🇨🇾 키프로스 세금

• 과세 대상: Law 117(I)/2002(개정 포함)에 따른 배당(주소가 있는 거주자 5%)과 이자(주소가 있는 거주자 17%)에 대한 SDC이며, 거주자에 대한 일반 소득세는 전 세계 소득에 계속 적용됩니다
• 적용 대상: 소득세법에 따른 키프로스 세법상 거주자

특별 국방 분담금(SDC)은 키프로스에 주소(domicile)도 있는 거주자에게만 적용되므로, 키프로스에 주소가 없는 세법상 거주자는 배당이나 이자에 SDC를 내지 않으며, 개인은 과세 연도 이전 20년 중 최소 17년간 세법상 거주자였으면 주소가 있는 것으로 간주됩니다. ^{7 8 2}

과세 대상

Law 117(I)/2002(개정 포함)에 따른 배당(주소가 있는 거주자 5%)과 이자(주소가 있는 거주자 17%)에 대한 SDC이며, 거주자에 대한 일반 소득세는 전 세계 소득에 계속 적용됩니다.

적용 대상

• 소득세법에 따른 키프로스 세법상 거주자.
• 유언 및 상속법에 따라 키프로스에 출생지 주소(domicile of origin)가 없거나, 해외에 선택 주소(domicile of choice)가 있으며 20년 연속 비거주한 경우입니다. 간주 주소는 이전 20년 중 17년간 세법상 거주자였을 때 발생하며, 거주하지 않은 상태로 20년이 될 때까지 유지됩니다.

제외 사항

• 키프로스에 출생지 주소가 있는 사람은 SDC상 주소가 있는 것으로 봅니다.
• 지난 20년 중 17년 동안 거주한 사람은 주소지(domicile)를 갖게 되어, 제3D조의 대안을 선택하지 않는 한 SDC(특별방위기여금)의 적용을 받습니다 (참고: “Alternative SDC: EUR 50,000 (≈ $55,900) a year (EUR 250,000 (≈ $279,000) for five years) for deemed-domiciled residents”).
• 키프로스 거주자에 대한 소득세는 여전히 전 세계 소득에 적용되며, 세율표는 “Personal income tax scales from 2026”에 있습니다.

세법상 거주지

세법상 거주 여부는 Law 118(I)/2002(183일 또는 60일 규칙)에 따라 매년 결정되며, 주소는 SDC에 대한 별도의 기준입니다. 주소가 없는 개인은 양식 T.F.38로 면제를 신청할 수 있습니다.

비자

체류 허가는 주소를 바꾸지 않으며, 세법상 거주 연도가 기준입니다.

기타 세금

임대료와 간주 배당 분배에 대한 SDC는 2026년 1월 1일부터 시행된 Law 245(I)/2025에 의해 폐지되었으며, 사회보험 및 GHS 분담금은 별도입니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 과세 대상: 소득에 대한 SDC 대신 정액 SDC를 내는 방식이며, 선택은 5개 연속 과세 연도에 적용되고 철회할 수 없습니다
• 적용 대상: 키프로스에 출생지 주소(domicile of origin)가 없고 주소를 취득한 것으로 간주됩니다(최근 20년 거주 중 17년)
• 한도: €50k/년 ≈ $56k

2026년 1월 1일부터 키프로스에 출생지 주소가 없지만 간주 주소가 있는 사람은 소득에 대한 특별 국방 분담금 대신 5년 기간에 대해 EUR250,000 (≈ $279,000)(연 EUR50,000 (≈ $55,900))을 납부하도록 선택할 수 있으며, 이러한 기간을 최대 두 번까지 선택할 수 있습니다. ^{7 2}

과세 대상

소득에 대한 SDC 대신 정액 SDC를 내는 방식이며, 선택은 5개 연속 과세 연도에 적용되고 철회할 수 없습니다.

적용 대상

• 키프로스에 출생지 주소(domicile of origin)가 없고 주소를 취득한 것으로 간주됩니다(최근 20년 거주 중 17년).
• 해당 기간 첫 해의 6월 30일까지 소정 양식으로 세무서장(Commissioner)에게 신청하며, 수락 후 다음 달 말까지 EUR 250,000 (≈ $279,000)을 납부합니다.

제외 사항

• 어떤 이유로도 납부한 금액은 환급되지 않으며, 이에 대한 외국 세액 공제가 없고, 다른 채무와 상계되지 않습니다.
• 제때 납부하지 않으면 해당 규정은 어느 연도에도 적용되지 않으며 소득에 대해 SDC가 부과됩니다.
• 5년 기간을 최대 두 번까지 이용할 수 있습니다.

