🇫🇷 Steuern in Frankreich

• Auf: Expatriierungsprämie oder auf Antrag 30% der Nettovergütung
• Wer: Arbeitnehmer oder Führungskraft, die von einem ausländischen Unternehmen aus dem Ausland entsandt oder von einem in Frankreich ansässigen Unternehmen direkt im Ausland angeworben wurde

Aus dem Ausland angeworbene Arbeitnehmer und Führungskräfte können die Impatriierungsprämie (oder, auf Antrag bei direkter Anwerbung im Ausland, pauschal 30% der gesamten Nettovergütung) von der Einkommensteuer ausnehmen, ebenso den Teil des Entgelts, der auf im Ausland erbrachte Arbeit entfällt, bis zum 31. Dezember des achten Jahres nach Antritt der Stelle. Auf Antrag gilt außerdem eine Befreiung von 50% für bestimmte ausländische passive Einkünfte und Gewinne. ^{1 2 3}

Besteuert wird

Expatriierungsprämie oder auf Antrag 30% der Nettovergütung; zusätzlich 50% bestimmter ausländischer passiver Einkünfte und Gewinne für Vertragsstaaten mit Amtshilfeklauseln.

Für wen es gilt

• Arbeitnehmer oder Führungskraft, die von einem ausländischen Unternehmen aus dem Ausland entsandt oder von einem in Frankreich ansässigen Unternehmen direkt im Ausland angeworben wurde.
• In den fünf Kalenderjahren vor dem Jahr des Stellenantritts nicht in Frankreich steuerlich ansässig.
• Ab Stellenantritt in jedem Jahr der Vergünstigung nach Art. 4 B CGI in Frankreich steuerlich ansässig.
• Die Vergünstigung gilt bis zum 31. Dezember des achten Jahres nach Antritt der Stelle in Frankreich (Stellen ab 6. Juli 2016).

Ausschlüsse

• Nach Ablauf des Zeitraums wird die Person mit der gesamten Vergütung nach den allgemeinen Regeln besteuert.
• Personen, die aus eigener Initiative nach Frankreich gekommen sind oder bei der Anwerbung bereits ihren Wohnsitz in Frankreich hatten, können die Regelung nicht in Anspruch nehmen.
• Die Befreiung der Prämie und des Entgelts für Arbeit im Ausland ist, nach jährlicher Wahl des Steuerpflichtigen, auf 50% der Gesamtvergütung begrenzt oder der auf die Auslandstätigkeit entfallende Teil auf 20% des steuerpflichtigen Entgelts abzüglich der Prämie.
• Das steuerpflichtig bleibende Entgelt muss mindestens dem Entgelt für vergleichbare Funktionen im selben Unternehmen oder, falls es dort keines gibt, in vergleichbaren in Frankreich ansässigen Unternehmen entsprechen; ein Fehlbetrag wird dem steuerpflichtigen Entgelt hinzugerechnet.
• Die Befreiung von 50% für passive Einkünfte und Gewinne betrifft Einkünfte, die aus Staaten gezahlt werden, und Wertpapiere, die in Staaten gehalten werden, mit denen ein Steuerabkommen mit Amtshilfeklausel besteht.

Steuerliche Ansässigkeit

Der steuerliche Wohnsitz nach Art. 4 B CGI ist in jedem Jahr der Vergünstigung erforderlich; die vorangegangenen fünf Kalenderjahre müssen außerhalb des französischen steuerlichen Wohnsitzes verbracht worden sein.

Visa

Unabhängig vom Visum; wird meist zusammen mit Talentkarten oder Arbeitnehmertiteln genutzt.

Weitere Steuern

Sozialabgaben werden von dieser Regelung nicht befreit.

Am 12. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Auf: Jahresumsatz (chiffre d'affaires) ohne Abzug tatsächlicher Ausgaben
• Grenze: €203k/Jahr ≈ $227k

Einzelunternehmer in Frankreich können 2026 die Regelung für Kleinunternehmer (micro-entrepreneur) nutzen, solange der Jahresumsatz bei Warenverkäufen höchstens EUR 203,100 (≈ $227,000) und bei Dienstleistungen höchstens EUR 83,600 (≈ $93,400) beträgt; sie zahlen Sozialabgaben auf den Umsatz von 12.3% (Waren), 21.2% (gewerbliche und handwerkliche Dienstleistungen) oder 25.6% (sonstige freiberufliche Dienstleistungen); steuerpflichtiger Gewinn ist der Umsatz abzüglich eines Pauschalabzugs von 71%, 50% oder 34%, und eine abgeltende Einkommensteuerzahlung von 1%, 1.7% oder 2.2% des Umsatzes ist optional. ^{5 6 7 8 9}

