🇫🇷 프랑스 세금

• 과세 대상: 해외 근무 수당, 또는 선택에 따라 순보수의 30%이며, 행정 공조 조항이 있는 조세 조약 국가의 일부 국외 수동적 소득과 이익의 50%가 추가됩니다
• 적용 대상: 외국 회사가 해외에서 파견한 직원 또는 관리자, 또는 프랑스에 설립된 회사가 해외에서 직접 채용한 사람입니다

해외에서 채용된 직원과 관리자는 직무를 맡은 해부터 8번째 해의 12월 31일까지 소득세에서 인파트리에이션 수당(또는 해외에서 직접 채용된 경우 선택에 따라 총 순보수의 정액 30%)과 해외에서 수행한 업무에 관련된 급여 부분을 제외할 수 있습니다. 선택에 따라 일부 국외 수동적 소득과 이익에도 50% 면제가 적용됩니다. ^{1 2 3}

과세 대상

해외 근무 수당, 또는 선택에 따라 순보수의 30%이며, 행정 공조 조항이 있는 조세 조약 국가의 일부 국외 수동적 소득과 이익의 50%가 추가됩니다.

적용 대상

• 외국 회사가 해외에서 파견한 직원 또는 관리자, 또는 프랑스에 설립된 회사가 해외에서 직접 채용한 사람입니다.
• 직무를 맡는 해 이전 5개 역년 동안 프랑스에 조세상 주소를 두지 않았어야 합니다.
• 직무를 맡은 때부터 혜택을 받는 매 연도에 Art. 4 B CGI에 따라 프랑스에 조세상 주소를 두어야 합니다.
• 혜택은 프랑스에서 직무를 맡은 해부터 8번째 해의 12월 31일까지 적용됩니다(2016년 7월 6일 이후의 직무).

제외 사항

• 해당 기간이 지나면 모든 보수에 대해 일반 규정에 따라 과세됩니다.
• 스스로 프랑스에 온 사람이나 채용 당시 이미 프랑스에 거주지가 있던 사람은 혜택을 받을 수 없습니다.
• 수당과 해외 근무 급여의 면제는 납세자가 매년 선택하는 바에 따라 총 보수의 50% 또는 수당을 뺀 과세 급여의 20%(해외 활동 부분)로 한도가 정해집니다.
• 과세 대상으로 남는 급여는 같은 회사의 유사 직무 급여 이상이어야 하고, 그렇지 않으면 프랑스에 설립된 유사 회사의 급여 이상이어야 하며, 부족분은 과세 급여에 가산됩니다.
• 수동적 소득과 이익에 대한 50% 면제는 행정 공조 조항이 포함된 조세 조약을 맺은 국가에서 지급된 소득과 그 국가에서 보유한 증권에 적용됩니다.

세법상 거주지

혜택을 받는 매 연도에 Art. 4 B CGI에 따른 조세상 주소가 필요하며, 이전 5개 역년은 프랑스 조세상 주소 밖에서 보냈어야 합니다.

비자

비자와는 별개이며, 보통 탤런트 카드나 직원 허가와 함께 사용됩니다.

기타 세금

이 제도는 사회보장 분담금을 면제하지 않습니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 과세 대상: 실제 비용을 공제하지 않은 연 매출(chiffre d'affaires)입니다. 매출에 대한 사회보장 분담금 요율: 상품 매입 및 재판매(BIC) 12.3%, 상업 및 수공업 서비스(BIC) 21.2%, 기타 서비스(BNC 전문 활동) 25.6%, Cipav 소속 규제 전문직 23.2%, 등급 지정 관광용 가구 구비 임대 및 객실 임대 6%. 등급이 지정되지 않은 관광용 가구 구비 임대는 2026년 1월 1일부터 마이크로 사회보장 제도 대상에서 제외되며, EUR 23,000 (≈ $25,700)까지의 소득에는 대신 투자 소득에 대한 사회 부담금이 부과됩니다. 소득세 과세 기준: 매출에서 정액 공제(최소 EUR 305 (≈ $340))를 뺀 금액으로, 상품 및 현장 음식 71%, 기타 BIC 서비스 및 등급 지정 관광 임대 50%, 전문직 34%, 등급 미지정 관광용 가구 구비 임대 30%이며, 그 결과가 누진세율로 과세되는 가구 소득에 합산됩니다. 선택적 분리 납부: 1%(가구 구비 임대 외의 상품 및 숙박 제공), 1.7%(BIC 서비스 및 등급 지정 관광용 가구 구비 임대), 2.2%(BNC)
• 한도: €203k/년 ≈ $227k

