🇫🇷 Impuestos en Francia

• Sobre: Prima de expatriación, o por opción el 30% de la remuneración neta
• Quién: Empleado o directivo llamado desde el extranjero por una empresa extranjera, o contratado directamente en el extranjero por una empresa establecida en Francia

Los empleados y directivos contratados en el extranjero pueden excluir del impuesto sobre la renta la prima de impatriación (o, por opción para los contratados directamente en el extranjero, un 30% fijo de la remuneración neta total), y la parte de la retribución correspondiente al trabajo realizado en el extranjero, hasta el 31 de diciembre del octavo año posterior a la toma de posesión del puesto. Por opción, también se aplica una exención del 50% a ciertos ingresos pasivos y ganancias de fuente extranjera. ^{1 2 3}

Qué grava

Prima de expatriación, o por opción el 30% de la remuneración neta; más el 50% de ciertos ingresos pasivos y ganancias de fuente extranjera para los países con convenio que incluyen cláusulas de asistencia administrativa.

A quién se aplica

• Empleado o directivo llamado desde el extranjero por una empresa extranjera, o contratado directamente en el extranjero por una empresa establecida en Francia.
• No tener domicilio fiscal en Francia en los cinco años naturales anteriores al año de toma de posesión del puesto.
• Tener domicilio fiscal en Francia conforme al Art. 4 B CGI desde la toma de posesión del puesto, en cada año del beneficio.
• El beneficio dura hasta el 31 de diciembre del octavo año posterior a la toma de posesión del puesto en Francia (puestos desde el 6 de julio de 2016).

Exclusiones

• Pasado el período la persona tributa conforme a las reglas ordinarias por toda su remuneración.
• No pueden beneficiarse quienes llegaron a Francia por iniciativa propia o ya tenían su domicilio en Francia cuando fueron contratados.
• La exención de la prima y de la retribución por trabajo en el extranjero está limitada, a opción anual del contribuyente, al 50% de la remuneración total, o la parte de actividad en el extranjero al 20% de la retribución imponible neta de la prima.
• La retribución que sigue tributando debe ser al menos igual a la de funciones similares en la misma empresa o, en su defecto, en empresas similares establecidas en Francia; cualquier diferencia se suma a la retribución imponible.
• La exención del 50% sobre los ingresos pasivos y las ganancias abarca los ingresos pagados desde, y los valores mantenidos en, Estados con un convenio fiscal que contenga una cláusula de asistencia administrativa.

Residencia fiscal

Se exige domicilio fiscal conforme al Art. 4 B CGI en cada año del beneficio; los cinco años naturales anteriores deben haberse pasado fuera del domicilio fiscal francés.

Visas

Independiente de la visa; suele usarse con tarjetas de talento o permisos de empleado.

Otros impuestos

Este régimen no exime de las cotizaciones sociales.

Comprobado con fuentes oficiales el 12 oct 2026Registro de cambios

• Sobre: Facturación anual (chiffre d'affaires) sin deducir los gastos reales
• Límite: €203k/año ≈ $227k

Los empresarios individuales en Francia pueden usar el régimen de microemprendedor en 2026 mientras la facturación anual se mantenga en EUR 203,100 (≈ $227,000) o menos para la venta de bienes o en EUR 83,600 (≈ $93,400) para servicios, pagando cotizaciones sociales sobre la facturación del 12.3% (bienes), 21.2% (servicios comerciales y artesanales) o 25.6% (otros servicios liberales); el beneficio imponible es la facturación menos una reducción fija del 71%, 50% o 34%, y es opcional un pago liberatorio del impuesto sobre la renta del 1%, 1.7% o 2.2% de la facturación. ^{5 6 7 8 9}

