🇦🇲 Steuern in Armenien

• Auf: Verkaufsumsatz aus der Tätigkeit auf der Hochtechnologie-Liste
• Grenze: AMD 115M/Jahr ≈ $318k

Einkünfte aus Tätigkeiten auf der Hochtechnologie-Liste der Regierung werden von Handelsorganisationen und Einzelunternehmern, die als Umsatzsteuerpflichtige gelten, mit 1% Umsatzsteuer besteuert; die 1%-Zeile gilt bis zum 31. Dezember 2031. ¹

Besteuert wird

Verkaufsumsatz aus der Tätigkeit auf der Hochtechnologie-Liste (die Umsatzsteuer ersetzt die Mehrwertsteuer und/oder die Gewinnsteuer; bei Einzelunternehmern ersetzt sie die Mehrwertsteuer, und die Gewinnsteuer beträgt AMD 5,000 (≈ $14) im Monat).

Für wen es gilt

• Ansässige Handelsorganisation oder Einzelunternehmer, deren Verkaufsumsatz aus allen Tätigkeiten im vorangegangenen Steuerjahr AMD 115 Million (≈ $318,000) nicht überstieg; eine Erklärung wird bei der Steuerbehörde eingereicht (bis zum 20. Februar oder innerhalb von 20 Tagen nach der Registrierung).
• Die Tätigkeit steht auf der Regierungsliste der Tätigkeiten im Hochtechnologiesektor.

Ausschlüsse

• Banken, Versicherer, Investmentgesellschaften, Notare, Prüfungsgesellschaften, Anbieter von Rechtsdienstleistungen, Anbieter von Kryptowerten; Rechts- und Buchhaltungstätigkeiten, Unternehmensberatung und Überlassung von Zeitarbeitskräften; verbundene Personen, deren gemeinsamer Umsatz AMD 115 Million (≈ $318,000) übersteigt.

Grenzen

• AMD 115,000,000 im Jahr (≈ $318,000) · Maximaler Verkaufsumsatz im vorangegangenen Steuerjahr, um Umsatzsteuerpflichtiger zu sein.
• AMD 5,000 im Monat (≈ $14) · Gewinnsteuer eines Einzelunternehmers auf Tätigkeiten mit Umsatzsteuer, eine abschließende Steuerschuld.

Steuerliche Ansässigkeit

Nur ansässige Handelsorganisationen und Einzelunternehmer; für das Regime gilt keine Prüfung der Aufenthaltstage im Land.

Visa

Ein Einzelunternehmer oder ein Unternehmen muss in Armenien registriert sein; unternehmerische Tätigkeit ist ein Grund für befristeten Aufenthalt.

Weitere Steuern

Sozialabgaben und Einkommensteuer auf Gehälter sind gesondert zu betrachten.

Am 11. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Grenze: AMD 24M/Jahr ≈ $66k

Rechtsträger mit einem Umsatz von bis zu AMD 24 Million (≈ $66,300) im Vorjahr sind von den Pflichten zur Mehrwertsteuer, Gewinnsteuer und Umsatzsteuer sowie von den meisten aus dem Kleinstunternehmen entstehenden Staatssteuern befreit. ¹

Besteuert wird

Verkaufsumsatz aus der Tätigkeit als Kleinstunternehmer, bis zu AMD 24 Million (≈ $66,300) im vorangegangenen Steuerjahr

Für wen es gilt

• Ansässige Handelsorganisation oder Einzelunternehmer mit einem Verkaufsumsatz von höchstens AMD 24 Million (≈ $66,300) im vorangegangenen Steuerjahr; natürliche Personen, die keine Einzelunternehmer sind, kommen für die in Anhang 3 aufgeführten Tätigkeiten in Betracht.

Ausschlüsse

• Banken, Versicherer, Investmentgesellschaften, Notare, Prüfungsgesellschaften, gewerbliche Tätigkeit (An- und Verkauf) sowie Personen, die Beratungs-, Rechts-, Buchhaltungs-, Ingenieur-, Werbe-, Design-, Marketing-, Übersetzungs-, medizinische, IT-Verarbeitungs-, Forschungs- und Entwicklungs-, Bauplanungs- und ähnliche Dienstleistungen erbringen; verbundene Personen oberhalb der gemeinsamen Schwelle; Empfänger von Mieten, Zinsen und Lizenzgebühren.

Grenzen

• AMD 24,000,000 im Jahr (≈ $66,300) · Maximaler Verkaufsumsatz des vorangegangenen Steuerjahres.

Visa

Erfordert die Registrierung als armenischer Rechtsträger oder Einzelunternehmer.

Weitere Steuern

Nicht befreit von Einfuhrabgaben, von der auf Zahlungen an Privatpersonen ohne Unternehmereigenschaft einbehaltenen Einkommensteuer sowie von Verbrauch-, Umwelt- und Straßensteuer.

