🇦🇲 Impuestos en Armenia

• Sobre: Volumen de ventas de la lista de actividades de alta tecnología
• Límite: AMD 115M/año ≈ $318k

Los ingresos de actividades de la lista gubernamental de alta tecnología tributan al 1% de impuesto sobre el volumen de negocios para las organizaciones comerciales y los empresarios individuales que reúnan los requisitos de contribuyentes de este impuesto; la fila del 1% se aplica hasta el 31 de diciembre de 2031. ¹

Qué grava

Volumen de ventas de la lista de actividades de alta tecnología (el impuesto sobre el volumen de negocios sustituye al IVA y/o al impuesto sobre beneficios; para los empresarios individuales sustituye al IVA, y el impuesto sobre beneficios es de AMD 5,000 (≈ $14) al mes).

A quién se aplica

• Organización comercial residente o empresario individual cuyo volumen de ventas de todas las actividades no superó AMD 115 million (≈ $318,000) en el ejercicio fiscal anterior; declaración presentada ante la autoridad tributaria (antes del 20 de febrero, o en los 20 días siguientes al registro).
• La actividad figura en la lista gubernamental de actividades del sector de alta tecnología.

Exclusiones

• Bancos, aseguradoras, empresas de inversión, notarios, empresas de auditoría, prestadores de servicios jurídicos, proveedores de criptoactivos; actividades jurídicas y contables, consultoría de gestión y suministro de personal temporal; personas vinculadas cuyo volumen de negocios conjunto supere AMD 115 million (≈ $318,000).

Límites

• AMD 115,000,000 al año (≈ $318,000) · Volumen máximo de ventas en el ejercicio fiscal anterior para ser contribuyente del impuesto sobre el volumen de negocios.
• AMD 5,000 al mes (≈ $14) · Impuesto sobre beneficios de un empresario individual por actividades sujetas al impuesto sobre el volumen de negocios, una obligación definitiva.

Residencia fiscal

Solo organizaciones comerciales residentes y empresarios individuales; al régimen no se aplica ningún criterio de días en el país.

Visas

El empresario individual o la sociedad debe estar registrado en Armenia; el emprendimiento es un motivo de residencia temporal.

Otros impuestos

Las cotizaciones sociales y el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los salarios son aparte.

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026Registro de cambios

• Límite: AMD 24M/año ≈ $66k

Las entidades con un volumen de negocios de hasta AMD 24 million (≈ $66,300) en el año anterior están exentas de las obligaciones del IVA, del impuesto sobre beneficios y del impuesto sobre el volumen de negocios, y de la mayoría de los impuestos estatales derivados de la microempresa. ¹

Qué grava

Volumen de ventas de la actividad de microemprendimiento, de hasta AMD 24 million (≈ $66,300) en el ejercicio fiscal anterior

A quién se aplica

• Organización comercial residente o empresario individual con un volumen de ventas de como máximo AMD 24 million (≈ $66,300) en el ejercicio fiscal anterior; las personas físicas que no son empresarios individuales pueden acogerse para las actividades enumeradas en el Annex 3.

Exclusiones

• Bancos, aseguradoras, empresas de inversión, notarios, firmas de auditoría, actividad comercial (compraventa) y personas que presten servicios de consultoría, jurídicos, contables, de ingeniería, publicidad, diseño, marketing, traducción, médicos, procesamiento informático, investigación y desarrollo, diseño de construcción y servicios similares; personas vinculadas por encima del umbral conjunto; perceptores de alquileres, intereses y regalías.

Límites

• AMD 24,000,000 al año (≈ $66,300) · Volumen máximo de ventas del ejercicio fiscal anterior.

Visas

Requiere el registro como entidad armenia o como empresario individual.

Otros impuestos

No están exentos los impuestos de importación, el impuesto sobre la renta retenido en pagos a personas físicas que no son empresarios, ni los impuestos especiales, medioambientales y de carreteras.