한도

• 연 EUR 50,000 (≈ $55,900) · 선택 시 소득과 관계없는 연간 정액 SDC
• EUR 250,000 (≈ $279,000) · 5년 기간 전체를 포괄하는 일시불

세법상 거주지

키프로스에 출생지 주소가 없고 세법상 거주 17년(최근 20년 중) 후 주소가 있는 것으로 간주되는 세법상 거주자에게 적용되며, 규정은 개정된 Special Defence Contribution Law의 Article 3D와 Tax Department circular 02/2026입니다.

비자

비자와 무관합니다.

기타 세금

거주자에 대한 소득세는 영향을 받지 않습니다. 신청은 양식 TD 631(2026)로 합니다. 이 기록의 신고 기한과 납부일은 그리스어로만 게시된 법과 회람에서 가져온 것이며 Tax Department 페이지와 다시 대조하지 않았습니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 과세 대상: 키프로스 세법상 거주자가 해외에서 받는 연금 소득이며, 5%는 연 EUR5,000 (≈ $5,590)을 넘는 금액에 적용됩니다
• 적용 대상: 외국 연금에서 소득을 받는 키프로스 세법상 거주자
• 한도: €5,000/년 ≈ $5,590

외국 연금을 받는 키프로스 세법상 거주자는 일반 소득세율 또는 연 EUR5,000 (≈ $5,590)을 넘는 연금 소득에 대한 5% 정률 중 하나를 선택할 수 있습니다. ⁵

과세 대상

키프로스 세법상 거주자가 해외에서 받는 연금 소득이며, 5%는 연 EUR5,000 (≈ $5,590)을 넘는 금액에 적용됩니다.

적용 대상

• 외국 연금에서 소득을 받는 키프로스 세법상 거주자.
• 5% 정률은 선택 사항이며, 대신 일반 세율표를 선택할 수 있습니다.

한도

• 연 EUR 5,000 (≈ $5,590) · 5% 세율은 이 금액을 초과하는 국외 연금 소득에 적용됩니다

세법상 거주지

키프로스 세법상 거주자(183일 초과 또는 60일 규칙)에게 적용됩니다.

비자

비자 종류와 무관하며, 확보된 소득(Category F) 허가 소지자와 관련이 있습니다.

기타 세금

관련 이중 과세 방지 협정도 확인해야 하며, 사회보험 및 GHS 분담금은 별도입니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 과세 대상: 고용 소득이며, 공제는 일반 세율표 적용 전 과세 소득을 줄입니다
• 한도: €8,550/년 ≈ $9,550

최초 고용 공제를 청구하는 직원은 고용 소득의 20%(최대 EUR8,550 (≈ $9,550))를 공제하거나, 급여가 EUR55,000 (≈ $61,400)를 넘는 경우 고용 소득의 50%를 공제할 수 있습니다(이전 회람에서는 EUR100,000 (≈ $112,000)). ^{9 10}

과세 대상

고용 소득이며, 공제는 일반 세율표 적용 전 과세 소득을 줄입니다.

적용 대상

• 공화국 내 최초 고용이며, 직원이 연간 공제 신고서에서 청구합니다.
• 50% 공제에는 과세 연도 급여가 EUR55,000 (≈ $61,400)를 초과해야 하며(회람 2022/10 및 2024/04), 회람 2017/4에서는 EUR100,000 (≈ $112,000)를 초과해야 합니다.
• 고용이 2023년 7월 이후 시작된 개인의 경우, 조건이 충족되면 고용주를 바꾸어도 50% 공제가 계속됩니다.

한도

• 연 EUR 8,550 (≈ $9,550) · 20% 공제의 최대 금액
• 연 EUR 55,000 (≈ $61,400) · 이 금액을 초과하면 50% 공제가 적용되는 급여(회람 2022/10 및 2024/04)
• 연 EUR 100,000 (≈ $112,000) · 이 금액을 초과하면 회람 2017/4에 따라 50% 공제가 적용되는 급여

세법상 거주지

키프로스 세법상 거주자인 직원에게 적용되며, 이전 해외 거주의 필요 기간과 공제가 적용되는 연수는 회람에 정해져 있습니다.

비자

비자 종류와 무관하며, EU Blue Card 소지자에 대한 이민국 FAQ에 50% 공제가 언급되어 있습니다.

기타 세금

사회보험 및 GHS 분담금은 별도입니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인, 일부 세부 사항은 부분 확인변경 내역