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スウェーデンの税金

新規居住者向けの特別制度：専門家向けの税の軽減。

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新規居住者向けの特別制度

特別制度

専門家向けの税の軽減(給与の25%を免除)

税の軽減

詳細
  • 課税対象：スウェーデンでの労働に対する給与および同様の報酬(75%は通常の税率で課税)
  • 対象者：スウェーデン国民でないこと
  • 上限：SEK 89k/月 ≈ $8,850

給与の25%が、最長7年間、所得税が免除されます。これは研究労働者課税委員会により認められ、25%は雇用主拠出の課税標準からも除かれます。 1 2 3

課税対象

スウェーデンでの労働に対する給与および同様の報酬(75%は通常の税率で課税)。雇用主が負担する引っ越し費用、年2回の帰省旅行、学費は全額が免除されます。

適用対象

  • スウェーデン国民でないこと。勤務開始前の5暦年間、スウェーデンに住所も常居所もなかったこと。最長7年間の滞在を予定していること。
  • 雇用主がスウェーデン企業、またはスウェーデンに恒久的施設を持つ外国企業であること。勤務開始後3か月以内に申請します。
  • 契約上の月額報酬が基準価格額の1.5倍を超えること、または専門家、研究者、その他の重要人物に該当すること。

適用除外

  • 軽減は決定に記載された雇用主に紐づきます。雇用主を変更する場合は新たな申請が必要です。
  • 年間のボーナスや月額でない給与は、報酬のテストには算入されません。

上限

  • 月額SEK 88,801 (≈ $8,850) · 2026年に開始する勤務の報酬ルート:2026年の基準価格額 SEK 59,200 (≈ $5,900) の1.5倍を超えること(2025年開始の場合は SEK 88,201 (≈ $8,790))。

税務上の居住

連続して少なくとも6か月の滞在は、通常、常居所として扱われます。

ビザ

許可の種類とは無関係です。委員会の肯定的な決定が必要です。

その他の税

2024年1月1日以降の決定については、滞在開始から7年間有効です(それ以前は5年間、2021年より前は3年間)。

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各制度が適用されるビザ

標準ルールと国外源泉所得

通常のルール

スウェーデンの所得税:市町村税に、区分の上限を超える部分に20%の国税。短期の派遣にはSINK

詳細
  • 課税対象：基礎控除(grundavdrag)後の、居住者の国外源泉所得を含む勤労所得(雇用、事業、年金)
  • 上限：SEK 643k/年 ≈ $64k

居住者は、基礎控除後の所得に、平均32.38%(2026年、各市町村と地域が設定)の市町村所得税を支払い、課税される勤労所得が SEK 643,000 (≈ $64,100) を超える部分には20%の国の所得税も課されるため、限界税率は約52%です。居住者はすべての国の所得に課税されます(無制限納税義務)。6か月未満で就労する非居住者は、一律22.5%のSINKを支払うことができます。 4 5 6 7 8 9

課税対象

基礎控除(grundavdrag)後の、居住者の国外源泉所得を含む勤労所得(雇用、事業、年金)。課税される勤労所得の全額に市町村の税率(2026年の全国平均32.38%、範囲は28.93%から35.65%)の市町村税、課税される勤労所得のうち SEK 643,000 (≈ $64,100) を超える部分に20%の国税。勤労所得 SEK 47,100 (≈ $4,700) までの7%の一般年金負担金は、100%の税額控除で相殺されます。6か月までの滞在の非居住者の労働者の給与にはSINK。

適用対象

  • 無制限納税義務(スウェーデン国内外の所得への課税)は、スウェーデンに住所がある者、スウェーデンに定期的に滞在する者、またはスウェーデンとの重要なつながりがある者に適用されます。
  • SINK:国外に住み、スウェーデンで6か月未満就労する場合、または国境を越えて通勤する場合。

適用除外

  • 住民登録簿に登録されずに6か月以上滞在する人は、代わりに予定所得税の登録を行います。
  • 183日ルールにより、スウェーデンに恒久的施設を持たない外国企業の従業員は免除されることがあります。委託された労働者は対象外です。
  • 所得は、国内の規則または租税条約により、スウェーデンで免除されることがありますが、すべての所得を申告書で開示する必要があります。
  • 資本所得は別個に課税され、この税率表の対象ではありません。

