässige Personen für im Staatsgebiet ausgeführte Arbeit unterliegen der Steuer (Art. 19 lit. h, eingefügt durch Ley 1448 von 2022), außer Einkünften von Sportlern und Künstlern bei internationalen Wettbewerben.
- Ausländische Diplomaten und Bedienstete internationaler Organisationen fallen in den in Art. 20 genannten Fällen nicht unter die Steuer.
Steuerliche Ansässigkeit
Wohnsitz und Aufenthalt sind für die Bemessungsgrundlage des RC-IVA nach Art. 20 unerheblich; dort wird kein Tageszähltest angewandt.
Visa
Die Herkunftsregel gilt für alle Ansässigen und Nichtansässigen unabhängig vom Einwanderungsstatus.
Weitere Steuern
Die Unternehmensgewinnsteuer (IUE), die Transaktionssteuer (IT) und die Mehrwertsteuer sind eigene Steuern im Ley 843. Die 13% sind der allgemeine Einheitssatz nach Art. 15 (Mehrwertsteuer) und Art. 30 (der RC-IVA wendet 13% auf nach den Kapiteln IV und V ermitteltes Einkommen an). Arbeitnehmer ziehen je Steuerperiode ein steuerfreies Minimum von zwei nationalen Mindestlöhnen ab (Art. 26).
Am anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll
Standardregeln und Auslandseinkünfte
Allgemeine Regeln
Einkommensteuern: Einkommen bolivianischer Herkunft, RC-IVA und IUE
13% Steuer
Details
- Auf: Einkommen bolivianischer Herkunft (Artikel 20 und 21)
Ley 843 besteuert Einkommen bolivianischer Herkunft: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit nach dem RC-IVA mit 13% nach einem steuerfreien Minimum von zwei nationalen Mindestlöhnen, Unternehmensgewinne nach dem IUE mit 25% und die Mehrwertsteuer mit einem allgemeinen Satz von 13%. 1
Besteuert wird
Einkommen bolivianischer Herkunft (Artikel 20 und 21)
Steuerliche Ansässigkeit
Die Besteuerung folgt der bolivianischen Herkunft des Einkommens und nicht dem Wohnsitz.
Visa
Für befristet oder endgültig Aufenthaltsberechtigte gibt es keine visumbezogene Steuererleichterung.
Weitere Steuern
Zahlungen von Einkommen bolivianischer Herkunft an Empfänger im Ausland werden durch eine endgültige Quellensteuer von 25% auf einen angenommenen Reingewinn von 50% des gezahlten Betrags besteuert (12.5% der Zahlung, Art. 51). Für Arbeitnehmer erlaubt der RC-IVA ein steuerfreies Minimum in Höhe von zwei nationalen Mindestlöhnen je Steuerperiode (Art. 26), es sind also nicht 13% des gesamten Entgelts.
Am anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll
Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern
- Zahlungen von Einkommen bolivianischer Herkunft an Empfänger im Ausland werden durch eine endgültige Quellensteuer von 25% auf einen angenommenen Reingewinn von 50% des gezahlten Betrags besteuert (12.5% der Zahlung, Art. 51). Für Arbeitnehmer erlaubt der RC-IVA ein steuerfreies Minimum in Höhe von zwei nationalen Mindestlöhnen je Steuerperiode (Art. 26), es sind also nicht 13% des gesamten Entgelts.
- Die Unternehmensgewinnsteuer (IUE), die Transaktionssteuer (IT) und die Mehrwertsteuer sind eigene Steuern im Ley 843. Die 13% sind der allgemeine Einheitssatz nach Art. 15 (Mehrwertsteuer) und Art. 30 (der RC-IVA wendet 13% auf nach den Kapiteln IV und V ermitteltes Einkommen an). Arbeitnehmer ziehen je Steuerperiode ein steuerfreies Minimum von zwei nationalen Mindestlöhnen ab (Art. 26).
Häufige Fragen
Für wen gilt Bolivianische herkunftsbasierte Einkommensteuer: nur Einkommen bolivianischer Herkunft?
Gilt für natürliche Personen und ungeteilte Nachlässe (Art. Die Herkunftsregel gilt für alle Ansässigen und Nichtansässigen unabhängig vom Einwanderungsstatus.
Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.
Quellen (1)
Amtliche Quellen
- Ley N° 843 (Texto Ordenado) y decretos reglamentarios, compilation dated 31 July 2026 (RC-IVA arts. 19-30) · Servicio de Impuestos Nacionales (Bolivia) · geprüft am 2026-10-12 · veröffentlicht am 2026-07-31