🇪🇸 Umzug nach Spanien

• Grenze: €600k/Jahr ≈ $670k

Optionales Regime, das Einkommen aus spanischen Quellen nach den Regeln für Nichtansässige besteuert: 24% bis EUR600,000 (≈ $670,000) und 47% darüber, für das Jahr der Ankunft plus fünf Jahre. Einkommen aus ausländischen Quellen außerhalb des qualifizierenden Arbeits- und Unternehmereinkommens wird in Spanien nach diesem Regime nicht besteuert.

Besteuert wird

Steuer, berechnet nach den spanischen Regeln der Einkommensteuer für Nichtansässige, für Personen, die dafür optiert haben und durch einen qualifizierenden Umzug in Spanien steuerlich ansässig werden. Die AEAT behandelt alles Arbeitseinkommen und qualifizierende Einkommen aus unternehmerischer Tätigkeit, das während des Regimes erzielt wird, als aus spanischen Quellen stammend, auch wenn die Tätigkeit im Ausland ausgeübt wird, vorbehaltlich der Zeitausnahme vor dem Umzug/nach dem Regime. Base A (Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne) verwendet eine gesonderte Sparertragstabelle; sonstiges Einkommen gehört in der Regel zu Base B. Für qualifizierendes im Ausland erzieltes Einkommen aus Beschäftigung/unternehmerischer Tätigkeit kann eine begrenzte Anrechnung ausländischer Steuern mit gesetzlicher Obergrenze gelten.

Für wen es gilt

• Die Person muss wegen des Umzugs in Spanien steuerlich ansässig werden, in den fünf Steuerzeiträumen davor nicht in Spanien ansässig gewesen sein und das Regime mit Formular 149 wählen.
• Der Umzug (im ersten Antragsjahr oder im Jahr davor) muss auf einem der folgenden Gründe beruhen: ein Arbeitsvertrag in Spanien (einschließlich Remote-Arbeit für einen ausländischen Arbeitgeber mit dem internationalen Telearbeitsvisum), die Übernahme einer Direktorenstellung in einer Einrichtung, eine nach Art. 70 der Ley 14/2013 anerkannte unternehmerische Tätigkeit oder eine hochqualifizierte Fachkraft, die Start-ups bedient oder F&E&I-Arbeit leistet, mit mehr als 40% des Geschäfts-, Berufs- und Arbeitseinkommens daraus.
• Die Person darf kein Einkommen über eine Betriebsstätte in Spanien erzielen (außer in den Fällen von Unternehmern und hochqualifizierten Fachkräften).
• Das Regime gilt im Steuerzeitraum des Wohnsitzwechsels und in den folgenden fünf Steuerzeiträumen, solange die Bedingungen fortbestehen.
• Ehepartner und Kinder unter 25 (oder jeden Alters bei Behinderung) oder der Elternteil, wo keine Ehe besteht, können ebenfalls optieren, wenn sie ebenfalls ansässig werden und ihre gemeinsame Bemessungsgrundlage niedriger ist als die des Hauptsteuerpflichtigen.

Ausschlüsse

• Nicht automatisch mit einem Visum für digitale Nomaden oder einem anderen Visum; Steueroption, Ansässigkeit und Tätigkeitsbedingungen sind gesondert zu betrachten.
• Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne (Einkommen nach Art. 25.1.f TRLIRNR) verwenden die gesonderte Sparertragstabelle in Art. 93.2.e: 19% bis EUR 6,000, (≈ $6,700) 21% bis EUR 50,000, (≈ $55,900) 23% bis EUR 200,000, (≈ $223,000) 27% bis EUR 300,000 (≈ $335,000) und 30% darüber (30% ab dem Steuerjahr 2025 nach Ley 7/2024). Die Tabelle von 24%/47% gilt für den Rest der Bemessungsgrundlage.
• Nicht betriebliche städtische Immobilien in Spanien können fiktive Mieteinnahmen erzeugen, auch wenn sie als gewöhnlicher Wohnsitz des Steuerpflichtigen genutzt werden (Vereinheitlichungskriterium des TEAC vom 17. Juli 2025).
• Qualifizierendes Arbeits- und Unternehmereinkommen, das während des Regimes erzielt wird, gilt als aus spanischen Quellen stammend, auch wenn die Arbeit im Ausland verrichtet wird, mit Ausnahme von Einkommen aus Tätigkeit vor dem Umzug oder nach dem Ende des Regimes.

Grenzen

• EUR 600,000 im Jahr (≈ $670,000) · Allgemeiner Teil der Bemessungsgrundlage: 24% bis zu diesem Betrag und 47% darüber (Art. 93.2.e.1); die Quellensteuer auf Arbeitseinkommen beträgt 24%, und 47% auf Vergütungen eines Zahlers oberhalb von EUR 600,000 (≈ $670,000).
• EUR 300,000 im Jahr (≈ $335,000) · Sparerteil der Bemessungsgrundlage: 19% bis EUR 6,000, (≈ $6,700) 21% bis EUR 50,000, (≈ $55,900) 23% bis EUR 200,000, (≈ $223,000) 27% bis zu diesem Betrag und 30% darüber (Art. 93.2.e.2).

Tage im Land

• Mehr als 183 Tage in Kalenderjahr · Spanische steuerliche Ansässigkeit bei mehr als 183 Tagen in Spanien im Kalenderjahr (Art. 9 LIRPF), vorbehaltlich der Regeln zum Interessenmittelpunkt.

Steuerliche Ansässigkeit

Die antragstellende Person muss wegen des Umzugs in Spanien steuerlich ansässig werden und in den vorangegangenen fünf Steuerzeiträumen nicht ansässig gewesen sein; die Option wird mit Formular 149 eingereicht und gilt für das Ankunftsjahr plus fünf. Teilnehmende gelten für Zwecke von Doppelbesteuerungsabkommen als Nichtansässige und werden in Spanien nur auf Einkommen aus spanischen Quellen besteuert, wobei qualifizierendes Arbeits- und Unternehmereinkommen als aus spanischen Quellen stammend gilt.

Visa

Eigenständige Steueroption; ein Telearbeitsvisum kann ein qualifizierender Umstand sein, verleiht das Regime aber nicht.

Weitere Steuern

Spanische Sozialversicherung, Mehrwertsteuer und Gewerbeanmeldung sind gesondert zu betrachten. Teilnehmende unterliegen der Vermögensteuer in beschränktem Umfang (in Spanien gelegene Vermögenswerte). Nicht betriebliche städtische Immobilien in Spanien erzeugen fiktive Mieteinnahmen, auch wenn sie der Hauptwohnsitz sind (TEAC-Kriterium vom 17. Juli 2025). Eine Anrechnung ausländischer Steuern für im Ausland erzieltes qualifizierendes Arbeits- und Unternehmereinkommen ist auf 30% der zugehörigen Steuerbelastung begrenzt.

Am 11. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

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