Am 11. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Grenze: AMD 115M/Jahr ≈ $318k

Ansässige Handelsorganisationen und Einzelunternehmer mit einem Verkaufsumsatz von bis zu AMD 115 Million (≈ $318,000) im Vorjahr können anstelle der Mehrwertsteuer (und bei Organisationen der Gewinnsteuer) die Umsatzsteuer wählen. Der Satz hängt von der Tätigkeit ab: 10% Handel, 7% Produktion, 10% Miete, Zinsen und Lizenzgebühren, 12% öffentliche Gastronomie, 20% sonstige Tätigkeit, 1% Hochtechnologie-Tätigkeit; ein Einzelunternehmer mit Umsatzsteuer zahlt anstelle der Gewinnsteuer pauschal AMD 5,000 (≈ $14) im Monat. ¹

Besteuert wird

Verkaufsumsatz aus der Lieferung von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen (einschließlich Miete, Zinsen, Lizenzgebühren und Vermögensübertragungen). Sätze nach Tätigkeit: Handel (An- und Verkauf) 10%; Handel mit aufgeführten Sekundärrohstoffen 5%; Zeitungsverkauf durch Redaktionen 1.5%; Produktion 7%; Miete, Zinsen und Lizenzgebühren 10%; öffentliche Gastronomie 12%; sonstige Tätigkeit 10% (20% für Einkünfte außerhalb der Gastronomie bei Steuerpflichtigen, die sich für die Gastronomie entschieden haben); Tätigkeit auf der Hochtechnologie-Liste 1% (Zeile in Kraft bis zum 31. Dezember 2031); Veräußerung sonstiger Vermögenswerte einschließlich Immobilien 10%. Bei Einkünften aus Handel, Produktion, Gastronomie und sonstiger Tätigkeit wird die Steuer um einen Prozentsatz der anerkennungsfähigen Aufwendungen gemindert, vorbehaltlich Mindestbeträgen von 1% bis 4.5% der Bemessungsgrundlage.

Für wen es gilt

• Ansässige Handelsorganisationen und Einzelunternehmer, deren Verkaufsumsatz aus allen Tätigkeiten im vorangegangenen Steuerjahr AMD 115 Million (≈ $318,000) nicht überstieg, können Umsatzsteuerpflichtige sein; sie reichen bis zum 20. Februar des Steuerjahres (oder innerhalb von 20 Tagen nach der Registrierung) eine Erklärung ein.
• Einzelunternehmer mit Umsatzsteuer ersetzen die Mehrwertsteuer durch die Umsatzsteuer; ansässige Handelsorganisationen ersetzen Mehrwertsteuer und Gewinnsteuer (das Gesetzbuch behandelt 40% der Steuer als Gewinnsteuer und 60% als Mehrwertsteuer).
• Einzelunternehmer mit Umsatzsteuer zahlen Gewinnsteuer von AMD 5,000 (≈ $14) im Monat als abschließende Gewinnsteuerschuld.
• Die Berichterstattung erfolgt vierteljährlich; Erklärung und Zahlung sind bis zum 20. Tag des Monats nach jedem Quartal fällig.

Ausschlüsse

• Banken, Kreditinstitute, Versicherer, Investmentgesellschaften, Notare, Prüfungsgesellschaften, Anbieter von Rechtsdienstleistungen sowie Rechts-, Buchhaltungs- und Konzernzentralen-Beratungstätigkeiten können keine Umsatzsteuerpflichtigen sein.
• Ein Steuerpflichtiger ist ab dem Zeitpunkt, an dem der Verkaufsumsatz im Steuerjahr AMD 115 Million (≈ $318,000) übersteigt, kein Umsatzsteuerpflichtiger mehr; auf den übersteigenden Betrag fällt dann Mehrwertsteuer an.

Grenzen

• AMD 115,000,000 im Jahr (≈ $318,000) · Obergrenze des Verkaufsumsatzes für die Eigenschaft als Umsatzsteuerpflichtiger (vorangegangenes Steuerjahr) und für den Verbleib im Regime während des Jahres
• AMD 5,000 im Monat (≈ $14) · Pauschale Gewinnsteuer eines Einzelunternehmers bei Umsatzsteuer

Steuerliche Ansässigkeit

Die übrigen Einkünfte der Person unterliegen der persönlichen Einkommensteuer von 20% für Ansässige (siehe „Personal income tax: residence test and 20% rate“); das Turnover-Regime gilt für die unternehmerische Tätigkeit.

Visa

Das Regime steht Einzelunternehmern und ansässigen Handelsorganisationen unabhängig von der Visumkategorie offen.

Weitere Steuern

Die Mehrwertsteuer wird für Umsatzsteuerpflichtige ersetzt; Steuern, die nicht durch die Umsatzsteuer ersetzt werden, gelten nach dem Steuergesetzbuch weiter (Art. 263).

Am 11. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll