🇰🇪 케냐 세금

• 과세 대상: 과세 대상 고용 소득(현금 보수 및 월 KES 5,000 (≈ $39)을 초과하는 현물 혜택)
• 적용 대상: 고용주는 PAYE에 등록하고 보수에서 세금을 공제합니다
• 한도: KES 288k/년 ≈ $2,220

고용 소득은 10%에서 35%까지 다섯 구간으로 과세됩니다. PAYE는 거주자와 비거주자 모두에게 적용되며, 연간 KES 28,800 (≈ $220)의 개인 공제는 거주 개인에게만 부여됩니다. ^{1 2}

과세 대상

과세 대상 고용 소득(현금 보수 및 월 KES 5,000 (≈ $39)을 초과하는 현물 혜택)

적용 대상

• 고용주는 PAYE에 등록하고 보수에서 세금을 공제합니다.

한도

• 연 KES 288,000 (≈ $2,220) · 첫 구간은 10%로 과세되며, 다음 KES 100,000 (≈ $770)은 25%, 다음 KES 5,612,000 (≈ $43,300)은 30%, 다음 KES 3,600,000 (≈ $27,800)은 32.5%, KES 9,600,000 (≈ $74,000) 초과분은 35%로 과세됩니다.
• 연 KES 28,800 (≈ $220) · 개인 세액 공제.

비자

세금은 허가 등급과 별개입니다.

기타 세금

자본이득세는 케냐 내 부동산 양도에 따른 순이익의 15%이며 최종 세금입니다(케냐 부동산에 대한 이익 및 2023년 7월 1일부터 가치의 20%를 초과하여 케냐 부동산에서 파생된 외국 법인 주식).

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인, 일부 세부 사항은 부분 확인변경 내역

• 과세 대상: 케냐 내에서 발생하거나 케냐 원천인 소득(소득세법 제3조), 케냐 내 또는 케냐 밖에서 제공된 고용 또는 용역에 대해 거주자에게 지급된 금액을 포함합니다(간주 규정). 2023년 7월 1일부터의 구간: 연간 첫 KES 288,000 (≈ $2,220)(월 KES 24,000 (≈ $190))에는 10%, 다음 KES 100,000 (≈ $770)에는 25%, 다음 KES 5,612,000 (≈ $43,300)에는 30%, 다음 KES 3,600,000 (≈ $27,800)에는 32.5%, KES 9,600,000 (≈ $74,000)을 초과하는 소득에는 35%
• 한도: KES 288k/년 ≈ $2,220

케냐는 거주자와 비거주자 모두에게 케냐 내에서 발생했거나 케냐 원천인 모든 소득에 대해 10%에서 35%까지 누진세율로 소득세를 부과합니다. 전적으로 케냐 밖에서 발생한 소득은 이 과세 대상이 아니지만, 거주자에게 지급되는 고용 또는 용역 보수는 근로가 수행된 곳과 관계없이 케냐 원천으로 간주됩니다. ^{3 4 1}

과세 대상

케냐 내에서 발생하거나 케냐 원천인 소득(소득세법 제3조), 케냐 내 또는 케냐 밖에서 제공된 고용 또는 용역에 대해 거주자에게 지급된 금액을 포함합니다(간주 규정). 2023년 7월 1일부터의 구간: 연간 첫 KES 288,000 (≈ $2,220)(월 KES 24,000 (≈ $190))에는 10%, 다음 KES 100,000 (≈ $770)에는 25%, 다음 KES 5,612,000 (≈ $43,300)에는 30%, 다음 KES 3,600,000 (≈ $27,800)에는 32.5%, KES 9,600,000 (≈ $74,000)을 초과하는 소득에는 35%.

적용 대상

• 거주 개인은 연간 KES 28,800 (≈ $220)(월 KES 2,400 (≈ $19))의 개인 공제와 연간 KES 60,000 (≈ $460)까지의 보험료에 대한 15%의 보험 공제를 받습니다. 비거주자는 개인 공제를 받지 않습니다.

제외 사항

• 비거주자는 케냐 거주 고용주 또는 케냐 고정사업장이 지급한 고용 소득에 대해 과세됩니다.

한도

• 연 KES 288,000 (≈ $2,220) · 10% 구간의 상한(월 KES 24,000 (≈ $190)).
• 연 KES 9,600,000 (≈ $74,000) · 이 금액을 초과하는 소득에는 35%가 과세됩니다.

국내 체류 일수

• 소득 연도 중 183일 이상 · 케냐에 영구 주거지가 없는 개인은 소득 연도에 183일 이상 체류하면 거주자입니다.
• 소득 연도 및 그 앞선 2개 연도(평균) 중 122일 초과 · 케냐에 영구 주거지가 없는 개인에 대한 대체 테스트: 해당 연도에 체류하고 3년 동안 연평균 122일을 초과하는 경우.

세법상 거주지

소득 연도 중 어느 기간이든 케냐에 체류한 영구 주거지가 있는 개인은 거주자입니다. 그렇지 않은 경우 183일 또는 122일 평균 테스트가 적용됩니다.

비자

거주 또는 근로 허가는 세법상 거주를 정하지 않으며, 소득세법의 영구 주거지 및 체류 테스트가 이를 정합니다.

2026년 10월 10일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역