上限

  • 年額SEK 643,000 (≈ $64,100) · 2026年所得年:区分の上限(skiktgräns)。課税される勤労所得のうちこの額を超える部分に、市町村税に加えて20%の国の所得税が課されます(2025年は SEK 625,800 (≈ $62,400))。
  • 年額SEK 660,400 (≈ $65,800) · 2026年所得年:分岐点。この額を超える総額の勤労所得(年初に66歳未満)に、基礎控除前に国の所得税が課されます。
  • 年額SEK 45,600 (≈ $4,550) · 2026年の最大の基礎控除(66歳未満)。基準価格額の0.77倍で、勤労所得が SEK 161,024 (≈ $16,100) から 184,112 の場合に適用され、SEK 184,112 (≈ $18,400) を超える所得の10%だけ減額されます。
  • 年額SEK 25,100 (≈ $2,500) · 2026年の低所得での最低の基礎控除(基準価格額の0.423倍、SEK 25,041.60 (≈ $2,500) を切り上げ)。勤労所得が SEK 58,608 (≈ $5,840) までの場合で、それを超える所得の20%だけ増額されます。
  • 年額SEK 17,400 (≈ $1,730) · 2026年の高所得での最低の基礎控除(基準価格額の0.293倍)。勤労所得が SEK 466,496 (≈ $46,500) を超える場合に適用されます。
  • 年額SEK 59,200 (≈ $5,900) · 2026年の基準価格額(prisbasbelopp)。基礎控除の計算の基礎となります。
  • 年額SEK 47,100 (≈ $4,700) · 2026年の一般年金負担金の上限:この額までの勤労所得の7%で、全額が税額控除として戻されます。

税務上の居住

スウェーデンに住所がある場合(住民登録簿)、スウェーデンに定期的に滞在する場合(連続6か月以上。短い出国は中断とみなされません)、または転出後もスウェーデンとの重要なつながりがある場合、全世界所得に課税されます。これらの判定に該当しない者は、スウェーデン源泉の一部の所得にのみ課税されます。SINKの滞在の上限は6か月です。

ビザ

許可とは関係ありません。

その他の税

SINKの税率は、2025年12月31日以降に受け取る所得について25%から22.5%に下がりました。一般年金負担金は SEK 47,100 (≈ $4,700) までの勤労所得の7%で、100%の税額控除があります。勤労所得税額控除(jobbskatteavdrag)は2026年の66歳未満で最大 SEK 53,147 (≈ $5,300)。葬儀負担金は課税所得の平均0.292%で、教会負担金は登録された信仰共同体の会員が支払います。雇用主の社会保険料(一般に31.42%)は雇用主が支払い、給与から差し引かれません。

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付加価値税、社会保険およびその他の税

よくある質問

専門家向けの税の軽減の対象となるのは誰ですか？

スウェーデン国民でないこと。 許可の種類とは無関係です。

≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。

出典（9）

公式の情報源

  1. About tax relief (expert tax relief) · Taxation of Research Workers Board (Forskarskattenämnden) · 2026-10-11に確認
  2. Conditions for tax relief · Taxation of Research Workers Board (Forskarskattenämnden) · 2026-10-11に確認
  3. Remuneration rate for tax relief · Taxation of Research Workers Board (Forskarskattenämnden) · 2026-10-11に確認
  4. Marginal tax · Swedish Tax Agency (Skatteverket) · 2026-10-10に確認
  5. SINK special income tax for foreign residents · Swedish Tax Agency (Skatteverket) · 2026-10-11に確認
  6. Belopp och procent inkomstår 2026: average municipal tax rate, general pension fee, break point · Skatteverket · 2026-10-11に確認
  7. Teknisk beskrivning SKV 433, utgåva 36: skattetabeller inkomstår 2026 (statlig inkomstskatt 20% över 643 000 kr, grundavdrag) · Skatteverket · 2026-10-10に確認 · 2025-12-10公表
  8. Skiktgränser, brytpunkter, prisbasbelopp m.m. 2020 to 2026 · Skatteverket · 2026-10-10に確認
  9. Liability for taxation (unlimited and limited tax liability) · Skatteverket · 2026-10-10に確認