프랑스의 개인 사업자는 2026년에 연 매출이 상품 판매 EUR 203,100 (≈ $227,000) 또는 서비스 EUR 83,600 (≈ $93,400) 이하인 동안 마이크로 기업가 제도를 이용할 수 있으며, 매출에 대해 12.3%(상품), 21.2%(상업 및 수공업 서비스) 또는 25.6%(기타 전문 서비스)의 사회보장 분담금을 납부합니다. 과세 이익은 매출에서 71%, 50% 또는 34%의 정액 공제를 뺀 금액이며, 매출의 1%, 1.7% 또는 2.2%의 소득세 분리 납부는 선택 사항입니다. ^{5 6 7 8 9}

과세 대상

실제 비용을 공제하지 않은 연 매출(chiffre d'affaires)입니다. 매출에 대한 사회보장 분담금 요율: 상품 매입 및 재판매(BIC) 12.3%, 상업 및 수공업 서비스(BIC) 21.2%, 기타 서비스(BNC 전문 활동) 25.6%, Cipav 소속 규제 전문직 23.2%, 등급 지정 관광용 가구 구비 임대 및 객실 임대 6%. 등급이 지정되지 않은 관광용 가구 구비 임대는 2026년 1월 1일부터 마이크로 사회보장 제도 대상에서 제외되며, EUR 23,000 (≈ $25,700)까지의 소득에는 대신 투자 소득에 대한 사회 부담금이 부과됩니다. 소득세 과세 기준: 매출에서 정액 공제(최소 EUR 305 (≈ $340))를 뺀 금액으로, 상품 및 현장 음식 71%, 기타 BIC 서비스 및 등급 지정 관광 임대 50%, 전문직 34%, 등급 미지정 관광용 가구 구비 임대 30%이며, 그 결과가 누진세율로 과세되는 가구 소득에 합산됩니다. 선택적 분리 납부: 1%(가구 구비 임대 외의 상품 및 숙박 제공), 1.7%(BIC 서비스 및 등급 지정 관광용 가구 구비 임대), 2.2%(BNC).

적용 대상

• 2026년 역년 전체 기준 매출 한도: 상품 및 음식 판매 EUR 203,100, (≈ $227,000) 서비스(BIC, BNC) 및 숙박 EUR 83,600 (≈ $93,400)이며, 복합 활동의 경우 총 매출이 EUR 203,100 (≈ $227,000)을 넘지 않고 서비스 매출이 EUR 83,600 (≈ $93,400)을 넘지 않아야 하고, Cipav 전문직은 EUR 83,600 (≈ $93,400)입니다.
• 소득세의 경우, 2025년 또는 2024년의 부가가치세 제외 매출이 해당 활동의 한도를 넘지 않았다면 2026년에 받은 소득에 마이크로 제도가 적용됩니다.
• 소득세 분리 납부 선택: 2년 전(2026년의 경우 2024년)의 기준 과세 소득이 가족 지분 1주당 EUR 29,315 (≈ $32,700) 이하여야 하며, 반 지분마다 50%, 4분의 1 지분마다 25%가 증가합니다. 선택은 다음 해분에 대해 9월 30일까지, 또는 활동 개시 후 3개월 이내에 Urssaf에 합니다.
• 등급 지정 관광용 가구 구비 임대 및 객실 임대: 2026년에 받은 소득의 한도는 EUR 83,600 (≈ $93,400)(2025년에 받은 소득에는 EUR 77,700 (≈ $86,800) 적용), 등급 미지정 관광용 가구 구비 임대는 EUR 15,000 (≈ $16,800)입니다.

제외 사항

• 징수된 매출이 0이면 해당 기간에 납부할 소득세나 사회보장 분담금이 없습니다.
• 소득세는 “French income tax scale 2026”의 누진 세율표를 따릅니다. 다만 선택형 단일 세율 납부(liberatory payment)를 선택하는 경우는 예외입니다.

한도

• 연 EUR 203,100 (≈ $227,000) · 2026년 상품 및 음식 판매 매출 한도
• 연 EUR 83,600 (≈ $93,400) · 2026년 서비스(BIC, BNC) 및 숙박 매출 한도
• 연 EUR 83,600 (≈ $93,400) · 2026년에 받은 소득 기준 등급 지정 관광용 가구 구비 임대 및 객실 임대 매출 한도(2025년에 받은 소득은 EUR 77,700 (≈ $86,800))
• 연 EUR 15,000 (≈ $16,800) · 등급 미지정 관광용 가구 구비 임대 매출 한도
• 연 EUR 29,315 (≈ $32,700) · 2026년 분리 납부를 위한 가족 지분당 기준 과세 소득(2024년 소득)

세법상 거주지

이 제도는 프랑스에 등록된 개인 사업자에게 적용됩니다. 소득세는 가구의 프랑스 세법상 주소지를 기준으로 납부합니다 (참고: “French income tax scale 2026”).

비자

이 제도는 비자 범주가 아니라 등록된 활동에 따라 달라집니다.

기타 세금

VAT 면세 기준과 CFE 및 직업 훈련 분담금은 별도로 적용됩니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역