🇦🇲 아르메니아 세금

• 과세 대상: 하이테크 활동 목록의 판매 매출(매출세가 VAT 및/또는 법인세를 대체하며, 개인 사업자의 경우 VAT와 법인세를 대체하고 이익세는 월 AMD 5,000 (≈ $14))
• 한도: AMD 115M/년 ≈ $318k

정부 하이테크 목록에 있는 활동에서 발생한 소득은 매출세 납세자 요건을 충족하는 상업 조직과 개인 사업자에게 1% 매출세로 과세되며, 1% 항목은 2031년 12월 31일까지 적용됩니다. ¹

과세 대상

하이테크 활동 목록의 판매 매출(매출세가 VAT 및/또는 법인세를 대체하며, 개인 사업자의 경우 VAT와 법인세를 대체하고 이익세는 월 AMD 5,000 (≈ $14)).

적용 대상

• 직전 과세연도 모든 활동의 판매 매출이 AMD 115백만 (≈ $318,000)을 초과하지 않은 거주 상업 조직 또는 개인 사업자이며, 신고서를 세무 당국에 제출합니다(2월 20일까지 또는 등록 후 20일 이내).
• 해당 활동이 하이테크 부문 활동에 관한 정부 목록에 있습니다.

제외 사항

• 은행, 보험사, 투자 회사, 공증인, 감사 회사, 법률 서비스 제공자, 암호화 자산 제공자, 법률 및 회계 활동, 경영 컨설팅과 임시 인력 공급, 합산 매출이 AMD 115백만 (≈ $318,000)을 초과하는 특수관계자.

한도

• 연 AMD 115,000,000 (≈ $318,000) · 매출세 납세자가 되기 위한 직전 과세연도의 최대 판매 매출.
• 월 AMD 5,000 (≈ $14) · 매출세 대상 활동에 대한 개인 사업자의 이익세로, 최종 납세 의무입니다.

세법상 거주지

거주 상업 조직과 개인 사업자에게만 적용되며, 이 제도에는 국내 체류 일수 기준이 적용되지 않습니다.

비자

개인 사업자 또는 회사는 아르메니아에 등록되어야 하며, 사업 활동은 임시 체류 사유입니다.

기타 세금

사회보장 납부금과 급여에 대한 개인소득세는 별도입니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 한도: AMD 24M/년 ≈ $66k

전년도 매출이 AMD 24백만 (≈ $66,300) 이하인 사업체는 VAT, 법인세 및 매출세 의무와 소규모 사업에서 발생하는 대부분의 국세가 면제됩니다. ¹

과세 대상

소기업 활동에서 발생한 판매 매출, 직전 과세연도 AMD 24백만 (≈ $66,300) 이하

적용 대상

• 직전 과세연도 판매 매출이 AMD 24백만 (≈ $66,300) 이하인 거주 상업 조직 또는 개인 사업자이며, 개인 사업자가 아닌 자연인은 Annex 3에 열거된 활동에 대해 해당됩니다.

제외 사항

• 은행, 보험사, 투자 회사, 공증인, 감사 법인, 상업(매입 및 판매) 활동, 그리고 컨설팅, 법률, 회계, 엔지니어링, 광고, 디자인, 마케팅, 번역, 의료, IT 처리, 연구 개발, 건설 설계 및 유사 서비스를 제공하는 자. 합산 기준을 초과하는 특수관계자. 임대료, 이자 및 로열티 수령자.

한도

• 연 AMD 24,000,000 (≈ $66,300) · 직전 과세연도의 최대 판매 매출.

비자

아르메니아 법인 또는 개인 사업자로 등록해야 합니다.

기타 세금

수입세, 비사업자 개인에 대한 지급액에서 원천징수하는 소득세, 개별소비세, 환경세 및 도로세는 면제되지 않습니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 한도: AMD 115M/년 ≈ $318k

직전 연도 판매 매출이 AMD 115백만 (≈ $318,000) 이하인 거주 상업 조직과 개인 사업자는 VAT(조직의 경우 법인세도 포함)를 대신하여 매출세를 선택할 수 있습니다. 세율은 활동에 따라 다르며, 상업 10%, 생산 7%, 임대료·이자·로열티 10%, 공공 급식 12%, 기타 활동 20%, 하이테크 활동 1%입니다. 매출세를 적용받는 개인 사업자는 이익세 대신 월 AMD 5,000 (≈ $14)의 정액을 냅니다. ¹

과세 대상

재화, 공사 및 용역의 공급(임대료, 이자, 로열티 및 자산 이전 포함)에서 발생한 판매 매출. 활동별 세율: 상업(매입 및 판매) 10%, 목록에 있는 2차 원자재 거래 5%, 편집부의 신문 판매 1.5%, 생산 7%, 임대료·이자·로열티 10%, 공공 급식 12%, 기타 활동 10%(급식 선택 납세자의 급식 외 소득은 20%), 하이테크 목록 활동 1%(항목은 2031년 12월 31일까지 유효), 부동산을 포함한 기타 자산의 양도 10%. 상업, 생산, 급식 및 기타 활동 소득에는 인정되는 비용의 일정 비율만큼 세액이 감면되며, 과세표준의 1%에서 4.5%의 최저 하한이 적용됩니다.

적용 대상

• 직전 과세연도 모든 활동의 판매 매출이 AMD 115백만 (≈ $318,000)을 초과하지 않은 거주 상업 조직과 개인 사업자는 매출세 납세자가 될 수 있으며, 해당 과세연도 2월 20일까지(또는 등록 후 20일 이내) 신고서를 제출합니다.
• 매출세를 적용받는 개인 사업자는 VAT를 매출세로 대체하고, 거주 상업 조직은 VAT와 법인세를 대체합니다(법은 세액의 40%를 법인세로, 60%를 VAT로 간주합니다).
• 매출세를 적용받는 개인 사업자는 최종 이익세 납세 의무로서 월 AMD 5,000 (≈ $14)의 이익세를 냅니다.
• 신고는 분기별이며, 신고서와 납부는 각 분기 다음 달 20일까지입니다.

제외 사항

• 은행, 신용 기관, 보험사, 투자 회사, 공증인, 감사 회사, 법률 서비스 제공자, 그리고 법률, 회계 및 본사 컨설팅 활동은 매출세 납세자가 될 수 없습니다.
• 납세자는 과세연도에 판매 매출이 AMD 115백만 (≈ $318,000)을 초과하는 시점부터 매출세 납세자 지위를 상실하며, 이후 초과분에 VAT가 적용됩니다.

한도

• 연 AMD 115,000,000 (≈ $318,000) · 매출세 납세자가 되기 위한(직전 과세연도) 그리고 연중 이 제도에 남기 위한 판매 매출 상한
• 월 AMD 5,000 (≈ $14) · 매출세를 적용받는 개인 사업자의 정액 이익세

세법상 거주지

그 밖의 소득에 대한 과세는 거주자에 대한 20% 개인소득세를 따릅니다 (참고: “Personal income tax: residence test and 20% rate”). 사업 활동에는 매출 기준 과세 제도(turnover regime)가 적용됩니다.

비자

이 제도는 비자 범주와 관계없이 개인 사업자와 거주 상업 조직이 이용할 수 있습니다.

기타 세금

매출세 납세자는 VAT가 대체되며, 매출세로 대체되지 않는 세금은 Tax Code(art. 263)에 따라 계속 적용됩니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역