Qué grava

Facturación anual (chiffre d'affaires) sin deducir los gastos reales. Tipos de cotización social sobre la facturación: 12.3% compra y reventa de bienes (BIC); 21.2% servicios comerciales y artesanales (BIC); 25.6% otros servicios (BNC, actividades liberales); 23.2% profesiones liberales reguladas en la Cipav; 6% alquileres turísticos amueblados clasificados y habitaciones de huéspedes. Los alquileres turísticos amueblados no clasificados quedan fuera del régimen micro-social desde el 1 de enero de 2026: los ingresos de hasta EUR 23,000 (≈ $25,700) soportan en su lugar las cargas sociales sobre los ingresos del capital. Base del impuesto sobre la renta: facturación menos una reducción fija (mínimo EUR 305 (≈ $340)): 71% bienes y alimentación in situ, 50% otros servicios BIC y alquileres turísticos clasificados, 34% profesiones liberales, 30% alquileres turísticos amueblados no clasificados; el resultado se suma a la renta del hogar gravada con la escala progresiva. Pago liberatorio opcional: 1% (bienes y suministro de alojamiento distinto de los alquileres amueblados), 1.7% (servicios BIC y alquileres turísticos amueblados clasificados), 2.2% (BNC).

A quién se aplica

• Límites de facturación de 2026 para un año natural completo: EUR 203,100 (≈ $227,000) para ventas de bienes y alimentación; EUR 83,600 (≈ $93,400) para servicios (BIC, BNC) y alojamiento; para actividad mixta, facturación total no superior a EUR 203,100 (≈ $227,000) y facturación por servicios no superior a EUR 83,600 (≈ $93,400); profesiones liberales de la Cipav EUR 83,600 (≈ $93,400).
• Para el impuesto sobre la renta, el régimen micro se aplica a los ingresos percibidos en 2026 cuando la facturación sin IVA en 2025 o en 2024 no superó el límite de la actividad.
• Opción del pago liberatorio del impuesto sobre la renta: renta imponible de referencia del segundo año anterior (2024 para 2026) no superior a EUR 29,315 (≈ $32,700) por una parte del cociente, incrementada un 50% por media parte y un 25% por cuarto de parte; la opción se ejerce ante la Urssaf antes del 30 de septiembre para el año siguiente, o en los 3 meses siguientes a la creación de la actividad.
• Alquileres turísticos amueblados clasificados y habitaciones de huéspedes: límite de EUR 83,600 (≈ $93,400) para los ingresos percibidos en 2026 (EUR 77,700 (≈ $86,800) aplicados a los ingresos percibidos en 2025); alquileres turísticos amueblados no clasificados EUR 15,000 (≈ $16,800).

Exclusiones

• Una facturación cobrada de cero significa que no se debe impuesto sobre la renta ni cotización social por el período.
• El impuesto sobre la renta sigue la escala progresiva de “French income tax scale 2026”, salvo que se elija el pago liberatorio.

Límites

• EUR 203,100 al año (≈ $227,000) · Límite de facturación para ventas de bienes y alimentación, 2026
• EUR 83,600 al año (≈ $93,400) · Límite de facturación para servicios (BIC, BNC) y alojamiento, 2026
• EUR 83,600 al año (≈ $93,400) · Límite de facturación para alquileres turísticos amueblados clasificados y habitaciones de huéspedes, ingresos percibidos en 2026 (EUR 77,700 (≈ $86,800) para los ingresos percibidos en 2025)
• EUR 15,000 al año (≈ $16,800) · Límite de facturación para alquileres turísticos amueblados no clasificados
• EUR 29,315 al año (≈ $32,700) · Renta imponible de referencia por parte del cociente para el pago liberatorio en 2026 (ingresos de 2024)

Residencia fiscal

El régimen se aplica a los empresarios individuales registrados en Francia; el impuesto sobre la renta se paga sobre la base del domicilio fiscal francés del hogar (véase “French income tax scale 2026”).

Visas

El régimen depende de la actividad registrada, no de la categoría de visa.

Otros impuestos

Los umbrales de franquicia del IVA y las contribuciones CFE y de formación profesional se aplican por separado.

Comprobado con fuentes oficiales el 12 oct 2026Registro de cambios