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026Registro de cambios

• Límite: AMD 115M/año ≈ $318k

Las organizaciones comerciales residentes y los empresarios individuales con un volumen de ventas de hasta AMD 115 million (≈ $318,000) en el año anterior pueden optar por el impuesto sobre el volumen de negocios en lugar del IVA (y, en el caso de las organizaciones, del impuesto sobre beneficios). El tipo depende de la actividad: 10% comercio, 7% producción, 10% alquileres, intereses y regalías, 12% restauración colectiva, 20% otras actividades, 1% actividad de alta tecnología; un empresario individual sujeto al impuesto sobre el volumen de negocios paga AMD 5,000 (≈ $14) fijos al mes en lugar del impuesto sobre beneficios. ¹

Qué grava

Volumen de ventas por suministro de bienes, obras y servicios (incluidos alquileres, intereses, regalías y transmisiones de activos). Tipos por actividad: comercio (compraventa) 10%; comercio de materias primas secundarias enumeradas 5%; venta de periódicos por redacciones 1.5%; producción 7%; alquileres, intereses y regalías 10%; restauración colectiva 12%; otras actividades 10% (20% para los ingresos ajenos a la restauración de los contribuyentes que optan por el régimen de restauración); actividad de la lista de alta tecnología 1% (fila en vigor hasta el 31 de diciembre de 2031); enajenación de otros activos, incluidos bienes inmuebles, 10%. En los ingresos de comercio, producción, restauración y otras actividades, el impuesto se reduce en un porcentaje de los gastos admisibles, con mínimos del 1% al 4.5% de la base.

A quién se aplica

• Las organizaciones comerciales residentes y los empresarios individuales cuyo volumen de ventas en todas las actividades no superó AMD 115 million (≈ $318,000) en el ejercicio fiscal anterior pueden ser contribuyentes del impuesto sobre el volumen de negocios; presentan una declaración antes del 20 de febrero del ejercicio fiscal (o en los 20 días siguientes al registro).
• Los empresarios individuales sujetos al impuesto sobre el volumen de negocios sustituyen el IVA por este impuesto; las organizaciones comerciales residentes sustituyen el IVA y el impuesto sobre beneficios (el código trata el 40% del impuesto como impuesto sobre beneficios y el 60% como IVA).
• Los empresarios individuales sujetos al impuesto sobre el volumen de negocios pagan un impuesto sobre beneficios de AMD 5,000 (≈ $14) al mes como su obligación definitiva por este concepto.
• La declaración es trimestral; la declaración y el pago vencen el día 20 del mes siguiente a cada trimestre.

Exclusiones

• Los bancos, las entidades de crédito, las aseguradoras, las empresas de inversión, los notarios, las empresas de auditoría, los prestadores de servicios jurídicos y las actividades jurídicas, contables y de consultoría de sede central no pueden ser contribuyentes del impuesto sobre el volumen de negocios.
• Un contribuyente deja de serlo del impuesto sobre el volumen de negocios desde que el volumen de ventas supera AMD 115 million (≈ $318,000) en el ejercicio fiscal; entonces se aplica el IVA sobre el exceso.

Límites

• AMD 115,000,000 al año (≈ $318,000) · Límite del volumen de ventas para ser contribuyente del impuesto sobre el volumen de negocios (ejercicio fiscal anterior) y para permanecer en el régimen durante el año
• AMD 5,000 al mes (≈ $14) · Impuesto sobre beneficios fijo de un empresario individual sujeto al impuesto sobre el volumen de negocios

Residencia fiscal

La tributación del resto de rentas de la persona sigue el impuesto sobre la renta de las personas físicas del 20% para residentes (véase “Personal income tax: residence test and 20% rate”); el régimen de volumen de operaciones se aplica a la actividad empresarial.

Visas

El régimen está disponible para empresarios individuales y organizaciones comerciales residentes con independencia de la categoría de visa.

Otros impuestos

El IVA se sustituye para los contribuyentes del impuesto sobre el volumen de negocios; los impuestos no sustituidos por este siguen aplicándose conforme al Tax Code (art. 263).

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026Registro de cambios