🇸🇪 스웨덴 세금

• 과세 대상: 거주자의 국외 원천 소득을 포함한 근로 소득(고용, 사업, 연금)에서 기본 공제(grundavdrag)를 뺀 금액이며, 모든 과세 근로 소득에 지방 자치체 세율(2026년 전국 평균 32.38%, 범위 28.93%에서 35.65%)의 지방세가 부과되고 SEK 643,000 (≈ $64,100)을 초과하는 과세 근로 소득 부분에는 20%의 국세가 부과됩니다
• 한도: SEK 643k/년 ≈ $64k

거주자는 기본 공제 후 소득에 평균 32.38%(2026년, 각 지방 자치체와 지역이 정함)의 지방 소득세를 내고, SEK 643,000 (≈ $64,100)을 초과하는 과세 근로 소득에는 20%의 국세 소득세가 추가되어 한계 세율은 약 52%이며, 거주자는 모든 국가의 소득에 과세됩니다(무제한 납세 의무). 6개월 미만 근무하는 비거주자는 정률 22.5%의 SINK를 낼 수 있습니다. ^{4 5 6 7 8 9}

과세 대상

거주자의 국외 원천 소득을 포함한 근로 소득(고용, 사업, 연금)에서 기본 공제(grundavdrag)를 뺀 금액이며, 모든 과세 근로 소득에 지방 자치체 세율(2026년 전국 평균 32.38%, 범위 28.93%에서 35.65%)의 지방세가 부과되고 SEK 643,000 (≈ $64,100)을 초과하는 과세 근로 소득 부분에는 20%의 국세가 부과됩니다. SEK 47,100 (≈ $4,700)까지 근로 소득의 7% 일반 연금 분담금은 100% 세액 공제로 상쇄됩니다. 6개월까지 체류하는 비거주 근로자의 급여에는 SINK가 적용됩니다.

적용 대상

• 무제한 납세 의무(스웨덴 및 해외 소득에 대한 과세)는 스웨덴에 주소가 있거나, 스웨덴에 정기적으로 체류하거나, 스웨덴과 중요한 연고가 있는 사람에게 적용됩니다.
• SINK: 해외에 거주하며 스웨덴에서 6개월 미만 근무하는 경우, 또는 국경 간 통근.

제외 사항

• 주민 등록부에 등재되지 않고 6개월 이상 체류하는 사람은 대신 예납 소득세를 등록합니다.
• 183일 규칙은 스웨덴에 고정 사업장이 없는 외국 사업체의 직원을 면제할 수 있으며, 외주 근로자에게는 해당되지 않습니다.
• 소득은 스웨덴에서 국내 규정 또는 조세 조약에 따라 면제될 수 있으나, 모든 소득은 신고서에 여전히 공개해야 합니다.
• 자본 소득은 별도로 과세되며 이 세율표에 포함되지 않습니다.

한도

• 연 SEK 643,000 (≈ $64,100) · 2026 소득연도: 구간 한도(skiktgräns). 20% 국세 소득세는 지방세 외에 이 금액을 초과하는 과세 근로 소득에 부과됩니다(2025년은 SEK 625,800 (≈ $62,400)).
• 연 SEK 660,400 (≈ $65,800) · 2026 소득연도: 분기점. 이 금액을 초과하는 총 근로 소득(연초 66세 미만)은 기본 공제 전에 국세 소득세를 냅니다.
• 연 SEK 45,600 (≈ $4,550) · 2026년 최대 기본 공제(66세 미만). 0.77 price base amount이며, SEK 161,024 (≈ $16,100)에서 184,112 사이의 근로 소득에 적용되고, SEK 184,112 (≈ $18,400)를 초과하는 소득의 10%만큼 감액됩니다.
• 연 SEK 25,100 (≈ $2,500) · 2026년 저소득의 최저 기본 공제(0.423 price base amount, SEK 25,041.60 (≈ $2,500) 올림)이며, SEK 58,608 (≈ $5,840)까지의 근로 소득에 적용되고 그 초과 소득의 20%만큼 증가합니다.
• 연 SEK 17,400 (≈ $1,730) · 2026년 고소득의 최저 기본 공제(0.293 price base amount)이며, SEK 466,496 (≈ $46,500)를 초과하는 근로 소득에 적용됩니다.
• 연 SEK 59,200 (≈ $5,900) · 기본 공제 계산의 기준이 되는 2026년 price base amount(prisbasbelopp).
• 연 SEK 47,100 (≈ $4,700) · 2026년 최대 일반 연금 분담금: 이 금액까지의 근로 소득의 7%이며, 세액 공제로 전액 환급됩니다.

세법상 거주지

스웨덴에 주소가 있거나(주민 등록부), 스웨덴에 정기적으로 체류하거나(연속 6개월 이상, 짧은 출국은 중단으로 보지 않음), 이주 후에도 스웨덴과 중요한 연고가 있는 사람은 전 세계 소득에 납세 의무가 있습니다. 이 기준에 해당하지 않는 사람은 특정 스웨덴 원천 소득에만 과세됩니다. SINK 체류 한도는 6개월입니다.

비자

허가와 무관합니다.

기타 세금

SINK 세율은 2025년 12월 31일 이후 받은 소득에 대해 25%에서 22.5%로 낮아졌습니다. 일반 연금 분담금은 SEK 47,100 (≈ $4,700)까지 근로 소득의 7%이며 100% 세액 공제가 있고, 근로 소득 세액 공제(jobbskatteavdrag)는 2026년 66세 미만 최대 SEK 53,147 (≈ $5,300)입니다. 장례 분담금은 평균 과세 소득의 0.292%이며, 교회 분담금은 등록된 신앙 공동체의 구성원이 냅니다. 고용주 사회보장 분담금(일반 31.42%)은 고용주가 납부하며 급여에서 공제되지 않습니다.

2026년 10월 10일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역