Besteuert wird

Jahresumsatz (chiffre d'affaires) ohne Abzug tatsächlicher Ausgaben. Sozialabgabensätze auf den Umsatz: 12.3% Ankauf und Wiederverkauf von Waren (BIC); 21.2% gewerbliche und handwerkliche Dienstleistungen (BIC); 25.6% sonstige Dienstleistungen (BNC, freiberufliche Tätigkeiten); 23.2% reglementierte freie Berufe bei der Cipav; 6% klassifizierte möblierte Touristenunterkünfte und Gästezimmer. Nicht klassifizierte möblierte Touristenunterkünfte fallen ab dem 1. Januar 2026 aus der Micro-Sozialregelung heraus: Einkünfte bis EUR 23,000 (≈ $25,700) unterliegen stattdessen den Sozialabgaben auf Kapitaleinkünfte. Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer: Umsatz abzüglich eines Pauschalabzugs (mindestens EUR 305 (≈ $340)): 71% Waren und Verzehr vor Ort, 50% sonstige BIC-Dienstleistungen und klassifizierte Touristenunterkünfte, 34% freie Berufe, 30% nicht klassifizierte möblierte Touristenunterkünfte; das Ergebnis wird dem nach dem progressiven Tarif besteuerten Haushaltseinkommen hinzugerechnet. Optionale abgeltende Zahlung: 1% (Warenlieferungen und Beherbergung außer möblierter Vermietung), 1.7% (BIC-Dienstleistungen und klassifizierte möblierte Touristenunterkünfte), 2.2% (BNC).

Für wen es gilt

• Umsatzobergrenzen für 2026 bei vollem Kalenderjahr: EUR 203,100 (≈ $227,000) für Waren- und Speisenverkauf; EUR 83,600 (≈ $93,400) für Dienstleistungen (BIC, BNC) und Beherbergung; bei gemischter Tätigkeit Gesamtumsatz höchstens EUR 203,100 (≈ $227,000) und Dienstleistungsumsatz höchstens EUR 83,600 (≈ $93,400); freie Berufe bei der Cipav EUR 83,600 (≈ $93,400).
• Für die Einkommensteuer gilt die Micro-Regelung für 2026 bezogene Einkünfte, wenn der Umsatz ohne Mehrwertsteuer 2025 oder 2024 die Obergrenze für die Tätigkeit nicht überschritten hat.
• Option der abgeltenden Einkommensteuerzahlung: steuerpflichtiges Referenzeinkommen des vorletzten Jahres (2024 für 2026) von höchstens EUR 29,315 (≈ $32,700) für einen Quotientenanteil, erhöht um 50% je halben Anteil und 25% je Viertelanteil; die Option wird bis zum 30. September für das Folgejahr oder innerhalb von 3 Monaten nach Aufnahme der Tätigkeit bei der Urssaf ausgeübt.
• Klassifizierte möblierte Touristenunterkünfte und Gästezimmer: Obergrenze EUR 83,600 (≈ $93,400) für 2026 bezogene Einkünfte (EUR 77,700 (≈ $86,800) galten für 2025 bezogene Einkünfte); nicht klassifizierte möblierte Touristenunterkünfte EUR 15,000 (≈ $16,800).

Ausschlüsse

• Ein vereinnahmter Umsatz von null bedeutet, dass für den Zeitraum keine Einkommensteuer und keine Sozialabgaben anfallen.
• Die Einkommensteuer folgt dem Progressivtarif „French income tax scale 2026“, sofern nicht die liberatory payment gewählt wird.

Grenzen

• EUR 203,100 im Jahr (≈ $227,000) · Umsatzobergrenze für Waren- und Speisenverkauf, 2026
• EUR 83,600 im Jahr (≈ $93,400) · Umsatzobergrenze für Dienstleistungen (BIC, BNC) und Beherbergung, 2026
• EUR 83,600 im Jahr (≈ $93,400) · Umsatzobergrenze für klassifizierte möblierte Touristenunterkünfte und Gästezimmer, 2026 bezogene Einkünfte (EUR 77,700 (≈ $86,800) für 2025 bezogene Einkünfte)
• EUR 15,000 im Jahr (≈ $16,800) · Umsatzobergrenze für nicht klassifizierte möblierte Touristenunterkünfte
• EUR 29,315 im Jahr (≈ $32,700) · Steuerpflichtiges Referenzeinkommen je Quotientenanteil für die abgeltende Zahlung 2026 (Einkommen von 2024)

Steuerliche Ansässigkeit

Die Regelung betrifft in Frankreich registrierte Einzelunternehmer; die Einkommensteuer wird auf Grundlage des französischen steuerlichen Wohnsitzes des Haushalts erhoben (siehe „French income tax scale 2026“).

Visa

Die Regelung hängt von der angemeldeten Tätigkeit ab, nicht von der Visumkategorie.

Weitere Steuern

Die Schwellenwerte der Mehrwertsteuerbefreiung sowie die CFE und die Beiträge zur beruflichen Bildung gelten gesondert.

Am 12. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll