🇦🇲 アルメニアの税金

• 課税対象：ハイテク活動リストに掲げられた活動の売上高(売上税は付加価値税もしくは利益税、またはその両方に代わります
• 上限：AMD 115M/年 ≈ $318k

政府のハイテク活動リストに掲げられた活動からの所得には、売上税の納税者に該当する営利法人および個人事業主に対して、1%の売上税が課されます。1%の区分は2031年12月31日まで適用されます。 ¹

課税対象

ハイテク活動リストに掲げられた活動の売上高(売上税は付加価値税もしくは利益税、またはその両方に代わります。個人事業主の場合は付加価値税に代わり、利益税は月 AMD 5,000 (≈ $14) です)。

適用対象

• 前年度の全活動の売上高が AMD 115百万 (≈ $318,000) を超えなかった居住者の営利法人または個人事業主。届出を税務当局に提出します(2月20日まで、または登録から20日以内)。
• 活動が政府のハイテク分野の活動リストに掲載されていること。

適用除外

• 銀行、保険会社、投資会社、公証人、監査会社、法律サービス提供者、暗号資産事業者、法務・会計活動、経営コンサルティング、人材派遣、および合算売上高が AMD 115百万 (≈ $318,000) を超える関係者。

上限

• 年額AMD 115,000,000 (≈ $318,000) · 売上税の納税者となるための、前年度の売上高の上限。
• 月額AMD 5,000 (≈ $14) · 売上税の対象となる活動に係る個人事業主の利益税。最終的な納税義務です。

税務上の居住

居住者の営利法人と個人事業主のみ。この制度には滞在日数の判定は適用されません。

ビザ

個人事業主または会社がアルメニアで登録されている必要があります。事業活動は一時居住の事由です。

その他の税

社会保険料と給与に対する個人所得税は別です。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴

• 上限：AMD 24M/年 ≈ $66k

前年の売上高が AMD 24百万 (≈ $66,300) 以下の事業体は、付加価値税、利益税、売上税の義務、および零細事業から生じるほとんどの国税が免除されます。 ¹

課税対象

零細事業活動の売上高。前年度で AMD 24百万 (≈ $66,300) 以下

適用対象

• 前年度の売上高が AMD 24百万 (≈ $66,300) 以下の居住者の営利法人または個人事業主。個人事業主でない自然人は、別表3に掲げられた活動について対象となります。

適用除外

• 銀行、保険会社、投資会社、公証人、監査法人、商業(売買)活動、およびコンサルティング、法務、会計、エンジニアリング、広告、デザイン、マーケティング、翻訳、医療、IT処理、研究開発、建築設計などのサービスを提供する者、合算の基準額を超える関係者、賃貸料・利子・ロイヤルティの受領者。

上限

• 年額AMD 24,000,000 (≈ $66,300) · 前年度の売上高の上限。

ビザ

アルメニアの事業体または個人事業主としての登録が必要です。

その他の税

輸入関連税、非事業者の個人への支払いから源泉徴収される所得税、物品税、環境税、道路税は免除されません。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴

• 上限：AMD 115M/年 ≈ $318k

前年の売上高が AMD 115百万 (≈ $318,000) 以下の居住者の営利法人および個人事業主は、付加価値税(法人の場合は利益税も)に代えて売上税を選択できます。税率は活動によって異なります。商業10%、製造7%、賃貸料・利子・ロイヤルティ10%、公共飲食12%、その他の活動20%、ハイテク活動1%。売上税を選択した個人事業主は、利益税に代えて月 AMD 5,000 (≈ $14) の定額を支払います。 ¹

課税対象

物品、工事、サービスの提供(賃貸料、利子、ロイヤルティ、資産の譲渡を含む)による売上高。活動別の税率:商業(売買)10%、リスト掲載の二次原料の取引5%、編集部による新聞販売1.5%、製造7%、賃貸料・利子・ロイヤルティ10%、公共飲食12%、その他の活動10%(飲食を選択した納税者の飲食以外の所得は20%)、ハイテクリスト掲載活動1%(2031年12月31日まで有効な区分)、不動産を含むその他の資産の譲渡10%。商業、製造、飲食、その他の活動の所得については、適格経費の一定割合だけ税額が減額されますが、課税標準の1%から4.5%の下限があります。

適用対象

• 前年度の全活動の売上高が AMD 115百万 (≈ $318,000) を超えなかった居住者の営利法人および個人事業主は、売上税の納税者となることができます。当該課税年度の2月20日まで(または登録後20日以内)に届出を提出します。
• 売上税を選択した個人事業主は付加価値税に代えて売上税を課され、居住者の営利法人は付加価値税と利益税に代えて課されます(法典では、税額の40%を利益税、60%を付加価値税として扱います)。
• 売上税を選択した個人事業主は、最終的な利益税の納税義務として月 AMD 5,000 (≈ $14) の利益税を支払います。
• 申告は四半期ごとで、申告書と納税の期限は各四半期の翌月20日です。

適用除外

• 銀行、信用機関、保険会社、投資会社、公証人、監査会社、法律サービス提供者、および法務、会計、本社コンサルティングの活動は、売上税の納税者になれません。
• 課税年度中に売上高が AMD 115百万 (≈ $318,000) を超えた時点で売上税の納税者ではなくなり、超過分には付加価値税が適用されます。

上限

• 年額AMD 115,000,000 (≈ $318,000) · 売上税の納税者となるための(前年度の)売上高の上限、および年度中に制度にとどまるための上限
• 月額AMD 5,000 (≈ $14) · 売上税を選択した個人事業主の定額の利益税

税務上の居住

その他の所得には、居住者向けの20%の個人所得税が適用されます（「Personal income tax: residence test and 20% rate」を参照）。事業活動には売上高課税制度が適用されます。

ビザ

この制度は、ビザの区分にかかわらず、個人事業主および居住者の営利法人が利用できます。

その他の税

売上税の納税者については付加価値税が代替されます。売上税で代替されない税は、税法典(第263条)に基づき引き続き適用されます。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